預(yù)算管理制度

時間：2024-07-28 10:58:18 制度我要投稿

預(yù)算管理制度

　　在現(xiàn)在的社會生活中，制度在生活中的使用越來越廣泛，制度是指在特定社會范圍內(nèi)統(tǒng)一的、調(diào)節(jié)人與人之間社會關(guān)系的一系列習慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規(guī))、戒律、規(guī)章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會認可的非正式約束、國家規(guī)定的正式約束和實施機制三個部分構(gòu)成。那么什么樣的制度才是有效的呢？以下是小編精心整理的預(yù)算管理制度，希望對大家有所幫助。

預(yù)算管理制度

預(yù)算管理制度1

　　本預(yù)算編制管理制度旨在明確預(yù)算編制的目的、流程、責任和監(jiān)督機制，以確保公司的財務(wù)規(guī)劃與業(yè)務(wù)目標相一致，提高資金利用效率。

　　內(nèi)容概述：

　　1. 預(yù)算編制原則：確立預(yù)算的合理性、準確性、完整性與及時性標準。

　　2. 預(yù)算編制流程：從需求分析、預(yù)測制定、預(yù)算審批到執(zhí)行監(jiān)控的詳細步驟。

　　3. 預(yù)算責任分配：明確各部門在預(yù)算編制中的職責和權(quán)限。

　　4. 預(yù)算控制與調(diào)整：設(shè)定預(yù)算調(diào)整的'條件和程序，以及超預(yù)算的處理辦法。

　　5. 預(yù)算績效評估：設(shè)立預(yù)算完成情況的考核機制和反饋系統(tǒng)。

預(yù)算管理制度2

　　一、企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理中存在的問題

　　企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理，需要對預(yù)算的范圍、編制依據(jù)、預(yù)算審批與調(diào)整、預(yù)算監(jiān)督與考核等內(nèi)容進行規(guī)范。但從執(zhí)行情況看，在財務(wù)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、分析、考核等方面仍存在不盡完善之處，難以輔助、支持企業(yè)財務(wù)決策。

　　1、財務(wù)預(yù)算目標偏離了生產(chǎn)經(jīng)營實際

　　財務(wù)預(yù)算目標從屬于、服從于企業(yè)目標，但在企業(yè)活動中常常會出現(xiàn)嚴格按預(yù)算規(guī)定，始終圍繞預(yù)算目標，而忘卻了首要職責是實現(xiàn)企業(yè)目標的狀況。究其原因，一是沒有恰當掌握預(yù)算控制力度，二是預(yù)算指標沒有很好地體現(xiàn)企業(yè)目標的要求，或是經(jīng)濟環(huán)境的變化造成預(yù)算目標和企業(yè)目標的偏離。為了防止預(yù)算控制中出現(xiàn)目標置換，一方面應(yīng)當使預(yù)算更好地體現(xiàn)計劃的要求，另一方面應(yīng)適當掌握預(yù)算控制力度，使預(yù)算具有一定的靈活性。2、財務(wù)預(yù)算指標的確定缺乏科學、合理的依據(jù)

　　沒有以科學求實的態(tài)度認真編制，而是流于形式。對預(yù)算的編制多采用“經(jīng)驗論”，以簡單的百分比增長模式確定預(yù)算，不能有效協(xié)調(diào)企業(yè)本部與各基層單位的目標。由于缺乏一套科學、合理的預(yù)算指標定額標準，各基層單位在預(yù)算編制中盡量多列成本，少列收入，使預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果難以保證。企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)預(yù)算管理還不到位，企業(yè)預(yù)算管理體系基礎(chǔ)薄弱。

　　3、財務(wù)預(yù)算的過程監(jiān)控措施不力

　　有些企業(yè)對財務(wù)預(yù)算管理比較粗放，對預(yù)算執(zhí)行過程監(jiān)控不及時，權(quán)責劃分不明確，財務(wù)預(yù)算體系不能及時反映生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的問題，并落實相關(guān)責任；有些企業(yè)則認為應(yīng)對企業(yè)未來經(jīng)營的每一個細節(jié)都做出具體的規(guī)定，實際上這樣做會導(dǎo)致各職能部門缺乏應(yīng)有的余地，不可避免地影響企業(yè)運營效率。

　　4、財務(wù)預(yù)算分析方法有待改進

　　主要表現(xiàn)在，對預(yù)算執(zhí)行情況多采用手工編制各項預(yù)算分析報表，而且多使用傳統(tǒng)的簡單的數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析方法，以經(jīng)驗定論，沒有充分引入相應(yīng)的數(shù)學方法、數(shù)學模型，使財務(wù)決策、分析定量化，使預(yù)算分析結(jié)論不能客觀、準確的反映生產(chǎn)經(jīng)營實際狀況。原因是企業(yè)雖然實現(xiàn)了會計電算化，但僅實現(xiàn)以機代賬，沒有建立以預(yù)算管理為中心運轉(zhuǎn)的企業(yè)現(xiàn)代化財務(wù)管理信息系統(tǒng)，尚未有效發(fā)揮企業(yè)網(wǎng)絡(luò)財務(wù)的管理效能，沒有開發(fā)、建立一套與財務(wù)、生產(chǎn)、業(yè)務(wù)流程相對接的預(yù)算管理軟件，增加了統(tǒng)計分析的工作量，降低了工作效率和準確性。

　　二、加強企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理的基本思路

　　企業(yè)加強財務(wù)預(yù)算管理，使其在企業(yè)經(jīng)營管理過程中發(fā)揮積極作用，需要堅持下面幾點基本原則或思路：

　　1、提高企業(yè)對財務(wù)預(yù)算管理重要性的認識

　　企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的意義重大，應(yīng)當重視財務(wù)預(yù)算管理工作，提高對財務(wù)預(yù)算管理的認識，由財務(wù)部門牽頭，各職能部門之間要做好內(nèi)部協(xié)作和管理工作，推進財務(wù)預(yù)算的順利進行。企業(yè)應(yīng)當重視財務(wù)預(yù)算管理工作，提高企業(yè)對財務(wù)預(yù)算管理的認識，將財務(wù)預(yù)算作為制定、落實內(nèi)部經(jīng)濟責任制的依據(jù)。

　　2、確定客觀、合理的財務(wù)預(yù)算指標

　　預(yù)算盡管是大型企業(yè)集團治理企業(yè)的有效手段，但它并非萬能的靈丹妙藥，不同的企業(yè)需要結(jié)合自身特點，制定適合企業(yè)的預(yù)算及管理管理方式，不能照搬照抄別人的模式。要使預(yù)算做到科學合理，就必須進行詳細的調(diào)查研究，深入實踐，細分預(yù)算對象，考慮各種內(nèi)在和外在的影響因素，掌握足夠大的.信息量，只有這樣才能使預(yù)算做到科學、嚴謹，可行性強，不致流于形式。

　　實行財務(wù)預(yù)算管理不只是財務(wù)部門的工作，而是整個企業(yè)內(nèi)部各項資源的最優(yōu)整合，它的系統(tǒng)性和戰(zhàn)略性要求企業(yè)銷售、生產(chǎn)等各業(yè)務(wù)部門共同參與，僅僅依靠財務(wù)部門是不可能單獨完成預(yù)算管理重任的。財務(wù)部門，要主動做好協(xié)調(diào)工作，對各有關(guān)部門給予具體幫助，協(xié)作相關(guān)部門要樹立全局觀念，為財政預(yù)算工作提供方便，積極幫助查找資料；對有爭議的事項，共同探討，達成共識。オ

　　三、加強企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理的具體對策與建議

　　企業(yè)加強財務(wù)預(yù)算管理，可以考慮從監(jiān)控、分析、反饋、考核等環(huán)節(jié)建立動態(tài)監(jiān)控機制、綜合分析機制、反饋機制、激勵與約束機制，以提高企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理水平。

　　1、建立財務(wù)預(yù)算的動態(tài)監(jiān)控機制

　　建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確企業(yè)各級主管領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)審批的權(quán)限和范圍，分工負責，在預(yù)算指標內(nèi)進行審批，并承擔控制預(yù)算的經(jīng)濟責任。

　　預(yù)算執(zhí)行的好壞，很大程度上取決于預(yù)算項目管理和控制水平，預(yù)算管理工作最大的難度就是日常控制，各部門要在月底前后根據(jù)本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃編制次月的月度財務(wù)預(yù)算報至財務(wù)部門，每月重點放在日常跟蹤和調(diào)控上，當月預(yù)算未完成的部分，力爭在下月的滾動預(yù)算中補上，可以改善預(yù)算控制不力，執(zhí)行進度不均衡、年底結(jié)算資金超支額較大等問題。

　　2、建立財務(wù)預(yù)算的綜合分析機制

　　為了讓管理者了解財務(wù)預(yù)算內(nèi)容，便于審議、分析、考核、監(jiān)督、作出決策，層層落實預(yù)算責任，也為了使經(jīng)辦人便于編制財務(wù)預(yù)算，需要設(shè)置各項表格。財務(wù)預(yù)算的編制流程，是先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。

　　企業(yè)財務(wù)管理部門及各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當充分收集有關(guān)財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力。由財務(wù)預(yù)算委員會定期召開財務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析會議，全面掌握財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，當預(yù)算數(shù)和實際完成數(shù)不同時，這個分析既要考慮客觀情況的影響，也要考慮主觀因素的影響，找出差異的原因，以利于以后預(yù)算的制定和企業(yè)經(jīng)營策略的調(diào)整。

　　企業(yè)可以建立月度分析例會制度。每月由預(yù)算執(zhí)行單位根據(jù)上月預(yù)算指標完成進度，認真編寫財務(wù)分析報告，分析存在的問題，揭示費用控制的難點和重點。由財務(wù)部門、基層單位主要領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)職能部門對財務(wù)分析報告進行討論，進一步分析單位內(nèi)部存在的矛盾和問題，制定應(yīng)對策略、加強內(nèi)部管理措施，以保證生產(chǎn)經(jīng)營高效平穩(wěn)地運行。對完成較差的主要預(yù)算指標、矛盾突出的重點單位，列為跟蹤監(jiān)控的重點對象，深入調(diào)研，組織力量專項幫促，分析費用增減變動的主客觀原因，提出整改、補救措施加以控制。

　　3、建立財務(wù)預(yù)算的反饋機制

　　財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)以企業(yè)信息化為基礎(chǔ)，對企業(yè)在經(jīng)營管理活動中潛在的風險進行實時監(jiān)控。建立財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，就要求對預(yù)算執(zhí)行過程定期進行實質(zhì)性測試，通過測試，將實際數(shù)與預(yù)算數(shù)或其他標準數(shù)進行對比，考察可能出現(xiàn)的變動趨勢，確定差異的性質(zhì)，反映出企業(yè)目前生產(chǎn)經(jīng)營中存在的問題，可以按月采取下預(yù)警通知單的形式下發(fā)的有關(guān)的責任部門，及時向有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)提出警示，隨時調(diào)節(jié)實際過程，以消除差異，順利實現(xiàn)預(yù)算指標。

　　如何建立預(yù)算管理體系，有效利用網(wǎng)絡(luò)資源加強預(yù)算監(jiān)控，是預(yù)算管理面臨的新課題。應(yīng)當開發(fā)包括管理軟件在內(nèi)的廣闊的網(wǎng)絡(luò)資源，提高預(yù)算管理的質(zhì)量和效率，把預(yù)算管理工作提高到一個新的起點。

　　財務(wù)預(yù)算軟件與生產(chǎn)用軟件互聯(lián)，實現(xiàn)財務(wù)預(yù)算系統(tǒng)與銷售、供應(yīng)、生產(chǎn)等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享，使企業(yè)集團生產(chǎn)經(jīng)營能沿著預(yù)算管理軌道科學合理地進行。

　　財務(wù)預(yù)算軟件與財務(wù)部軟件系統(tǒng)互聯(lián)，使財務(wù)預(yù)算可隨時匯集財務(wù)會計信息，查詢子公司資金流向、避免了傳統(tǒng)手工填制預(yù)算表的弊端，保障了預(yù)算管理信息傳遞的效率和質(zhì)量，有效地支持了企業(yè)集團的決策能力，增強了競爭力。

　　通過財務(wù)預(yù)算互聯(lián)網(wǎng)，實現(xiàn)財務(wù)信息與業(yè)務(wù)流程一體化，實現(xiàn)規(guī)避財務(wù)風險，提高預(yù)算使用效率的目的，逐步引進國外先進的預(yù)算思想，變革內(nèi)部管理模式，合理預(yù)算資金，配置資源，全面實現(xiàn)企業(yè)集團預(yù)算管理的水平。

　　4、建立財務(wù)預(yù)算激勵和約束機制

　　預(yù)算作為一種價值化的目標體系，在期末終了，對其執(zhí)行和完成情況，也應(yīng)通過合理的程序進行考評，獎優(yōu)罰劣，體現(xiàn)客觀公正，發(fā)揮預(yù)算的激勵和約束作用，為此，建立合理的預(yù)算考評體系是十分必要的。應(yīng)實行人本主義的法治，要達到制度約束與人性化自我控制機制的統(tǒng)一，管理科學與管理藝術(shù)的統(tǒng)一；財務(wù)預(yù)算工作的生命線是考核與獎懲，要通過科學的方法進行考核，改革舊的、固有的激勵政策，發(fā)揮員工的積極性和創(chuàng)造性。

　　建立健全內(nèi)部規(guī)章制度和嚴格的考核機制，確保預(yù)算管理體系真正發(fā)揮效益。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身特點制定好各自的《預(yù)算管理辦法》、《實施細則》等內(nèi)部規(guī)章制度，嚴格預(yù)算的約束機制，規(guī)范完善企業(yè)預(yù)算管理工作。由各級預(yù)算管理委員會定期召開各項預(yù)算執(zhí)行分析考核會議，結(jié)合年度內(nèi)部經(jīng)濟責任制考核，與預(yù)算執(zhí)行單位負責人的獎懲掛鉤，并作為企業(yè)內(nèi)部人力資源管理的參考。將預(yù)算管理與激勵機制相結(jié)合，對完成指標的給予獎勵，沒有完成指標的給予懲罰。

預(yù)算管理制度3

　　1、目的和意義

　　為加強集團的經(jīng)營管理，強化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風險，降低成本，提高公司管理水平和經(jīng)濟效益，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標，特制定本制度。

　　2、定義：預(yù)算是所有以貨幣及其他數(shù)量形式反映的有關(guān)企業(yè)未來一段期間內(nèi)全部經(jīng)營活動各項目標的行動計劃與相應(yīng)措施的數(shù)量說明。預(yù)算管理是指對預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、追加調(diào)整、修正、檢查及考核等管理方式的總稱。公司預(yù)算管理是以提高經(jīng)濟效益為目標、以財務(wù)管理為核心、以資金管理為重點，全面控制公司經(jīng)濟活動的一種管理方式。

　　3、預(yù)算期間：年度預(yù)算期間與會計期間一致，即公歷1月1日至12月31日。

　　4、預(yù)算管理范圍：本規(guī)定適用集團及所屬各公司。

　　5、預(yù)算管理的基本任務(wù)：

　　5.1確定經(jīng)營目標并組織實施；

　　5.2明確集團所屬公司內(nèi)部各部門預(yù)算管理的職責和權(quán)限；

　　5.3對集團所屬公司經(jīng)營活動進行控制、監(jiān)督和分析。

　　6、預(yù)算管理的基本原則：“量入為出，綜合平衡；效益優(yōu)先，確保重點；全面預(yù)算，過程控制；權(quán)責明確，分級實施；規(guī)范運作，防范風險。”

　　7、預(yù)算的內(nèi)容：預(yù)算內(nèi)容包括業(yè)務(wù)預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、專項預(yù)算及其他預(yù)算。

　　7.1業(yè)務(wù)預(yù)算：是指與企業(yè)日常經(jīng)營活動直接相關(guān)的經(jīng)營業(yè)務(wù)的各種預(yù)算。具體包括成本預(yù)算、工資福利預(yù)算、銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、銷售費用預(yù)算、管理費用預(yù)算等；

　　7.2財務(wù)預(yù)算：是指一系列專門反映企業(yè)未來一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以及現(xiàn)金收支等價值指標的各種預(yù)算的總稱，具體包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計現(xiàn)金流量表等內(nèi)容；

　　7.3專項預(yù)算：包括資本投資預(yù)算與籌資預(yù)算；

　　7.4其他預(yù)算：包括黨、工、團、婦聯(lián)等預(yù)算經(jīng)費支出。

　　8、預(yù)算管理的組織機構(gòu)：集團建立由董事會、預(yù)算管理委員會、各預(yù)算責任部門構(gòu)成的三級預(yù)算管理體系。

　　8.1集團董事會是預(yù)算管理的最高決策機構(gòu)，負責確定集團所屬公司年度經(jīng)營目標，審批年度預(yù)算方案及其調(diào)整方案。

　　8.2集團成立預(yù)算管理委員會，由董事長、總裁及所屬公司總經(jīng)理、有關(guān)部門的主要負責人組成。各公司預(yù)算管理委員會主任由總經(jīng)理擔任。預(yù)算管理委員會負責審查預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整草案及審議預(yù)算執(zhí)行情況報告，向董事會提交預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整草案，組織考核與監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行。

　　8.3預(yù)算管理委員會的辦事機構(gòu)設(shè)在集團所屬公司財務(wù)部，財務(wù)部負責預(yù)算的編制、初審、平衡、調(diào)整和考核等具體工作，并跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實際執(zhí)行的差異，提出改進措施和建議。

　　8.4集團所屬公司各部門及公司內(nèi)部核算單位為預(yù)算責任部門，負責本部門分管業(yè)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和控制等工作，并配合財務(wù)部做好公司財務(wù)預(yù)算的綜合平衡。

　　8.5集團所屬公司各部門之間和部門內(nèi)部班組之間的預(yù)算管理權(quán)限，必須劃分清楚，做到權(quán)責明確。各部門根據(jù)工作需要設(shè)相應(yīng)的機構(gòu)或?qū)Ｈ素撠煴静块T分管業(yè)務(wù)的預(yù)算管理工作。

　　9、預(yù)算管理組織的組成、職責及部門目標

　　9.1公司預(yù)算管理委員會組成：

　　主任委員：總經(jīng)理副主任委員：副總經(jīng)理委員：廠長、各部門主管、車間主任執(zhí)行秘書：財務(wù)部經(jīng)理

　　9.2預(yù)算管理委員會的職責：

　　9.2.1起草、修改、擬定并上報公司的年度經(jīng)營目標及方針；

　　9.2.2審查公司各部及生產(chǎn)廠的初步預(yù)算并討論建議修正事項；

　　9.2.3協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項；

　　9.2.4編制、修改、擬定并上報公司的年度預(yù)算；

　　9.2.5環(huán)境變更時，經(jīng)營方針的變更及預(yù)算的修正；

　　9.2.6向集團上報本公司預(yù)算執(zhí)行情況表和預(yù)算執(zhí)行分析報告。

　　9.2.7根據(jù)集團批準的公司年度預(yù)算起草、修改、擬定并上報公司的相關(guān)經(jīng)營管理政策規(guī)定。

　　9.3主任委員職責：

　　9.3.1負責起草、修改、擬定并上報公司年度經(jīng)營規(guī)劃；

　　9.3.2負責平衡公司各部門的業(yè)務(wù)預(yù)算；

　　9.3.3決定公司年度財務(wù)預(yù)算草案；

　　9.3.4核準上報公司與預(yù)算相關(guān)經(jīng)營管理政策和規(guī)定；

　　9.3.5審批公司各部門預(yù)算執(zhí)行相關(guān)業(yè)績考核。

　　9.4預(yù)算執(zhí)行秘書的職責：

　　9.4.1提供各部門編制預(yù)算所需的表單格式及進度表等；

　　9.4.2督促預(yù)算編制的'進度；

　　9.4.3編制、審核、匯總各部門的初步預(yù)算并提交公司預(yù)算委員會討論；

　　9.4.4提出預(yù)算執(zhí)行建議事項，向集團董事會報告公司預(yù)算執(zhí)行情況；

　　9.4.5比較與分析實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況；

　　9.4.6監(jiān)督各部門切實執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜；

　　9.4.7對公司各部門擬定的相關(guān)政策規(guī)定提出評審意見；

　　9.4.8其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項。

　　9.5公司各部門預(yù)算執(zhí)行責任人的職責：

　　9.5.1根據(jù)公司年度經(jīng)營目標起草、修改、擬定并上報各部門年度工作規(guī)劃即業(yè)務(wù)預(yù)算；

　　9.5.2編制、修改、擬定并遞交本部門業(yè)務(wù)預(yù)算；

　　9.5.3向公司財務(wù)部提供部門業(yè)務(wù)預(yù)算及相關(guān)預(yù)算資料，如部門工作規(guī)劃關(guān)鍵資料、材料消耗定額、工時定額、設(shè)備產(chǎn)能、各部門人員崗位編制及薪資標準等；

　　9.5.4執(zhí)行本部門業(yè)務(wù)預(yù)算；

　　9.5.5向公司預(yù)算委員會報告本部門預(yù)算執(zhí)行情況；

　　9.5.6根據(jù)公司年度業(yè)務(wù)預(yù)算指標起草、修改和擬定上報本部門的經(jīng)營管理政策和規(guī)定；

　　9.5.7其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項。

　　10、預(yù)算的編制與審批

　　10.1公司預(yù)算編制的主要依據(jù)：

　　10.1.1國家有關(guān)政策法規(guī)和公司章程；

　　10.1.2公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標；

　　10.1.3公司年度經(jīng)營計劃；

　　10.1.4公司確定的年度預(yù)算編制原則和要求；

　　10.1.5以前年度公司預(yù)算執(zhí)行情況。

　　10.2公司預(yù)算的編制程序：

　　10.2.1集團董事會確定公司預(yù)算年度的經(jīng)營目標；

　　10.2.2財務(wù)部根據(jù)公司預(yù)算年度的經(jīng)營目標，于每年10月下旬制定印發(fā)公司預(yù)算編制綱要，確定公司下一年度預(yù)算編制的方法和要求；

　　10.2.3公司各預(yù)算責任部門按照統(tǒng)一格式，編制本部門歸口管理業(yè)務(wù)的下一年度預(yù)算草案，于每年11月10日前送財務(wù)部，年度預(yù)算必須同時分解到月度預(yù)算；

　　10.2.4財務(wù)部對各項預(yù)算責任部門提交的預(yù)算建議方案進行初審、匯總和平衡，并就平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行充分協(xié)調(diào)，提出初步調(diào)整的建議，在此基礎(chǔ)上提出公司下一年度預(yù)算草案，于11月25日前報公司預(yù)算管理委員會審查，通過后上報集團董事會；

　　10.2.5經(jīng)集團重事會對公司年度預(yù)算草案提出修改意見后，財務(wù)部對預(yù)算草案進行修改后重新上報集團董事會審批。

　　10.3公司預(yù)算的審批程序：

　　10.3.1公司預(yù)算管理委員會應(yīng)于11月25日召開預(yù)算管理委員會會議，審查公司下一年度預(yù)算草案。對未能通過預(yù)算管理委員會審查的項目，有關(guān)預(yù)算責任部門應(yīng)進行調(diào)整；

　　10.3.2經(jīng)公司預(yù)算管理委員會審查后的預(yù)算草案，應(yīng)于12月10日前報董事會，董事會原則上在12月20日前審批預(yù)算；

　　10.3.3公司預(yù)算草案經(jīng)董事會審批后，由財務(wù)部下達公司各預(yù)算責任部門執(zhí)行；

　　11、預(yù)算的執(zhí)行與控制

　　11.1公司預(yù)算一經(jīng)批準下達，即具有指令性，各預(yù)算責任部門必須認真組織實施。各預(yù)算項目在實際執(zhí)行中進行

　　11.2公司預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織公司內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動、進行籌融資活動的基本依據(jù)。

　　11.3預(yù)算內(nèi)資金的撥付報銷

　　11.3.1預(yù)算內(nèi)資金撥付報銷的基本條件為：

　　11.3.1.1預(yù)算責任部門下達的計劃或簽署的審查意見；

　　11.3.1.2合同正本或其他具有法律效力的文件；

　　11.3.1.3經(jīng)審批同意準確填寫的《付《全面預(yù)算管理制度》出自：款申請單》或《費用報銷結(jié)算單》；

　　11.3.1.4按照財務(wù)制度需要提供的其他有關(guān)憑證。

　　11.3.2預(yù)算內(nèi)資金撥付報銷的程序：由資金使用單位或預(yù)算責任部門填寫《付款申請單》或《費用報銷結(jié)算單》，并附相關(guān)文件、合同或資料，送財務(wù)部審核，按公司授權(quán)審批權(quán)限審批后，辦理撥付報銷手續(xù)。

　　11.3.3預(yù)算內(nèi)資金支出，由財務(wù)部根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)情況和項目進度情況撥付。合同或法律文件規(guī)定支付時間的，按規(guī)定的時間支付。

　　11.3.4財務(wù)部建立預(yù)算資金撥付臺賬制度，各預(yù)算責任部門建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，每季度末與財務(wù)部核對。

　　11.4預(yù)算外資金的拔付報銷：預(yù)算外資金拔付報銷的基本條件除了11.3.1規(guī)定外，預(yù)算必須先進入追加調(diào)整程序，再進行付款申請和費用報銷審批。

　　11.5預(yù)算追加調(diào)整程序：

　　11.5.1公司正式批準執(zhí)行的預(yù)算，在預(yù)算期內(nèi)一般不予調(diào)整。但當產(chǎn)品改良、公司經(jīng)營管理工作調(diào)整、公司發(fā)生重大經(jīng)營管理事故等原因時，可以申請預(yù)算追加調(diào)整。

　　11.5.2預(yù)算追加調(diào)整由責任部門提出，經(jīng)公司財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理核準上報集團董事會批準。超預(yù)算金額10%以內(nèi)由集團財務(wù)總監(jiān)審批，超預(yù)算金額10%以上由集團董事長審批，超預(yù)算10%以上但金額較小的由集團財務(wù)總監(jiān)審批。

　　11.5.3經(jīng)批準的預(yù)算調(diào)整金額僅適用于報銷，但不涉及年度或月度預(yù)算報表金額的調(diào)整，預(yù)算對比分析與考核仍按原批準下達的年度財務(wù)預(yù)算目標為準。

　　11.6公司建立預(yù)算執(zhí)行情況月度分析報告制度。各預(yù)算責任部門應(yīng)于每月終了12日內(nèi)將預(yù)算執(zhí)行分析報告送財務(wù)部。財務(wù)部全面分析每月預(yù)算執(zhí)行情況，并提出對策和建議，提交公司預(yù)算管理委員會主任和集團財務(wù)審計處。由預(yù)算管理委員會主任決定召開預(yù)算管理委員會會議審議。

　　11.7年度終了，各預(yù)算責任部門應(yīng)清理當年預(yù)算執(zhí)行情況，并提出需結(jié)轉(zhuǎn)下年度安排的本年未執(zhí)行完的項目及金額，送財務(wù)部初審、匯總后，由財務(wù)部編制當年的公司預(yù)算執(zhí)行報告，報預(yù)算管理委員會、董事會審批。預(yù)算執(zhí)行報告一經(jīng)審批，對未提出在下年度繼續(xù)安排的未執(zhí)行完預(yù)算項目予以注銷。

　　12、預(yù)算修正

　　12.1預(yù)算修正的條件：在預(yù)算執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策原因等客觀因素發(fā)生重大變化，致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，在目標偏離值達到20%以上時，公司預(yù)算委員會可以在年度中期即每年6月份進行預(yù)算修正。

　　12.2預(yù)算修正的基本原則：

　　12.2.1目標一致原則，即預(yù)算修正事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標的要求；

　　12.2.2講求效益原則，即預(yù)算修正方案在經(jīng)濟上應(yīng)當能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；

　　12.2.3責任落實原則，即對常規(guī)事項產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當責成預(yù)算執(zhí)行單位采取措施加以解決；

　　12.2.4例外管理原則，即將預(yù)算修正的重點放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵差異方面。

　　12.2.5先有預(yù)算、后有支出原則。

　　12.2.6收支平衡原則。

　　12.2.7節(jié)約就是創(chuàng)收原則。

　　12.3預(yù)算修正的程序：

　　12.3.1預(yù)算修正可以由公司預(yù)算目標責任人根據(jù)外部經(jīng)營環(huán)境變化情況向集團董事會提出修正申請。

　　12.3.2公司財務(wù)部對申請修正事項提出預(yù)算修正方案，上報公司預(yù)算管理委員會審查后報董事會審批；

　　12.3.3集團董事會對公司提出的預(yù)算修正事項實行逐項審查、充分論證后審批通過。公司按修正后的目標值執(zhí)行下半年度的經(jīng)營預(yù)算。

　　12.3.4財務(wù)部對集團董事會批準的預(yù)算修正項目進行監(jiān)督執(zhí)行。

　　12.3.5公司其他責任部門按批準的預(yù)算修正值嚴格執(zhí)行。

　　13、預(yù)算的考核與監(jiān)督

　　13.1公司建立預(yù)算考核制度，公司預(yù)算考核的具體政策由公司預(yù)算管理委員會制定。

　　13.2公司預(yù)算考核采取年度考核方式，由財務(wù)部會同人事部門進行。

　　13.3公司建立預(yù)算責任人制度，各預(yù)算責任人為各預(yù)算責任部門的負責人。

　　13.4公司建立年度預(yù)算執(zhí)行評價制度，根據(jù)年初預(yù)算與年終預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的差異水平對各預(yù)算責任部門的執(zhí)行情況進行評價，評價結(jié)果作為各部門負責人年度工作業(yè)績考核的重要依據(jù)。

　　13.5公司預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整和追加、修正必須認真實施財務(wù)監(jiān)督和審計監(jiān)督。

　　13.6公司建立預(yù)算財務(wù)內(nèi)部稽核制度，財務(wù)部負責對各預(yù)算責任部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)督檢查。稽核各部門資金的收支、財產(chǎn)的盤點、收入、成本、費用和利潤的確認。

　　14、預(yù)算執(zhí)行審計檢查：為確保預(yù)算的有效執(zhí)行，由集團財務(wù)和審計處組織實施，不定期對各公司的預(yù)算執(zhí)行過程實行監(jiān)控和檢查，檢查內(nèi)容主要包括：預(yù)算報銷的正確性、預(yù)算追加調(diào)整流程是否符合規(guī)定、是否有超標準定額報銷、預(yù)算執(zhí)行報表的及時性、準確性，預(yù)算執(zhí)行分析報告的及時性完整性有效性，各公司總經(jīng)辦是否按規(guī)定進行人事行政可控費用的登記控制等方面進行檢查，預(yù)算執(zhí)行跟蹤及整改的及時性有效性等。

　　14、本規(guī)定由集團財務(wù)和審計處負責解釋。

　　15、本規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行。

預(yù)算管理制度4

　　根據(jù)20xx年公司經(jīng)營情況,采用固定預(yù)算方法,預(yù)測20xx年度相關(guān)指標如下:

　　一、預(yù)計主營業(yè)務(wù)收入

　　計劃20xx年實現(xiàn)各項收入400萬元,較上年增加100萬元,增幅33.33%。主要收入是:物業(yè)費收入300萬元,占總收入75%,門面收入30萬元,占總收7.5 %;停車費收入10萬元,占總收入2.5%。其他業(yè)務(wù)收入60萬元,占總收入15%。

　　二、預(yù)計主營業(yè)務(wù)成本

　　預(yù)計20xx年各項成本、費用390萬元,較上年增加89萬元,增幅為29.48%。增加原因是某樓盤今年交房,隨著物業(yè)進駐,有關(guān)的'人頭費用、材料、維修、水電、辦公、綠化、保潔垃圾清運、稅費等成本、費用也相應(yīng)增加。主要支出為:人頭費用195萬元,材料、維修費71萬元,水、電費24萬元,垃圾清運費8.5萬元,綠化維護費 3.9萬元,保潔費 2萬元,易耗品支出10萬元,秩序維護費5萬元,折舊費3萬元,公共設(shè)施維護費6.8萬元,稅費23萬元,另外,辦公費、差旅費、招待費、電話費等其他費用37.8萬元。各項成本、費用占收入的97.5%。

　　三、預(yù)計利潤

　　預(yù)計20xx年收入400萬,成本、費用支出390萬,利潤10萬元,較上年實際增長100%。成本、費用利潤率2.56%,較上年增加0.76%。

　　四、預(yù)計現(xiàn)金收支

　　預(yù)計20xx年現(xiàn)金收入400萬元,其中,主營業(yè)務(wù)收入340萬元,其他業(yè)務(wù)收入60萬元。

　　現(xiàn)金支出394萬元,其中,主營業(yè)務(wù)支出317.2萬元,管理費支出41.9萬元,營業(yè)費支出7.96萬元,稅金支出23萬元,財務(wù)費用-600,固定資產(chǎn)投入4萬元。預(yù)計年末現(xiàn)金余額60.4萬元。

　　五、非生產(chǎn)性支出比率

　　預(yù)計20xx年非生產(chǎn)性的支出64.84萬元,占營業(yè)額的16.21%,較上年減少24.17%。

　　六、速動比率

　　預(yù)計20xx年速動資產(chǎn)90.1萬元,流動負債71萬元,速動比率126.8%,較上年減少0. 64%。

　　附:

　　表1:20xx年度資產(chǎn)負債預(yù)算表

　　表2:20xx年度利潤預(yù)算表

　　表3:20xx年現(xiàn)金收支預(yù)算表

　　表4:20xx年度期間費用預(yù)算表

　　表5:20xx年度主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算表

　　表6:20xx年度成本費用利潤率預(yù)算表

　　表7:20xx年度籌資計劃表

z物業(yè)管理有限公司

　　20xx-4-9

預(yù)算管理制度5

　　第一章總則

　　一、概念

　　預(yù)算管理就是利用預(yù)算對公司內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成公司既定的經(jīng)營目標。公司財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司戰(zhàn)略目標，對預(yù)算內(nèi)公司資金取得和投放、各項收入和支出、公司經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。

　　二、編制范圍

　　公司及實際控制子公司所有的收入、支出都必須納入預(yù)算控制。

　　三、編制原則

　　1、量入為出、綜合平衡；

　　2、全面預(yù)算、過程控制；

　　3、機構(gòu)明確，多級實施；

　　4、注重效益，防范風險。

　　四、預(yù)算編制依據(jù)

　　1、國家法律法規(guī)、財務(wù)政策和有關(guān)規(guī)定；

　　2、會計準則的規(guī)定和要求；

　　3、公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和整體目標；

　　4、公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃，投融資制度。

　　五、編制內(nèi)容

　　公司實行全面預(yù)算管理，將預(yù)算具體劃分為經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算三大類。經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算都必須以貨幣的形式反映在財務(wù)預(yù)算內(nèi)。

　　1、經(jīng)營預(yù)算，是對企業(yè)日常發(fā)生的各項基本經(jīng)營活動做出的預(yù)算。具體包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算、采購預(yù)算、人工預(yù)算、制造費用預(yù)算、單位成本預(yù)算、銷售費用預(yù)算、管理費用預(yù)算等。

　　2、投資預(yù)算，是在資本性支出可行性研究的基礎(chǔ)上編制預(yù)算，具體反映投資時間、投資金額、資金來源、投資收益和收益期限等。

　　3、財務(wù)預(yù)算，是反映預(yù)算其內(nèi)有關(guān)公司的現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的預(yù)算。具體包括現(xiàn)金表預(yù)算、利潤表預(yù)算、資產(chǎn)負債表預(yù)算。

　　第二章組織機構(gòu)及職責分工

　　一、組織機構(gòu)

　　（一）公司成立預(yù)算管理委員會。預(yù)算管理委員會是公司預(yù)算管理的最高決策機構(gòu)，由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理和各部門負責人組成。

　　1、公司總經(jīng)理是預(yù)算管理委員會主任，負責公司全面預(yù)算管理工作。

　　2、公司副總及分公司、子公司領(lǐng)導(dǎo)對所主管的業(yè)務(wù)預(yù)算負責，組織指導(dǎo)相關(guān)職能部室、分廠、實際控制分公司開展全面預(yù)算管理工作。

　　3、公司各職能部室、分廠、實際控制分公司在公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下對其負責的具體業(yè)務(wù)開展全面預(yù)算工作

　　（二）預(yù)算管理委員會的辦事機構(gòu)設(shè)在財務(wù)部，負責處理公司預(yù)算管理工作的日常事務(wù)。公司各職能部室、分廠、實際控制分、子公司要制定專門的預(yù)算管理人員，具體負責本部門的預(yù)算工作。

　　二、職責分工

　　（一）預(yù)算管理委員職責。

　　1、決定公司預(yù)算管理制度；

　　2、審議并通過公司預(yù)算方案；

　　3、協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題；

　　4、監(jiān)督公司預(yù)算方案的'實施，完成預(yù)算的目標。

　　（二）財務(wù)部的預(yù)算管理職責

　　1、制定預(yù)算管理制度、預(yù)算管理方法和工作流程，明確預(yù)算工作全過程得到有效控制。

　　2、負責組織公司預(yù)算的編制、審查、匯總、平衡、上報、下達、分析、控制、考核、報告等。

　　3、具體指導(dǎo)各職能部室、分廠、實際控制分公司預(yù)算的編制工作。

　　4、負責預(yù)算管理的其他日常工作。

　　（三）各職能部室、分廠、實際控制分公司的預(yù)算管理職責。公司其他職能部門是預(yù)算責任部門，按照職責分工具體負責本部門分管業(yè)務(wù)的專項預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)部門做好公司預(yù)算的綜合平衡、分析、控制、考核等工作。具體分工如下：

　　1、市場營銷部、國際貿(mào)易部負責公司銷售收入、銷售費用的預(yù)算并積極組織收入，確保收入預(yù)算的完成。

　　2、采購部負責材料物品采購的預(yù)算管理。

　　3、動力設(shè)備部負責固定資產(chǎn)（房屋、建筑物除外）、氣體、設(shè)備配件、工具、量具、刃具、電力、設(shè)備修理等預(yù)算管理。

　　4、生產(chǎn)部負責公司生產(chǎn)計劃的編制；各分廠、外委外協(xié)加工計劃的預(yù)算管理。

　　5、技術(shù)中心負責公司技術(shù)使用費、技術(shù)開發(fā)費的預(yù)算管理。

　　6、質(zhì)管部負責公司質(zhì)量監(jiān)督、檢驗器具的預(yù)算管理。

　　7、武保安全部負責公司安全、保衛(wèi)、消防的預(yù)算管理。

　　8、人力資源部負責公司人工費用、人員培訓費用等的預(yù)算管理；負責各職能部室、分廠、實際控制分公司的預(yù)算考核兌現(xiàn)工作。

　　9、規(guī)劃發(fā)展部負責基本建設(shè)、綠化、排污以、審計費用、運輸費用的預(yù)算管理。

　　10、綜合辦公室負責工會經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、車輛使用費、保險費等相關(guān)費用的預(yù)算管理。

　　11、各分廠負責制造費用的預(yù)算管理。

　　12、庫管中心負責發(fā)貨及倉儲費用的預(yù)算管理。

　　第四章預(yù)算編制程序及方法

　　一、預(yù)算編制一般遵循“全員參與、上下結(jié)合、綜合平衡”的程序進行。

　　二、預(yù)算編制方法

　　1、由預(yù)算委員會提出下年度預(yù)算編制原則和要求。預(yù)算必須根據(jù)公司年度重點工作明確提出預(yù)算年度內(nèi)要實現(xiàn)的預(yù)算指標，如：產(chǎn)值、收入、利稅等。

　　2、財務(wù)部根據(jù)預(yù)算委員會提出的預(yù)算原則和要求，提出下一年度的預(yù)算目標，分解關(guān)鍵指標并下達具體的預(yù)算編制辦法、時間和要求。

　　3、各職能部室、分廠、實際控制分公司根據(jù)分解后的關(guān)鍵指標，按照財務(wù)部下達的預(yù)算編制辦法制定本部門的預(yù)算。

　　4、財務(wù)部負責預(yù)算的匯總、審核、平衡，并將匯總后的公司年度預(yù)算上報預(yù)算管理委員會。

　　5、預(yù)算管理委員會對上報的公司年度預(yù)算進行討論、審核上報預(yù)算管理委員會主任。

　　6、預(yù)算管理委員會主任審批、下達公司年度預(yù)算。

　　三、預(yù)算編制主體與預(yù)算編制內(nèi)容對應(yīng)一覽表

預(yù)算管理制度6

　　醫(yī)院預(yù)算管理制度是醫(yī)院財務(wù)管理的核心組成部分，旨在科學合理地分配和使用資源，以確保醫(yī)療服務(wù)的高效運行。其內(nèi)容主要包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整和預(yù)算評估四個主要環(huán)節(jié)。

　　內(nèi)容概述：

　　1. 預(yù)算編制：這一階段涉及對醫(yī)院未來收入和支出的.預(yù)測，包括醫(yī)療收入、藥品收入、政府補助、運營成本、設(shè)備采購等各項預(yù)算。

　　2. 預(yù)算執(zhí)行：在預(yù)算批準后，醫(yī)院各部門需按照預(yù)算執(zhí)行各項活動，財務(wù)部門負責監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，確保資金使用符合預(yù)算計劃。

　　3. 預(yù)算調(diào)整：隨著市場環(huán)境、政策變化或醫(yī)院內(nèi)部運營情況的調(diào)整，可能需要對預(yù)算進行動態(tài)調(diào)整，確保預(yù)算的靈活性和適應(yīng)性。

　　4. 預(yù)算評估：定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，評估預(yù)算的完成情況，查找預(yù)算偏差的原因，為下一輪預(yù)算編制提供參考。

預(yù)算管理制度7

　　計劃預(yù)算管理制度的.重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：

　　1.資源優(yōu)化：通過預(yù)算管理，公司能合理配置人力、物力和財力，提高資源利用效率。

　　2.目標導(dǎo)向：預(yù)算設(shè)定明確的業(yè)績目標，引導(dǎo)員工朝著共同的目標努力。

　　3.風險控制：預(yù)算監(jiān)控有助于早期發(fā)現(xiàn)潛在風險，及時采取措施，避免損失擴大。

　　4.決策依據(jù)：預(yù)算數(shù)據(jù)為管理層決策提供準確的信息，支持戰(zhàn)略規(guī)劃。

預(yù)算管理制度8

　　嚴格執(zhí)行。

　　預(yù)算編制再好，如果執(zhí)行不力，也只是紙上談兵，因此要嚴格執(zhí)行預(yù)算。通過責任細化對預(yù)算執(zhí)行過程中的憑證傳遞和手續(xù)審批進行控制，以保證預(yù)算執(zhí)行的有效性。例如，可以由預(yù)算管理委員會協(xié)同各二級單位相關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門制定費用控制卡、計劃領(lǐng)料卡來控制預(yù)算執(zhí)行。然后根據(jù)成本費用項目的性質(zhì)、金額以及相對責任中心的重要性，對控制卡分別采用按年或按月控制。財務(wù)部門作為最后的把關(guān)控制點，對一般業(yè)務(wù)，在進行服務(wù)處理時，首先看是否有預(yù)算，如果沒有預(yù)算，則拒絕該項目入賬。特殊情況下可以超支，但要補辦調(diào)整手續(xù)。

　　細化預(yù)算。

　　編制清晰明確的預(yù)算是實施預(yù)算管理的重要前提。如果編制的預(yù)算籠統(tǒng)而模糊，那么預(yù)算的執(zhí)行就有如大海中失去航向的船只茫然不知所措。編制清晰明確的預(yù)算關(guān)鍵的關(guān)鍵就是細化預(yù)算。將預(yù)算制度、責任、指標、費用、定額等各方面進行細化，分解到管理的各個角落與個人。制度的細化可以保證企業(yè)各項管理活動有章可循；責任的細化可以提高工作效率，防止扯皮；費用的細化有利于成本分析，尋求降低成本的途徑；指標和定額的細化有助于預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核和對員工的激勵。

　　有力監(jiān)督。

　　預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)督是緊密聯(lián)系的.，有力監(jiān)督是有效執(zhí)行的重要保證。為了加大監(jiān)督力度，增強監(jiān)督的客觀、公正和獨立性，預(yù)算監(jiān)督工作由預(yù)算管理委員會協(xié)同企業(yè)內(nèi)審部門共同完成。內(nèi)審部門不參與預(yù)算的編制，只對預(yù)算的執(zhí)行過程與結(jié)果進行監(jiān)督，直接對預(yù)算管理委員會主任（一般為企業(yè)的總經(jīng)理）負責。內(nèi)審部門一方面可以借助企業(yè)的財務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)在預(yù)算執(zhí)行過程中對各二級單位實施突擊審查，另一方面可以在期末根據(jù)財務(wù)部門匯總結(jié)果實施定期審查。

預(yù)算管理制度9

　　全面預(yù)算管理在企業(yè)管理中扮演著至關(guān)重要的'角色：

　　1.目標設(shè)定：明確各業(yè)務(wù)單元的工作方向，確保資源分配合理。

　　2.決策支持：為管理層提供財務(wù)和業(yè)務(wù)決策依據(jù)。

　　3.控制風險：通過預(yù)算監(jiān)控，預(yù)防潛在的財務(wù)風險。

　　4.提高效率：通過預(yù)算執(zhí)行和評估，持續(xù)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。

　　5.溝通協(xié)調(diào)：促進部門間的溝通與協(xié)作，提高組織的整體效率。

預(yù)算管理制度10

　　為加強學校財務(wù)管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計劃的調(diào)配使用教育資金，合理配置辦學資源，安排好費用支出，保障和促進學校教育教學工作，結(jié)合學校實際，特制定本制度。

　　1、學校預(yù)算實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理，權(quán)責結(jié)合”的管理體制。學校預(yù)算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據(jù)學校發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算年度收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項目，不搞赤字預(yù)算。

　　2、財務(wù)預(yù)算是根據(jù)學校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)編制的財務(wù)收支計劃、固定資產(chǎn)設(shè)備購置計劃、資金使用計劃、根據(jù)學校的發(fā)展需要和財力結(jié)合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學校籌集、分配、運用、控制資金的依據(jù)。

　　3、做好預(yù)算編制前期準備工作。要分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，通過實際情況與預(yù)算的對比，摸索收支規(guī)律，為本年度的預(yù)算編制打下基礎(chǔ)；要了解和掌握預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預(yù)算時做到保證重點，兼顧一般。

　　4、學校基礎(chǔ)信息是做好財務(wù)預(yù)算的根本保障，各部門有義務(wù)向財務(wù)部門提供其職責范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料，并對所提供的基礎(chǔ)信息負責，對于重大數(shù)據(jù)差錯，要追究其責任。

　　5、預(yù)算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，各部門應(yīng)根據(jù)本部門的年度工作計劃，參照上年度本部門各項實際開支，考慮可能出現(xiàn)的'變化因素，先自行作出本部門費用預(yù)算。財務(wù)部門匯總后編制學校年度預(yù)算草案。

　　6、支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算兩部分，支出預(yù)算首先要保證基本支出。

　　7、項目支出的預(yù)算要與學校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規(guī)劃，分步實施。在對申報項目進行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎(chǔ)上，按照輕重緩急進行排序，并及時上報局財務(wù)科。項目支出實行項目管理，要有執(zhí)行項目完成情況報告、招投標制度、重大項目審核制度和績效考評制度。

　　8、學校財務(wù)部門根據(jù)學校下年度的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計劃，匯總編制預(yù)算方案，并于規(guī)定時間以前將預(yù)算方案報學校校務(wù)會議討論，經(jīng)校務(wù)會審定、校長批準后執(zhí)行。

　　9、學校財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準實施，必須確保預(yù)算的嚴肅性和權(quán)威性。各部門應(yīng)嚴格按預(yù)算進度執(zhí)行，嚴格控制超過預(yù)算及無預(yù)算開支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。

　　10、凡是未報預(yù)算或未經(jīng)批準執(zhí)行的預(yù)算項目，所需支出必須寫出書面申請報告，經(jīng)學校主管領(lǐng)導(dǎo)批準后，報校務(wù)會審定或者校長批準后方可執(zhí)行。

預(yù)算管理制度11

　　第一章總則

　　第一條為適應(yīng)公司發(fā)展，規(guī)范公司的工程預(yù)決算管理工作，保護公司利益，建立公平、公正、公開、誠信的平臺，達到控制提高投資效益的目的，特制定本制度。

　　第二條本制度適用于公司各類工程的決算管理。

　　第三條工程預(yù)決算是公司對各項目開發(fā)成本進行有效管理的重要舉措，公司預(yù)算部負責工程預(yù)決算工作的統(tǒng)一管理。

　　第二章工程預(yù)算編制

　　第四條編制工程預(yù)算的目的是為了明確項目成本，為控制成本提供目標，并為編制資金計劃奠定基礎(chǔ)。

　　第五條工程預(yù)算編制需要在設(shè)計院完成施工圖設(shè)計之后立即開始一般在簽訂工程施工合同前完成，預(yù)算部須提前作好工程預(yù)算編制的計劃工作，通過預(yù)算明確目標成本，確保項目成本控制在規(guī)定的'范圍內(nèi)。

　　第六條在施工招標前，預(yù)算部提供編制工程預(yù)算并制作標底的造價咨詢機構(gòu)候選單位，直接由項目總經(jīng)理或董事長審批確定，具體程序為：

　　一、由預(yù)算部根據(jù)資質(zhì)條件及信譽情況挑選造價咨詢機構(gòu)，進行比較確認一家后，與之進行談判，確認取費標準，并提出申請；

　　二、由項目總經(jīng)理或董事長進行審批；

　　三、項目總經(jīng)理或董事長如果認為取費標準不合理，審批未通過，則由預(yù)算部重新與造價單位進行談判后再次報批；

　　四、項目總經(jīng)理或董事長如果否決此造價咨詢單位，則由預(yù)算部提名另外一家；

　　五、項目總經(jīng)理或董事長審批通過后確定造價咨詢單位；

　　第七條施工圖設(shè)計完成后，預(yù)算部負責填寫工程預(yù)（結(jié)算）算委托書，報分管副總、項目總經(jīng)理和董事長審批后提交給工程造價咨詢機構(gòu)。

　　第八條工程造價咨詢機構(gòu)按照委托書要求編制工程預(yù)算，在編制過程中， 1

　　預(yù)結(jié)算部負責與工程造價咨詢機構(gòu)進行必要的溝通，促進工程預(yù)算在預(yù)定的時間內(nèi)按要求編制完成。

　　第九條工程預(yù)算審批程序：

　　一、預(yù)算部對工程造價咨詢機構(gòu)所提交的工程預(yù)算草案進行審核，若發(fā)現(xiàn)工程預(yù)算中的有遺漏或錯誤之處，須退回工程造價咨詢機構(gòu)進行修改，直至精確合格為止。

　　二、預(yù)算部審核通過工程預(yù)算草案之后，若發(fā)現(xiàn)該預(yù)算超出設(shè)計委托限額指標范圍，可以要求預(yù)算部組織設(shè)計院對施工圖進行合理修改，然后再由工程造價咨詢機構(gòu)按修改的施工圖修正工程預(yù)算草案，直至符合預(yù)算合同部審核要求；

　　三、最后，由分管副總進行審核，項目總經(jīng)理和董事長進行審批形成正式工程預(yù)算。

　　第十條工程預(yù)算審核要點：

　　一、工程量計算是否符合規(guī)定的計算規(guī)則、是否準確；

　　二、分項工程預(yù)算定額選套是否合規(guī)，選用是否恰當；

　　三、工程取費是否執(zhí)行相應(yīng)計算基數(shù)和費率標準；

　　四、設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計含量一致；

　　五、設(shè)備、材料是否按國家定價或價計價；

　　六、利潤和稅金的計算基數(shù)、利潤率、稅率是否符合規(guī)定。

　　七、預(yù)算是否與圖紙相符；

　　八、預(yù)算是否控制在概算允許范圍以內(nèi)。

　　第十一條編制完成正式工程預(yù)算后，預(yù)算部應(yīng)組織主持召開預(yù)算交底會議；

　　預(yù)算部及造價咨詢單位造價師對預(yù)算編制原則、預(yù)算編制過程等內(nèi)容進行介紹，并對公司預(yù)算人員、工程管理人員問題進行答疑；

　　第十二條預(yù)算編制完成后，施工單位如果對工程量清單、項目預(yù)算提出異議的，預(yù)算部負責與施工單位進行及時溝通、核對，如果確有問題的，項目公司報公司預(yù)算部進行審核，審核后需要對預(yù)算進行修改的，按照第十條預(yù)算審批程序進行審批。

　　第三章工程預(yù)算過程控制

　　第十三條工程預(yù)算管理的過程控制體現(xiàn)在房地產(chǎn)開發(fā)的四個階段，包括項目策劃階段、規(guī)劃設(shè)計階段、招標管理階段及工程管理階段。公司預(yù)算部人員必須參與和控制所有影響項目成本的業(yè)務(wù)活動，包括，但不限于：

　　一、設(shè)計方案優(yōu)化；

　　二、業(yè)務(wù)分包（招投標）；

　　三、材料設(shè)備采購比價、限價；

　　四、合同簽訂；

　　五、設(shè)計變更及現(xiàn)場簽證；

　　六、合同付款等；

　　七、工程竣工結(jié)算。

　　第十四條預(yù)算部在項目策劃階段過程中的成本控制措施包括：

　　一、作好項目總體投資估算；

　　二、充分考慮估算中的風險因素和可變因素；

　　三、提出工程成本、費用控制目標，成為提交設(shè)計的嚴格控制標準。第十五條預(yù)算部在規(guī)劃設(shè)計階段過程中的成本控制措施包括：

　　一、通過預(yù)算部（人員）向設(shè)計院提交建筑成本費用總體目標，制定限額設(shè)計指標，要求設(shè)計院嚴格按照限額進行設(shè)計；

　　二、各階段設(shè)計中嚴格進行成本控制，論證方案設(shè)計、初步設(shè)計、及施工圖設(shè)計的經(jīng)濟合理性；

　　三、通過由淺入深、反復(fù)修改審核，最終確立成本控制目標體系；

　　四、審核預(yù)算部（人員）提交的設(shè)計費用標準，確保設(shè)計費支出標準不高于市場平均水平，并列入招標文件。

　　第十六條預(yù)算部在招標管理階段過程中的成本控制措施包括：

　　一、收集各種信息，編制工程造價信息體系，對材料及施工工作的造價進行加工、分析、處理；

　　二、在招標過程中，預(yù)算部負責組織進行標底編制（可自行編制，也可委托外部造價咨詢機構(gòu)），并參加詢標評標；

　　第十七條預(yù)算部在工程管理階段的成本控制措施包括：

　　一、材料款和工程進度款支付環(huán)節(jié)，預(yù)算部須根據(jù)工程進度、工程總體預(yù)算及施工合同復(fù)核付款情況；

　　二、設(shè)計變更進行過程中，預(yù)算部需要重點復(fù)核發(fā)生變更工程量和由此引起的工程造價變化量。每一交變更應(yīng)該將其引起的所有工程量及造價的變化計算在內(nèi)，防止出現(xiàn)重復(fù)計算及漏算情況；

　　三、工程簽證過程中，預(yù)算部應(yīng)重點復(fù)核工程簽證單簽字是否齊全、根據(jù)增加的量來計算增加的費用，應(yīng)注意選準計算的依據(jù)；

　　第十八條為加強工程款撥付管理，每月工程款支付申請由施工單位提報，監(jiān)理單位審核通過后，都應(yīng)經(jīng)過預(yù)算部審核，審批程序如下：

　　一、預(yù)算部各專業(yè)工程師復(fù)核形象進度及工程量，預(yù)算員根據(jù)定額及合同復(fù)核造價；復(fù)核通過后由分管副總進行審核；

　　二、再由項目總經(jīng)理審核；

　　三、審批通過后由預(yù)算部填寫工程請款單，報公司部，由公司財務(wù)部對撥款進行安排，財務(wù)經(jīng)理及項目總經(jīng)理和董事長在各自授權(quán)范圍內(nèi)對資金支出進行審核審批。

　　第十九條為加強材料款撥付管理，公司負責采購的甲供材料款支付前，預(yù)算部均應(yīng)進行量價審核；（材料款支付管理見有關(guān)規(guī)定）。

　　第二十條公司預(yù)算人員要及時統(tǒng)計分析項目成本變化，及時發(fā)現(xiàn)、糾正異常成本情況，以保證對項目成本的有效控制，并按月上報公司預(yù)算部經(jīng)理、分管副總和項目總經(jīng)理。

　　第二十一條預(yù)算部及預(yù)算部均應(yīng)建立動態(tài)成本臺賬（包括合同臺帳、設(shè)計變更臺帳和現(xiàn)場簽證臺帳、工程款付款臺帳等），登記、審核實際發(fā)生成本是否在成本控制指標規(guī)定范圍內(nèi)，并定期進行核對。

　　第二十二條預(yù)算部和工程預(yù)算部應(yīng)每月進行項目成本核管和經(jīng)濟活動分析，對成本指標的執(zhí)行情況進行階段性的檢查和總結(jié)，分析成本發(fā)生的增減動態(tài)和趨勢，并通過分析成本超支發(fā)生的原因，及時采取控制成本的措施。

　　第二十三條預(yù)算部每月的成本核算與分析報告，應(yīng)及時提交給公司領(lǐng)導(dǎo)，作為公司月度經(jīng)營分析報告的組織部分。

預(yù)算管理制度12

　　為全面細致地規(guī)范學校經(jīng)費收支預(yù)算工作，強化預(yù)算約束，加強對預(yù)算的管理和監(jiān)督，確保學校財務(wù)預(yù)算工作順利開展。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》，結(jié)合學校實際，本著“勤儉節(jié)約、合理開支”的原則，經(jīng)研究，學校成立財務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組并制定各部門工作職責。

　　一、財務(wù)預(yù)算審核工作領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)人員組成：

　　組長：遠春蘭、朱育明

　　副組長：黃碧芳

　　成員：夏彩琴、巨安源、吳巍、周紅宇、張仁軍、張建華、高巖杰、喬獻國、六個分校校長

　　領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)一個辦公室，辦公室設(shè)在財務(wù)辦公室，由黃碧芳兼任辦公室主任。

　　二、工作職責：

　　（一）財務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組主要職責：

　　財務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定，組織做好財務(wù)預(yù)算工作，明確職責權(quán)限，加強內(nèi)部協(xié)調(diào)，根據(jù)量入為出、收支平衡的原則編制預(yù)算，強化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督管理。

　　（1）根據(jù)財政部門編制預(yù)算的有關(guān)要求，組織擬訂本部門財務(wù)預(yù)算編制與管理的原則和目標；

　　（2）審議財務(wù)預(yù)算方案和財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案；

　　（3）協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題；

　　（4）對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督并提出意見和建議。

　　（5）按規(guī)定時間公開當年財政預(yù)算下達數(shù)和年終實際決算數(shù)。

　　（6）除財政采購批復(fù)預(yù)算項目以外，學校3000元以上經(jīng)費開支經(jīng)辦人需履行詢價手續(xù)。

　　（二）各分管部門主要職責：

　　各分管部門在預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組管理機構(gòu)的統(tǒng)一指導(dǎo)下，組織開展本部門財務(wù)預(yù)算編制工作，嚴格執(zhí)行審定批復(fù)的財務(wù)預(yù)算方案。

　　（1）負責本部門財務(wù)預(yù)算編制，按照統(tǒng)一格式，在規(guī)定時間及時上報預(yù)算；

　　（2）負責將本部門財務(wù)預(yù)算指標，層層分解，落實到各個環(huán)節(jié)；

　　（3）按照審批程序嚴格執(zhí)行各項預(yù)算，及時分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題；

　　（4）及時總結(jié)分析本部門財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行情況；

　　（三）財務(wù)部門主要職責：

　　財務(wù)部門在學校財務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和財政部門有關(guān)工作要求，負責組織學校財務(wù)預(yù)算編制、報告、執(zhí)行和日常監(jiān)控工作。按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，組織做好財務(wù)預(yù)算編制工作。

　　（1）宣傳和貫徹財政預(yù)算政策；按照政策規(guī)定，根據(jù)學校各部門預(yù)算，做好當年預(yù)算收入和支出工作；

　　（2）根據(jù)審議的`預(yù)算，做好編制、審核、匯總及報送工作；

　　（3）組織傳達財政部門下達預(yù)算文件精神和預(yù)算控制數(shù)，監(jiān)督學校財務(wù)預(yù)算管理執(zhí)行情況；

　　（4）協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行中的有關(guān)問題；

　　（5）監(jiān)管好學校預(yù)算開支，分析預(yù)測財務(wù)預(yù)算完成情況。為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有關(guān)依據(jù)；

　　三、各部門具體工作要求：

　　（1）預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當于每年10月底以前提出下一年度本學校預(yù)算總體目標；

　　（2）各分管部門根據(jù)學校預(yù)算總體目標，并結(jié)合本部門實際情況，于每年10月30日之前，審核上報本部門下一年度財務(wù)預(yù)算；

　　（3）預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組對各分管部門提交的預(yù)算進行審核、匯總，并提出調(diào)整意見，經(jīng)審議后下達各分管部門財務(wù)預(yù)算數(shù)；

　　（4）財務(wù)部門應(yīng)當按照審議、調(diào)整后的財務(wù)預(yù)算，及時編制上報本單位財務(wù)總體預(yù)算；

預(yù)算管理制度13

　　(一)嚴格按預(yù)算辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)有利于企業(yè)成本戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)

　　預(yù)算編制后就具有剛性，各部門就應(yīng)該嚴格按照預(yù)算來辦理和執(zhí)行經(jīng)濟業(yè)務(wù)。“嚴格執(zhí)行”的預(yù)算才“有效”，是取得效果的根本保證。在做好日常工作的同時，只要各個部門都能很好地完成預(yù)算目標，則企業(yè)的戰(zhàn)略目標就能實現(xiàn)。這表明嚴格按照預(yù)算辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)對企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)起著至關(guān)重要的作用。

　　(二)預(yù)算管理有利于培養(yǎng)成本費用控制意識

　　一些做法經(jīng)過一段時間的推廣，就會形成一種慣例、習慣，好的做法如此，壞的做法也如此。在預(yù)算管理開始之初，許多部門都沒有預(yù)算控制意識。但預(yù)算管理的推進能培養(yǎng)其他部門、人員的預(yù)算控制意識，能讓他們自覺地進行預(yù)算控制，進而推動成本費用控制。

　　(三) 預(yù)算管理為企業(yè)明確了成本費用的控制目標

　　企業(yè)目標是比較抽象的，各部門在辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，很難將所辦理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)與企業(yè)目標聯(lián)系起來，這往往使得企業(yè)成本費用控制的目標不明確。這點在企業(yè)各種費用開支上表現(xiàn)得尤為明顯。

　　(四）、加強預(yù)算管理的前提條件和具體措施

　　預(yù)算管理自從1920年代在美國通用電氣、杜邦、通用汽車誕生之后，慢慢推廣到世界各國。我國在改革開放后開始引進西方管理經(jīng)驗，不少企業(yè)也開始實行預(yù)算管理。筆者認為預(yù)算管理與其他管理方法一樣，需要與我國的實際情況相結(jié)合，才能起到很好的效果。要使得預(yù)算管理能起到實效，應(yīng)堅持做好以下幾個工作。

　　（一）不能單打獨斗必須全員參與

　　雖然許多企業(yè)的預(yù)算管理牽頭部門都是財務(wù)部門，而且最終的預(yù)算結(jié)果也大多體現(xiàn)為財務(wù)報表。但是，預(yù)算作為一種分配企業(yè)資源的方法，其編制、執(zhí)行、分析確需要全員參與，才能有效落實。

　　（二）避免只是控制、削減開支，而要站在全局把握好度

　　人們一談到預(yù)算，往往認為越少越好，實則不然！預(yù)算是分配企業(yè)資源的一種方法。企業(yè)占有這些資源，當然是為了投入銷售經(jīng)營獲得產(chǎn)出以實現(xiàn)企業(yè)目標。一般來說，沒有投入當然就沒有產(chǎn)出了，為了得到更多、更好的.產(chǎn)出，就需要更多投入。

　　（三）從作業(yè)出發(fā)設(shè)計預(yù)算項目，化繁為簡避免太財務(wù)化

　　全面預(yù)算要求全員參與，而會計科目的運用是一個相對比較專業(yè)的知識，其他部門的人員不一定能夠運用好，特別是一些需要分攤的項目會給其他部門人員帶來理解上的困難。基于此，筆者建議不按照會計科目設(shè)計預(yù)算項目和預(yù)算指標，而應(yīng)該按照“做什么事、花多少錢、何時花錢”的思路去設(shè)計預(yù)算項目，要求各部門按此編制預(yù)算。

　　（四）加強預(yù)算隊伍建設(shè)，落實預(yù)算管理工作

　　要注重財會人才培養(yǎng)，強化從事財務(wù)管理工作的同志的責任，培養(yǎng)他們的業(yè)務(wù)能力。最后，要更廣泛的發(fā)展各部門的預(yù)算員，組織開展業(yè)務(wù)培訓，培養(yǎng)他們的預(yù)算管理能力和意識。在此基礎(chǔ)上，一級抓一級，層層抓落實，不斷提高專業(yè)技能與綜合素質(zhì)，增強預(yù)算工作的預(yù)見性和前瞻性，提高預(yù)算管理水平，促進企業(yè)增長和發(fā)展！