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個人所得稅法的練習(xí)題

時間:2021-06-12 09:53:43 試題 我要投稿

個人所得稅法的練習(xí)題

  一、 計算

  1、中國公民王某為一外商投資企業(yè)的高級職員,2009年其收入情況如下:

  (1)雇傭單位每月支付工資、薪金 10000元;

  (2)派遣單位每月支付工資、薪金2000元;

  (3)取得股票轉(zhuǎn)讓收益40000元;

  (4)從A國取得特許權(quán)使用費(fèi)收入折合人民幣 18 000元,并提供了來源國納稅憑證,納稅折合人民幣 1800元;

  (5)購物中獎獲得獎金20000元;

  (6)受托為某單位做工程設(shè)計,歷時3個月,共取得工程設(shè)計費(fèi)40000元。

  問題:

  1、雇傭單位支付的工資、薪金應(yīng)納的個人所得稅。

  2、派遣單位每月支付工資、薪金應(yīng)納的個人所得稅;

  3、李某工資、薪金應(yīng)納的個人所得稅;

  4、股票轉(zhuǎn)讓收益應(yīng)納的個人所得稅;

  5、特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)在中國補(bǔ)納個人所得稅;

  6、個人中獎應(yīng)納的個人所得稅。

  答案:

  (l)雇傭單位支付的工資、薪金應(yīng)納稅額 =[(10000-2000)×20%-375]×12 =14700(元)

  (2)派遣單位每月支付工資、薪金應(yīng)納稅額 =(2000×10%-25)×12 =2100(元)

  (3)李某應(yīng)納稅額 =[(10000+2000-2000)×20%-375]×12=19500(元)

  (4)股票轉(zhuǎn)讓收益暫不征稅。

  (5)特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)在中國補(bǔ)納稅額=18000×(1-20%)×20%-1800 =1080(元)

  (6)個人中獎應(yīng)納稅款=20000×20%=4000(元)

  (7)勞務(wù)費(fèi)收入應(yīng)納稅額=40000×(1-20%)×30%-2000 =7600(元)

  2、中國公民李某系一公司高級職員,2008年1~12月收入情況如下:

  (1)每月取得工資收入3500元,另在3月底、6月底、9月底、12月底分別取得季度獎金3000元;

  (2)取得翻譯收入20000元,從中先后拿出6000元、5000元,通過國家機(jī)關(guān)分別捐給了農(nóng)村義務(wù)教育和貧困地區(qū);

  (3)小說在報刊上連載50次后再出版,分別取得報社支付的稿酬50000元,出版社支付的稿酬80000元;

  (4)在A、B兩國講學(xué)分別取得收入18000元和35000元,已分別按收入來源國稅法繳納了個人所得稅2000元和6000元。

  要求: (1)計算趙教授3月份工資、公務(wù)用車補(bǔ)貼和所獲半年獎金應(yīng)繳納的個人所得稅;

  (2)計算李某2008年工資和獎金繳納的個人所得稅;

  (3)計算李某2008年翻譯應(yīng)繳納的個人所得稅;

  (4)計算李某2008年稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅;

  (5)計算李某2008年講學(xué)應(yīng)繳納的`個人所得稅;

  答案:

  (1) 全年工資和獎金繳納的個人所得稅=[(3500-1600)×10%-25]×2+[(3500-2000)×10%-25]×6+[(3500+3000-2000)×15%-125]×4=3280(元)。

  (2)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈可以全額扣除;向貧困地區(qū)的捐贈限額扣除,扣除限額=20000×(1-20%)×30%=4800(元)<>

  翻譯收入繳納的個人所得稅=[20000×(1-20%)-6000-4800]×20%=1040(元)

  (3)稿酬收入繳納的個人所得稅=50000×(1-20%)×20%×(1-30%)+80000×(1-20%)×20%×(1-30%)=14560(元)

  同一作品先在報刊上連載,然后再出版,連載作為一次,出版作為另一次。

  (4)A國講學(xué)收入在我國應(yīng)繳納的個人所得稅=18000×(1-20%)×20%=2880(元)

  在A國已經(jīng)繳納2000元,在我國應(yīng)補(bǔ)稅=2880-2000=880(元)

  B國講學(xué)收入在我國應(yīng)繳納的個人所得稅=35000×(1-20%)×30%-2000=6400(元)

  在B國已經(jīng)繳納6000元,在我國應(yīng)補(bǔ)稅=6400-6000=400(元)

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