銷售預(yù)算管理制度
銷售預(yù)算管理制度（精選5篇）
在我們平凡的日常里，各種制度頻頻出現(xiàn)，制度一經(jīng)制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動的準則和依據(jù)。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？下面是小編為大家整理的銷售預(yù)算管理制度（精選5篇），希望能夠幫助到大家。
銷售預(yù)算管理制度1
第1章 總則
第1條 目的
為了合理使用有限的費用，協(xié)調(diào)各部門活動，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)，使公司利潤最大化，特制定本制度。
第2條 適用范圍
本制度適用于公司營銷部銷售預(yù)算制定工作的指導(dǎo)和控制。
第3條 術(shù)語解釋
本制度所稱銷售預(yù)算是指以銷售預(yù)測為基礎(chǔ)，把銷售費用和銷售目標(biāo)的實現(xiàn)聯(lián)系起來，確定完成銷售計劃每個目標(biāo)所需的費用的財務(wù)計劃。
第2章 銷售目標(biāo)預(yù)測
第4條 確定銷售與利潤目標(biāo)
①總經(jīng)辦確定公司銷售和利潤目標(biāo)，以保證投資和貸款水平。
②銷售和利潤目標(biāo)確定過程中，必須考慮銷售和生產(chǎn)成本。
第5條 銷售預(yù)測資料
營銷部應(yīng)對銷售進行預(yù)測，以確定是否能夠達成公司的銷售和利潤目標(biāo)。銷售預(yù)測需要的資料包括以下三種，銷售主管需根據(jù)其預(yù)計未來的銷售量、銷售額和利潤。
①各種產(chǎn)品歷史銷售量的分析。
②各種產(chǎn)品發(fā)展前景的資料。
③未來期間預(yù)計的銷售量和銷售單價。
第6條 銷售預(yù)測內(nèi)容規(guī)范
銷售預(yù)測包括各地區(qū)銷售預(yù)測、各類產(chǎn)品銷售預(yù)測、各個銷售人員銷售預(yù)測等內(nèi)容。
第7條 銷售目標(biāo)調(diào)整
①銷售部經(jīng)過銷售預(yù)測，認為不能達到總體銷售目標(biāo)時，營銷部經(jīng)理需報告總經(jīng)辦，申請重新調(diào)整公司銷售和利潤目標(biāo)。
②總經(jīng)辦認為銷售和利潤目標(biāo)不可更改時，需組織策劃營銷組織體系改進，以達到預(yù)定目標(biāo)。
銷售預(yù)算管理制度2
第一章 總則
為增強各經(jīng)營單位的計劃組織和預(yù)算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機制、加強內(nèi)部控制和防范經(jīng)營風(fēng)險，建立全面預(yù)算管理體系，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略，制定本制度。
第二章 全面預(yù)算管理體制
實行公司統(tǒng)一規(guī)劃、責(zé)任單位分級管理的預(yù)算管理體制，確定以下原則：
一、統(tǒng)一規(guī)劃原則。全面預(yù)算目標(biāo)由公司統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司經(jīng)營目標(biāo)相一致，各級預(yù)算單位必須服從于公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。
二、分級管理原則。
全面預(yù)算目標(biāo)按逐級分解的原則實行分級管理，經(jīng)下達的全面預(yù)算指標(biāo)由各級運營及管理單位負責(zé)落實，各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)編制預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行負責(zé)，公司統(tǒng)一對各單位全面預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。
第三章 全面預(yù)算組織體系
全面預(yù)算組織機構(gòu)設(shè)置：預(yù)算決策機構(gòu)、預(yù)算組織機構(gòu)、預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)、預(yù)算監(jiān)控機構(gòu)和預(yù)算考核機構(gòu)。
預(yù)算決策機構(gòu)：預(yù)算管理委員會
1、預(yù)算管理委員會，董事長或總經(jīng)理任組長，財務(wù)總監(jiān)任副組長、由副總經(jīng)理、主要職能部門負責(zé)人等人員組成。
預(yù)算管理委員會職責(zé)：審議公司預(yù)算管理制度；根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)，審批確定目標(biāo)分解方案；負責(zé)組織召開預(yù)算平衡審議會，提出修改與調(diào)整意見；根
據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算執(zhí)行過程中預(yù)算內(nèi)、超預(yù)算和預(yù)算外事項進行審批控制；組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作計劃；根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算調(diào)整事項的決策和審核；預(yù)算考核意見的審核；其他相關(guān)事項。
預(yù)算組織機構(gòu)：預(yù)算管理部
財務(wù)部執(zhí)行預(yù)算管理部的職責(zé)，預(yù)算管理部主要職責(zé)包括：制定預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)子分公司、部門預(yù)算的編制；根據(jù)預(yù)算編制方針，對子分公司、部門編制預(yù)算草案進行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預(yù)算案，并報預(yù)算管理委員會審查。根據(jù)預(yù)算管理制度，制定預(yù)算調(diào)整方案，報預(yù)算管理委員會審批；匯總和分析預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，編制預(yù)算執(zhí)行分析報告，報預(yù)算管理委員會審批；
三、預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)：預(yù)算責(zé)任中心
預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)即各預(yù)算責(zé)任中心，是根據(jù)各運營單位和管理部門在預(yù)算總目標(biāo)實現(xiàn)過程中的作用和職責(zé)劃分的，承擔(dān)一定責(zé)任并享有相應(yīng)權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預(yù)算的責(zé)任主體。各運營單位應(yīng)設(shè)立專（兼）職人員進行預(yù)算的編制、跟蹤及分析評價。
預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)的主要職責(zé)包括：根據(jù)下達的年度經(jīng)營目標(biāo)編制業(yè)務(wù)計劃和 年度預(yù)算報相關(guān)部門審核；執(zhí)行和控制預(yù)算委員會下達的預(yù)算；定期分析、報告預(yù)算執(zhí)行情況；根據(jù)預(yù)算制度，向預(yù)算管理委員會提出預(yù)算調(diào)整申請；協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預(yù)算關(guān)系。
四、預(yù)算監(jiān)控機構(gòu)：財務(wù)、審計部門
公司預(yù)算監(jiān)控機構(gòu)為預(yù)算監(jiān)控小組，由財務(wù)和審計部門負責(zé)人等組成。其主要職責(zé)包括：對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和預(yù)警；定期或不定期進行預(yù)算執(zhí)行情況分析，編制分析報告，提交預(yù)算管理委員會審核；對預(yù)算制度的執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督。
五、預(yù)算考核機構(gòu)：人事、財務(wù)部門
公司預(yù)算考核機構(gòu)為預(yù)算考核小組，由人事和財務(wù)部門負責(zé)人等組成。其主要職責(zé)包括：會同預(yù)算責(zé)任單位確定預(yù)算考核指標(biāo)，報預(yù)算管理委員會審批； 根據(jù)各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，由各具體負責(zé)預(yù)算指標(biāo)考核、評價部門，出具預(yù)算指標(biāo)達成結(jié)果和意見，組織實施考核工作。
第四章 全面預(yù)算期與全面預(yù)算編制期
一、全面預(yù)算期，指預(yù)算編制覆蓋的經(jīng)營期間和預(yù)算的實際執(zhí)行期。 年度預(yù)算期間為公歷年度的1月1日—12月31日，按月份編制執(zhí)行。 二、全面預(yù)算編制期，指全面預(yù)算實際編制的時間。
年度預(yù)算編制期為每年10月－12月，這一期間為編制下一預(yù)算年度的全面預(yù)算編制期。
第五章 全面預(yù)算的編制
一、全面預(yù)算編制的.主要內(nèi)容如下圖所示：
按預(yù)算涉及的業(yè)務(wù)活動領(lǐng)域劃分為業(yè)務(wù)預(yù)算與財務(wù)預(yù)算兩類。
（1） 業(yè)務(wù)預(yù)算具體包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料采購預(yù)算、人工預(yù)算、 制造費用預(yù)算、單位成本預(yù)算、銷售費用和管理費用預(yù)算等；
（2） 財務(wù)預(yù)算是關(guān)于資金籌措和使用的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、長期資本支出預(yù)算、長短期借款預(yù)算、預(yù)算會計報表等。
二、年度全面預(yù)算的編制程序
1、全面預(yù)算編制準備
在編制下一預(yù)算年度全面預(yù)算之前，全面預(yù)算管理委員會組織各預(yù)算單位做好各項準備工作，包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營計劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理，分析下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢，預(yù)測下一預(yù)算年度全面預(yù)算的總體情況，測算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)。
2、全面預(yù)算編制流程如下：
編制匯總階段采取“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”，并反復(fù)修訂、平衡、 調(diào)整的方法。主要程序如下：
（1） 目標(biāo)下達：董事會根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預(yù)算年度經(jīng)營目標(biāo)，將全面預(yù)算目標(biāo)具體分解到各預(yù)算單位，包括銷售目標(biāo)、成本費用目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定財務(wù)預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理部下達各部門。
（2） 編制上報：各預(yù)算單位在下達的全面預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi)，按下發(fā)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)預(yù)算編制指引和編制計劃要求，編報本單位的財務(wù)預(yù)算方案；
（3） 審查平衡：財務(wù)部將各部門上報的財務(wù)預(yù)算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。提交預(yù)算管理委員會審查，在審查、平衡過程中，預(yù)算管理層應(yīng)當(dāng)進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給各有關(guān)部門予以修正，最終形成財務(wù)預(yù)算定稿上報審批；
（4） 審議批準：經(jīng)審查平衡的財務(wù)預(yù)算由預(yù)算管理委員會核準，最后報董事會批準后執(zhí)行；
（5） 下達執(zhí)行：經(jīng)批準后的財務(wù)預(yù)算方案由預(yù)算管理部發(fā)布，各有關(guān)責(zé) 任單位和責(zé)任人嚴格遵照執(zhí)行。
第六章 全面預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析
一、全面預(yù)算的執(zhí)行部門
1、各預(yù)算責(zé)任單位是全面預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu)。
2、各預(yù)算責(zé)任單位的第一負責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人，具體業(yè)務(wù)負責(zé)人對預(yù)算執(zhí)行負主要責(zé)任；
二、全面預(yù)算執(zhí)行控制
預(yù)算控制主要體現(xiàn)在預(yù)算審批方面，流程如下圖：
審批的要求
1、本著“先算后花，先算后干”的原則，一般情況下不得突破預(yù)算指標(biāo)（包括預(yù)算項目、金額和數(shù)量）。
2、 如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營計劃發(fā)生重大變化需要突破預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算外審批程序。
3、 預(yù)算結(jié)余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。
三、全面預(yù)算分析
1、月末各責(zé)任中心應(yīng)編制月度報表，列明預(yù)算執(zhí)行情況。
2、財務(wù)部進行匯總分析，編制預(yù)算分析報告，為各級領(lǐng)導(dǎo)提供決策信息。
預(yù)算分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：
（1）進度分析：累計計算并匯總各月完成預(yù)算情況，以收入預(yù)算完成進度為起點分析成本和費用進度，為調(diào)整計劃和控制提供指導(dǎo)。
（2）業(yè)績分析：根據(jù)各部門預(yù)算完成情況，通過差異分析的方法，評價部門業(yè)績，為考核提供依據(jù)。
（3）各級預(yù)算管理機構(gòu)根據(jù)預(yù)算分析報告，組織相關(guān)責(zé)任部門落實各項不利差異的改進措施，以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施。
第七章 全面預(yù)算的調(diào)整
一、調(diào)整原則
1．不隨意調(diào)整原則：預(yù)算方案一經(jīng)批準，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整。
2．內(nèi)部挖潛原則：當(dāng)不利于預(yù)算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應(yīng)首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請。
3．積極調(diào)整原則：當(dāng)外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，應(yīng)積極主動提出預(yù)算調(diào)整申請，以保證預(yù)算方案符合客觀實際情況。
二、符合預(yù)算調(diào)整的條件
1．董事會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計劃；
2．客觀環(huán)境發(fā)生重大變化（如市場需求、行業(yè)發(fā)展、競爭對手和國家政策等方面），需要調(diào)整有關(guān)預(yù)算指標(biāo)；
3．公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化；
4．發(fā)生不可抗力；
5．董事會或預(yù)算管理委員會認為必須調(diào)整的其他事項。
三、調(diào)整方式
1．定期調(diào)整
每季度20日后，由總經(jīng)理負責(zé)組織有關(guān)責(zé)任中心負責(zé)人參加的預(yù)算分析協(xié)調(diào)會，討論預(yù)算調(diào)整事宜。
2．不定期調(diào)整
公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據(jù)情況隨時提出預(yù)算調(diào)整申請。
四、調(diào)整的類別
1．自上而下的預(yù)算調(diào)整
當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會協(xié)商一致后，提出預(yù)算調(diào)整申請。其審批程序：由董事會提出預(yù)算調(diào)整意向，審計預(yù)算部編制預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，上報預(yù)算管理委員會審議批準。對于重大預(yù)算調(diào)整（調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整），應(yīng)提交董事會審批。董事會或預(yù)算管理委員會批準的預(yù)算調(diào)整申請，交由預(yù)算管理部下達（編寫預(yù)算調(diào)整通知書）。
2．自下而上的預(yù)算調(diào)整
當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司局部重大變化，而且符合預(yù)算調(diào)整條件的，可以由各責(zé)任中心提出預(yù)算調(diào)整申請。其審批程序：由預(yù)算調(diào)整申請部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，交主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報預(yù)算管理部審核；預(yù)算管理部審核后，提出調(diào)整建議，上報預(yù)算管理委員會審議批準。對于重大預(yù)算調(diào)整（調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整），應(yīng)提交董事會審批。董事會或預(yù)算管理委員會批準的預(yù)算調(diào)整申請，交由預(yù)算管理部下達（編寫預(yù)算調(diào)整通知書）。
第八章 全面預(yù)算考核評價
一、預(yù)算執(zhí)行按月份進行評價，考核獎懲按具體考核制度周期執(zhí)行。
二、財務(wù)、審計部監(jiān)控全面預(yù)算執(zhí)行情況，組織進行預(yù)算差異分析， 找原因，落實責(zé)任歸屬，提出對相關(guān)責(zé)任單位全面預(yù)算執(zhí)行的考核意見。
三、各責(zé)任單位的預(yù)算數(shù)據(jù)指標(biāo)完成評價結(jié)果由財務(wù)部門出具， 報集團預(yù)算管理委員會審核，預(yù)算管理委員會依據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及相關(guān)意見審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。
四、人力資源部接收審批后的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及意見，依據(jù)公司《績效考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任單位、責(zé)任人進行獎懲。
銷售預(yù)算管理制度3
第一條目的
為全面反映公司經(jīng)濟活動情況，及時提供經(jīng)濟運行活動中的重要信息，增強內(nèi)部管理的時效性、針對性及對未來發(fā)展趨勢的預(yù)見性，全面提高公司經(jīng)濟效益，特制定本管理制度。
第二條 范圍
本制度規(guī)定了公司財務(wù)分析的評價指標(biāo)、分析內(nèi)容、分析方法和程序，適用于集團公司財務(wù)分析工作。
第三條財務(wù)報告評價指標(biāo)
總結(jié)和評價公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)、營運能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)。具體包括資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資本金利潤率、銷售利稅率、成本費用利潤率、社會貢獻率等。
第四條 財務(wù)分析內(nèi)容
〈一〉資金分析
主要分析資金來源的構(gòu)成及其合理性，資金分布情況及各類資金占用的結(jié)構(gòu)比例，資金使用的效果及其合理性。通過資金分析著重指出資金在籌集、使用、管理等方面存在的問題和潛力，提出進一步改善資金管理的建議和措施，促使企業(yè)提高貨款回收率，壓縮資金占用，減少資金使用，加速資金周轉(zhuǎn)，確保資金收支平衡，以保證生產(chǎn)經(jīng)營及基建、技改、還貸任務(wù)的資金需要。
〈二〉 成本分析
主要分析成本計劃的完成情況及與上年平均可比單位成本的對比分析，剖析影響本期成本變動的因素及產(chǎn)品產(chǎn)量、材料消耗量、費用支出額分別對成本升降的影響數(shù)額，揭示成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題，提出降低成本的具體措施，以促使生產(chǎn)部門提高產(chǎn)品產(chǎn)量，降低材料消耗，壓縮制造費用。
〈三〉期間費用分析
主要通過管理費用、銷售費用、財務(wù)費用的本年計劃及上年同期對比分析，剖析影響本期期間費用與計劃、與上年同期相比而變動的因素，分析各項費用支出的合理性，揭示費用支出中存在的問題，提出壓縮各項費用支出的具體措施。
〈四〉 銷售收入分析
主要通過銷售收入與本年計劃及上年同期的對比分析，剖析影響本期銷售收入增減的因素，分析銷售數(shù)量、銷售價格、銷售結(jié)構(gòu)分別對銷售額的影響，揭示銷售工作中存在的問題，找出潛力，提出增加銷售收入的具體措施。
〈五〉利潤分析
主要通過本期利潤完成情況與本年計劃及上年同期的對比分析，剖析銷售數(shù)量、銷售價格、銷售稅金、銷售成本、銷售結(jié)構(gòu)、期間費用、營業(yè)外收支等因素對本期利潤的影響，分析影響利潤變動的主、客觀因素，揭示經(jīng)濟運行活動中存在的問題，尋找提高經(jīng)濟效益的途徑，提出增加利潤的具體措施。
〈六〉 財務(wù)狀況分析
主要是通過償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)與本年計劃及上年同期的對比分析，剖析影響各財務(wù)指標(biāo)增減變動的原因，揭示經(jīng)濟運行活動中存在的問題，尋找提高經(jīng)濟效益的途徑。
第五條 財務(wù)分析的職責(zé)
〈一〉 財務(wù)分析由各財務(wù)部負責(zé)編制，于次月5日前報財務(wù)部。
〈二〉 財務(wù)部負責(zé)集團公司的財務(wù)分析，于次月8日前報分管領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)簽批后報總經(jīng)理及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
第六條 財務(wù)分析的方法和程序
〈一〉財務(wù)分析的方法主要有對比分析法、比率分析法、連環(huán)替代法、差額分析法和定基替代法等。實際在進行分析時，應(yīng)根據(jù)不同的分析內(nèi)容合理選用不同的分析方法。
〈二〉 財務(wù)分析要遵循以下程序：
1. 明確分析目的，廣泛收集資料，全面掌握情況;
2. 通過采用指標(biāo)對比分析等定量分析法，找出差異，計算出各因素的影響程度;
3. 分析經(jīng)濟活動中存在的矛盾，抓住關(guān)鍵問題;
4. 綜合評價，提出改進措施。
第七條 編寫財務(wù)分析報告的要求：
〈一〉 堅持從實際出發(fā)，注重事物的聯(lián)系，用全面地、發(fā)展地觀點看待問題。
〈二〉 定量分析與定性分析相結(jié)合，堅持定量分析為主;
〈三〉 分析內(nèi)容要簡明扼要，突出重點;
〈四〉 觀點正確，證據(jù)充分，用數(shù)據(jù)說明;
〈五〉 綜合評價，提出改進措施;
〈六〉 財務(wù)分析報告要編報及時。
第八條對財務(wù)分析中發(fā)現(xiàn)的問題
財務(wù)部應(yīng)下發(fā)書面整改通知，明確整改目標(biāo)、整改時限，并抄報公司分管領(lǐng)導(dǎo)。在要求的整改期限內(nèi)，逐月對各部門的整改情況進行考核、監(jiān)督，并提出獎罰意見。
第九條 附則
本制度由財務(wù)部起草并歸口管理。
銷售預(yù)算管理制度4
(一) 總則
第一條為適應(yīng)現(xiàn)代化企業(yè)制度要求，建立、健全企業(yè)內(nèi)部約束與激勵機制，推動集團公司實施全面預(yù)算管理，根據(jù)財政部《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》，結(jié)合公司實際，制定本辦法。
第二條預(yù)算是企業(yè)為長期規(guī)劃而對未來經(jīng)營年度的生產(chǎn)經(jīng)營活動及其目標(biāo)做出的`預(yù)期安排，是規(guī)范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動和提高經(jīng)濟效益的重要手段。
預(yù)算管理是利用預(yù)算確定和實現(xiàn)企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)的過程，包括預(yù)算編制、預(yù)算實施過程的監(jiān)督和控制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析、評價與報告、以及預(yù)算考核等環(huán)節(jié)。
第三條預(yù)算編制應(yīng)遵循以下原則
〈一〉 企業(yè)的一切財務(wù)收支活動都必須納入預(yù)算管理;
〈二〉 按排各項支出要以取得最大經(jīng)濟效益為目的，確保資產(chǎn)保值增值;
〈三〉 預(yù)算要量入為出，效益優(yōu)先，以現(xiàn)金流為基礎(chǔ)，以收定支，資金自求平衡;
〈四〉 年度預(yù)算編制應(yīng)與企業(yè)中長期發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合;
〈五〉 科學(xué)決策，嚴格管理，嚴格監(jiān)督，嚴格考核。
（二）預(yù)算組織機構(gòu)
第四條為加強預(yù)算的管理工作，集團公司及其所屬預(yù)算執(zhí)行單位都要建立健全預(yù)算管理組織，集團公司成立預(yù)算委員會，各子公司成立預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組，預(yù)算委員會(預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組)下設(shè)預(yù)算辦公室，負責(zé)日常工作。
集團公司預(yù)算委員會由總裁、副總裁以及財務(wù)、銷售、管理等有關(guān)部門負責(zé)人組成，總裁任主任，分管財務(wù)的副總?cè)胃敝魅危A(yù)算辦公室設(shè)在財務(wù)部，財務(wù)部總監(jiān)任辦公室主任。
各子公司預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組由經(jīng)理、副經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)及財務(wù)、企業(yè)管理、供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售等有關(guān)部門負責(zé)人組成，經(jīng)理任組長，財務(wù)總監(jiān)任副組長;預(yù)算辦公室設(shè)在其財務(wù)部，財務(wù)部長任辦公室主任。
第五條預(yù)算委員會(預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組)的職責(zé)
〈一〉 領(lǐng)導(dǎo)和檢查企業(yè)(單位)的預(yù)算管理工作，制定預(yù)算管理制度，保證預(yù)算工作組織落實、制度健全、責(zé)任明確;
〈二〉 確定企業(yè)預(yù)算的編制原則、生產(chǎn)經(jīng)營及發(fā)展目標(biāo)，制定和調(diào)整經(jīng)營政策;
〈三〉 組織編制本級預(yù)算，審批所屬單位預(yù)算;
〈四〉 研究制定實現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)的措施，落實責(zé)任部門和責(zé)任人;
〈五〉 組織開展經(jīng)濟活動分析，定期檢查和考核預(yù)算執(zhí)行情況，針對預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn);
〈六〉 審議批準預(yù)算調(diào)整方案;
第六條 預(yù)算委員會(預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組)會議制度
預(yù)算委員會(預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組)一般每季度召開一次預(yù)算工作會議，聽取預(yù)算執(zhí)行情況報告，分析預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，明確完成預(yù)算目標(biāo)采取的措施，確保預(yù)算的正常運行。
如遇超過預(yù)算收支總額或重大項目需做預(yù)算調(diào)整的，由預(yù)算委員會主任(組長)召集，可隨時召開預(yù)算委員會(預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組)工作會議。
第七條 預(yù)算辦公室的主要職責(zé)
〈一〉 傳達預(yù)算的編制方針、程序，具體指導(dǎo)預(yù)算草案的編制;
〈二〉根據(jù)預(yù)算編制方針，對各單位編制的預(yù)算草案進行初步審查、協(xié)調(diào)、平衡，匯總后，編制預(yù)算草案，報預(yù)算委員會(預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組)審查;
〈三〉 為所在單位及所屬單位的預(yù)算管理提供咨詢;
〈四〉 監(jiān)督、控制所在單位及所屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況;
〈五〉 編制預(yù)算執(zhí)行報告和預(yù)算差異分析報告，提交預(yù)算委員會(預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組)審議;
〈六〉 遇有特殊情況，向預(yù)算委員會(預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組)提出預(yù)算修改建議;
〈七〉 協(xié)助預(yù)算委員會(預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組)協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。
(三) 預(yù)算編制
第八條 預(yù)算的內(nèi)容主要包括：損益預(yù)算、投資預(yù)算、負債預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、專項支出預(yù)算等。
〈一〉 損益預(yù)算是以貨幣為單位，全面反映預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營成果的預(yù)算。具體包括：
1. 收入預(yù)算，包括主管業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、補貼收入、投資收益等預(yù)算;
2. 成本預(yù)算，包括直接材料、直接人工、制造費用等預(yù)算;
3. 期間費用預(yù)算，包括營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用預(yù)算;
〈二〉 投資預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)投資總量、投資結(jié)構(gòu)、投資來源情況的預(yù)算。
〈三〉 負債預(yù)算是按照債權(quán)人、幣種反映預(yù)算期內(nèi)各種負債的數(shù)量化、期末余額變化情況的`預(yù)算。
〈四〉 現(xiàn)金流量預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入流出情況的預(yù)算。
〈五〉 專項支出預(yù)算是在建工程所編制的預(yù)算。
第九條預(yù)算編制的依據(jù)
〈一〉 國家宏觀經(jīng)濟形勢及有關(guān)方針政策、法律法規(guī);
〈二〉 集團公司下達的指令性和指導(dǎo)性計劃指標(biāo);
〈三〉 產(chǎn)品、原材料的市場價格預(yù)測及浮動水平預(yù)測;
〈四〉 企業(yè)中長期的總體發(fā)展計劃;
〈五〉 建設(shè)計劃及各種資源配置計劃;
〈六〉 內(nèi)部產(chǎn)品、勞務(wù)結(jié)算價格;
〈七〉 關(guān)聯(lián)交易結(jié)算價格;
〈八〉 上年預(yù)算的完成情況。
第十條預(yù)算的編制程序
編制預(yù)算一般應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。
〈一〉 下達預(yù)算編制的通知
集團公司每年下達編報年度預(yù)算的通知，通知內(nèi)容包括編制預(yù)算的范圍、預(yù)算編制的原則、預(yù)算編制的依據(jù)、集團公司考核指標(biāo)、財務(wù)管理指標(biāo)的確定原則、預(yù)算上報時間等。
〈二〉 預(yù)算編制的程序
1. 下達預(yù)算指標(biāo)
集團公司預(yù)算辦公室制定各項預(yù)算指標(biāo)，報集團公司預(yù)算委員會審議通過后，下達給各預(yù)算執(zhí)行單位。
2.編制、上報預(yù)算
預(yù)算執(zhí)行單位根據(jù)集團公司預(yù)算辦公室下達的預(yù)算編制通知要求和規(guī)定的預(yù)算指標(biāo)，編制本單位預(yù)算報表，并上報集團公司預(yù)算辦公室。
3.預(yù)算審查
集團公司預(yù)算辦公室對預(yù)算執(zhí)行單位上報的預(yù)算報表進行審查，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整意見，并反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位予以修正。
4.審議批準
集團公司預(yù)算辦公室根據(jù)預(yù)算執(zhí)行單位調(diào)整后的預(yù)算，編制出集團公司預(yù)算草案，報集團公司預(yù)算委員會審議。對于不符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略或者財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項，應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位進一步修訂、調(diào)整。在此基礎(chǔ)上，集團公司預(yù)算辦公室正式編制集團公司年度預(yù)算，報集團公司預(yù)算委員會審批。
5.下達執(zhí)行
預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算經(jīng)審議通過后，由集團公司預(yù)算委員會下達各預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行。
第十一條預(yù)算編制的方法
企業(yè)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等辦法進行編制。
〈一〉 固定預(yù)算是根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平編制的預(yù)算，一般適用于固定費用或者數(shù)額比較穩(wěn)定的預(yù)算項目。
〈二〉彈性預(yù)算是在按照成本(費用)習(xí)性分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系編制的計算，一般適用于與預(yù)算執(zhí)行單位業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本(費用)、利潤等預(yù)算項目。
〈三〉 滾動預(yù)算是隨時間的推移和市場條件的變化而自行延伸并進行同步調(diào)整的預(yù)算，一般適用于季度預(yù)算的編制。
〈四〉零基預(yù)算是對預(yù)算收支以零為基點，對預(yù)算期內(nèi)各項支出的必要性、合理性或者各項收入的可行性以及預(yù)算數(shù)額的大小，逐項審議決策從而予以確定收支水平的預(yù)算，一般適用于經(jīng)費單位預(yù)算或不經(jīng)常發(fā)生的以及預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大的預(yù)算項目，如對外投資、對外捐贈等。
〈五〉概率預(yù)算是對具有不確定性的預(yù)算項目，估計其發(fā)生各種變化的概率，根據(jù)可能出現(xiàn)的最大值和最小值計算出期望值據(jù)以編制的預(yù)算，一般適用于難以預(yù)測變動趨勢的預(yù)算項目，如銷售新產(chǎn)品、開拓新業(yè)務(wù)等。
(四) 預(yù)算執(zhí)行與控制
第十二條企業(yè)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下來，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認真組織實施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實到各單位、各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全員、全過程、全要素的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。
第十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、調(diào)整各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細分為月度和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。
第十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出，遵照《資金授權(quán)管理辦法》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行;對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。
第十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強工程項目投資預(yù)算的管理，審查各項投資計劃，嚴格控制各項資金的使用，定期對各項投資的執(zhí)行情況進行跟蹤了解，對于項目投資計劃中發(fā)生的超預(yù)算等重大事項，建設(shè)單位或項目負責(zé)人應(yīng)查明原因，提出整改意見，上報集團公司預(yù)算辦公室和預(yù)算委員會審議。
第十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)債務(wù)人的信譽程度，把債務(wù)人分為好、中、差三個標(biāo)準，根據(jù)不同的標(biāo)準，制定各項收款計劃和獎懲制度，按照“誰經(jīng)辦、誰負責(zé)、誰清欠”的原則，及時催收并把收款情況定期匯報。
第十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算報告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行單位定期報告預(yù)算的執(zhí)行情況，對于預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，預(yù)算委員會(預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組)和預(yù)算辦公室應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位查找原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。
第十八條企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財務(wù)報表監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向預(yù)算執(zhí)行單位、預(yù)算委員會(預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組)提供預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及對企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的影響等財務(wù)信息，促使企業(yè)完成預(yù)算目標(biāo)。
(五)預(yù)算調(diào)整
第十九條正式下達執(zhí)行的預(yù)算，一般不予調(diào)整。當(dāng)某一項或幾項因素向著不利方向變化，影響預(yù)算指標(biāo)的實現(xiàn)時，應(yīng)首先挖掘其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補。只有當(dāng)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差時，方可申請調(diào)整預(yù)算。
第二十條各單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部彈性預(yù)算機制，對于不影響預(yù)算目標(biāo)的產(chǎn)品或勞務(wù)結(jié)構(gòu)、成本項目、用工結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、機構(gòu)改革等調(diào)整，可以按照內(nèi)部授權(quán)批準制度執(zhí)行，鼓勵預(yù)算執(zhí)行單位及時采取有效的經(jīng)營管理對策，保證預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。
第二十一條調(diào)整預(yù)算應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行單位向上一級預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組提出書面申請，說明預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出預(yù)算執(zhí)行的調(diào)整幅度。
第二十二條按照分級管理的原則，有權(quán)下達預(yù)算的管理機構(gòu)在職能和調(diào)控范圍內(nèi)負責(zé)對下屬執(zhí)行單位的預(yù)算進行調(diào)整。即：二級單位的預(yù)算調(diào)整權(quán)屬于管理集團公司預(yù)算委員會，三級單位的預(yù)算調(diào)整權(quán)屬于二級單位預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組。
第二十三條預(yù)算辦公室應(yīng)當(dāng)對預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析，編制年度預(yù)算調(diào)整方案，提交預(yù)算委員會(預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組)審議批準，然后下達執(zhí)行。
第二十四條 對于預(yù)算執(zhí)行單位提出的預(yù)算調(diào)整事項，各單位在進行調(diào)整決策時，一般應(yīng)遵循以下原則：
〈一〉 預(yù)算調(diào)整事項應(yīng)當(dāng)是預(yù)算執(zhí)行單位無力承擔(dān)的預(yù)算外事項;
〈二〉 預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化;
〈三〉 預(yù)算調(diào)整重點應(yīng)當(dāng)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。
(六) 預(yù)算分析與考核
第二十五條預(yù)算分析是通過對企業(yè)的有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)進行匯總、計算、對比，反映和評價企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。通過預(yù)算分析，可以查明企業(yè)經(jīng)營活動的內(nèi)在聯(lián)系，考核企業(yè)的工作業(yè)績。
第二十六條 預(yù)算分析可以采用比率分析法、比較分析法、因素分析法。
比率分析法是通過計算相關(guān)項目之間的比率，借以分析和評價企業(yè)財務(wù)狀況及生產(chǎn)經(jīng)營管理中存在的問題的方法。
比較分析法是通過同一指標(biāo)的實際發(fā)生額與預(yù)算額進行對比，從而分析差異的一種方法。
因素分析法是確定影響預(yù)算指標(biāo)的各因素對預(yù)算影響程度的一種分析法。利用因素分析法，一方面可以全面分析各個因素對某一個預(yù)算指標(biāo)的影響，也可以單獨尋求某一個因素對該預(yù)算指標(biāo)的影響。
第二十七條建立預(yù)算分析考核制度，預(yù)算委員會(預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組)應(yīng)定期召開預(yù)算分析會議，全面掌握預(yù)算的執(zhí)行情況，充分、客觀地分析預(yù)算偏差產(chǎn)生的原因，提出相應(yīng)的解決措施或建議，以糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差，確保預(yù)算指標(biāo)的完成。
第二十八條預(yù)算辦公室及預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān)財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息資料，通過預(yù)算分析，充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力。
針對預(yù)算執(zhí)行偏差，預(yù)算辦公室及預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)充分、客觀地分析差異產(chǎn)生的原因，提出相應(yīng)的解決措施或建議，并提交預(yù)算委員會(預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組)決議。
第二十九條預(yù)算委員會(預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組)應(yīng)當(dāng)定期組織預(yù)算審計，糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護預(yù)算管理的嚴肅性。
預(yù)算審計可以全面審計，或者抽樣審計。在特殊情況下，企業(yè)也可以組織不定期的專項審計。
審計工作結(jié)束后，企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)形成審計報告，直接提交預(yù)算委員會，作為預(yù)算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)考核的一項重要參考。
第三十條會計年度終了，預(yù)算辦公室應(yīng)當(dāng)向預(yù)算委員會(領(lǐng)導(dǎo)小組)報告預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)預(yù)算完成情況和預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行單位進行考核。
第三十一條 預(yù)算考核的內(nèi)容包括：集團公司考核指標(biāo)、財務(wù)管理指標(biāo)、效績評價指標(biāo)。
第三十二條 嚴格考核預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，堅決落實經(jīng)營考核政策，實現(xiàn)目標(biāo)預(yù)算的“嚴考核、硬兌現(xiàn)”。
第三十三條各預(yù)算執(zhí)行單位上報的預(yù)算執(zhí)行報告，應(yīng)經(jīng)本單位負責(zé)人按照內(nèi)部議事規(guī)范審議通過，作為考核的基本依據(jù)。并由管理局經(jīng)營責(zé)任指標(biāo)考核委員會綜合考核，發(fā)布年度考核公報，按照經(jīng)營考核辦法兌現(xiàn)。各二級單位按經(jīng)營指標(biāo)完成情況對三級單位領(lǐng)導(dǎo)班子及職工進行兌現(xiàn)。
第三十四條預(yù)算執(zhí)行考核是企業(yè)評價的主要內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)結(jié)合年度內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制和局效績評價體系進行考核，與預(yù)算執(zhí)行單位負責(zé)人的獎懲掛鉤，并作為企業(yè)內(nèi)部人力資源管理的參考。
(七) 附則
第三十五條 本辦法由集團公司財務(wù)部負責(zé)解釋。
第三十六條 本辦法自下發(fā)之日起施行。
銷售預(yù)算管理制度5
一、預(yù)算的組織管理
公司的預(yù)算管理由總經(jīng)理負責(zé)，并設(shè)立專門的組織機構(gòu)負責(zé)預(yù)算的編制、審核、調(diào)整、執(zhí)行和控制。
(一)、預(yù)算管理的組織結(jié)構(gòu)
飯店的預(yù)算管理機構(gòu)由三個層次人員組成：
1、預(yù)算委員會：由總經(jīng)理，副總經(jīng)理，各部門經(jīng)理等管理人員組成。
2、公司預(yù)算工作小組：由綜合部、經(jīng)營部、市場開發(fā)部預(yù)算編制的專職或兼職人員組成。
3、部門預(yù)算工作小組：由各部門有關(guān)人員組成。
(二)、預(yù)算管理機構(gòu)的職責(zé)
1、預(yù)算管理委員會：
根據(jù)年度經(jīng)營方針提出預(yù)算編制的方針和指導(dǎo)思想;處理預(yù)算編制中出現(xiàn)的重大問題;審查并確定最后預(yù)算匯總的各項指標(biāo)報上級公司和公司業(yè)主;對年中出現(xiàn)重大變化需調(diào)整預(yù)算的，提出調(diào)整方案上報;定期或不定期地聽取檢查和監(jiān)督各項預(yù)算的執(zhí)行和控制情況。
2、公司預(yù)算工作小組：
根據(jù)預(yù)算委員會確定的預(yù)算編制方針和指導(dǎo)思想，將編制任務(wù)下達給有關(guān)部門;編制各部門草擬的分部計劃，測算平衡反饋各部門;指導(dǎo)，督促各部門的預(yù)算編制工作;匯總，編制總預(yù)算;檢查，控制各項預(yù)算的執(zhí)行;分析考核預(yù)算的執(zhí)行情況。
3、部門預(yù)算工作小組：
根據(jù)預(yù)算編制的方針和指導(dǎo)思想以及公司預(yù)算工作小組下達的任務(wù)，編制本部門的各項預(yù)算;對部門及專業(yè)預(yù)算的執(zhí)行進行跟蹤控制;分析本部門及專業(yè)預(yù)算與實際的差異，提出完成預(yù)算的有效措施。
二、預(yù)算的編制管理
公司的預(yù)算編制在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，由各編制小組自上而下，自下而上，反復(fù)測算、修改、平衡、調(diào)整后產(chǎn)生。
(一)、預(yù)算的種類，內(nèi)容及編制分工
按照預(yù)算的不同內(nèi)容，預(yù)算分為經(jīng)營預(yù)算，非經(jīng)營性費用預(yù)算，投資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算四大類，經(jīng)營預(yù)算即GOP前的經(jīng)營利潤預(yù)算。公司業(yè)主批準后執(zhí)行。
1、經(jīng)營預(yù)算。是指公司日常發(fā)生的各項基本經(jīng)營活動的預(yù)算。其中最主要的是銷售預(yù)算，其他的各項成本，費用則根據(jù)銷售預(yù)算的業(yè)務(wù)量分別編制。經(jīng)營預(yù)算主要內(nèi)容及編制分工如下：
(1)、項目收入預(yù)算。由市場開發(fā)部會同各營業(yè)部門編制，主要為各類營業(yè)收入，包括項目規(guī)模，項目管理中營業(yè)收入的毛利率等。
(2)、經(jīng)營成本預(yù)算。由營業(yè)部門編制，主要是各營業(yè)部門耗用的原材料，物耗成本，包括食品成本，商品成本。
(3)、營業(yè)費用預(yù)算。由各營業(yè)部門編制，主要是各營業(yè)部門在經(jīng)營中發(fā)生的各項費用。
(4)、人工成本及員工福利預(yù)算。由人力資源部編制，主要是勞動傭工和人員工資以及福利費用。
(5)、教育培訓(xùn)費用。由人力資源部編制，主要是各部門員工外語，業(yè)務(wù)等崗位技能的培訓(xùn)費用。
(6)、項目費用預(yù)算。由市場開發(fā)部會同各營業(yè)部門編制，主要是項目開發(fā)費用，廣告宣傳費用，促銷費用等。
(7)、管理費用預(yù)算。由各管理部門編制。主要是管理部門為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。
(8)、能源消耗預(yù)算。由工程部編制，主要是水，電，煤，煤氣，燃油，汽油等費用。
(9)、采購預(yù)算。由計劃財務(wù)部編制，主要是物資庫存量和耗用量的采購計劃。
(10)、維修費預(yù)算。由工程部編制，主要是日常維修費用和項目修理費用。
2、非經(jīng)營性費用預(yù)算。是指由公司業(yè)主承擔(dān)的非經(jīng)營性支出預(yù)算，由財務(wù)會計部在上級公司和公司業(yè)主的指導(dǎo)下編制。它主要包括固定資產(chǎn)折舊，房產(chǎn)稅，財產(chǎn)保險，無形資產(chǎn)，大修理準備攤銷，貸款利息支出等各項支出預(yù)算。
3、投資預(yù)算。是公司的固定資產(chǎn)的購置，擴建，改造，更新及其他投資等。在可行性研究的基礎(chǔ)上編制的預(yù)算。投資預(yù)算由工程部會同計劃財務(wù)部共同編制。它主要包括固定資產(chǎn)購置，基建投資和更新改造預(yù)算。投資預(yù)算，編制的內(nèi)容包括購置或投資的時間，內(nèi)容，資金的來源，可獲得的收益，現(xiàn)金凈流量，投資的回收期等。
4、財務(wù)預(yù)算。是指公司在計劃期內(nèi)反映的有關(guān)預(yù)計現(xiàn)金收支，經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的預(yù)算，由計劃財務(wù)部編制。它主要包括預(yù)計現(xiàn)金流量表，預(yù)計損益表和預(yù)計資產(chǎn)負債表，亦稱總預(yù)算。
(二)、預(yù)算編制的程序
1、上級公司和公司業(yè)主召開公司總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)會議，提出下年度的經(jīng)營目標(biāo)(GOP前)，明確公司的經(jīng)營方針、計劃及設(shè)想。
2、總經(jīng)理召集公司預(yù)算委員會會議，提出預(yù)算大綱及指導(dǎo)思想。
3、公司預(yù)算工作小組根據(jù)預(yù)算委員會的預(yù)算大綱及指導(dǎo)思想將預(yù)算編制任務(wù)分解下達給各有關(guān)部門。
4、市場開發(fā)部根據(jù)市場預(yù)測及經(jīng)營目標(biāo)會同各營業(yè)部門編制
項目收入預(yù)算。
5、各有關(guān)部門根據(jù)項目預(yù)算編制專業(yè)預(yù)算和部門預(yù)算報公司預(yù)算工作小組。
(1)、綜合部會同各有關(guān)部門根據(jù)項目預(yù)算和人工成本控制目標(biāo)編制公司各部門人工成本和職工福利費用預(yù)算報公司預(yù)算工作小組。
(2)、營業(yè)門根據(jù)項目預(yù)算和部門成本費用控制目標(biāo)編制營業(yè)成本、部門費用部門經(jīng)營利潤預(yù)算報公司預(yù)算工作小組。
(3)、市場開發(fā)部根據(jù)項目費用控制目標(biāo)編制費用預(yù)算報公司預(yù)算工作小組。
(4)、綜合部會同各部門根據(jù)公司培訓(xùn)計劃編制培訓(xùn)費用預(yù)算報公司預(yù)算工作小組。
(5)、工程部、計劃財務(wù)部會同各部門編制固定資產(chǎn)等財產(chǎn)的購置、擴建、改造、更新預(yù)算報公司預(yù)算工作小組。
(6)、公司預(yù)算工作小組在上級公司和公司業(yè)主的指導(dǎo)下編制非經(jīng)營性費用預(yù)算報公司預(yù)算工作小組。
(7)、公司預(yù)算工作小組根據(jù)各部門銷售、成本、費用、財產(chǎn)購置預(yù)算及庫存控制目標(biāo)編制公司采購預(yù)算報公司預(yù)算工作小組。
(8)、公司預(yù)算工作小組匯總各部門預(yù)算和公司業(yè)主預(yù)算并經(jīng)測算、平衡、審核后，將預(yù)算初稿報預(yù)算管理委員會。
(9)、預(yù)算管理委員會討論初稿，提出修改意見。
(10)、公司工作小組召集各有關(guān)部門下達管理委員會的修改意見。
(11)、各有關(guān)部門修改有關(guān)預(yù)算再報公司預(yù)算工作小組。
(12)、公司工作小組再次匯總修改后的各項預(yù)算，并編制公司經(jīng)營總預(yù)算報預(yù)算管理委員會。
(13)、預(yù)算管理委員會通過公司經(jīng)營預(yù)算和非經(jīng)營性費用預(yù)算、投資預(yù)算報上級公司和公司業(yè)主審批。
(14)、上級公司審批公司GOP前有關(guān)的經(jīng)營預(yù)算內(nèi)容提出修改意見，由公司預(yù)算工作小組最后修改經(jīng)預(yù)算管理委員會審核后上報。
(15)、公司預(yù)算工作小組根據(jù)公司業(yè)主的要求修改非經(jīng)營性費用預(yù)算和投資預(yù)算、并編制財務(wù)預(yù)算，經(jīng)預(yù)算管理委員會審核后上報。
(16)、上級公司和公司業(yè)主批準各項總預(yù)算，由公司預(yù)算小組負責(zé)人在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下組織各部門執(zhí)行.
(三)、預(yù)算編制的方法
1、固定預(yù)算。按以前年度的會計數(shù)據(jù)為依據(jù)而編制預(yù)算的方法。這種方法以外推法將過去的支出趨勢(或上年支出額)延伸至下一年度，只是在編制時將數(shù)據(jù)酌情予以增加，以適應(yīng)物價上漲而引起的人工成本和原材料成本的提高。這種編制方法是假設(shè)上年的每項支出均為必要，在下一年度中仍有繼續(xù)進行的必要，且較別的新計劃或新方案更為適合，是實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)和任務(wù)所必不可少的，因此具有很大的不合理性。
2、零基預(yù)算。以零為基數(shù)的計劃編制方法。這種方法在每個預(yù)算年度開始時，將所有還在進行的管理活動都看作重新開始，即以零為基礎(chǔ)，根據(jù)經(jīng)營目標(biāo)，重新排出各項管理活動的優(yōu)先次序，以最必不可少的業(yè)務(wù)量及因此而發(fā)生的費用作為第一增量，然后，根據(jù)業(yè)務(wù)的輕重緩急依次提出第二、第三......增量，各基層部門就其業(yè)務(wù)范圍擬出各增量后，逐級上報，統(tǒng)籌安排，綜合平衡，確定先后次序，最后編制出飯店的預(yù)算。
3、彈性預(yù)算。通過確認不同的成本狀態(tài)，使其隨著業(yè)務(wù)量的變動而變動的一種預(yù)算。彈性預(yù)算與傳統(tǒng)的固定預(yù)算不同，不是以計劃期內(nèi)某一確定的業(yè)務(wù)量水平來確定各成本費用明細項目的預(yù)算金額，而是在編制此類預(yù)算時，考慮到計劃期間業(yè)務(wù)量可能發(fā)生的變化而編出一套能適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量的成本費用預(yù)算，以便分別反映出在各種業(yè)務(wù)量下應(yīng)開支的水平。這種方法有利于成本分析和成本控制，有利于劃清各經(jīng)營人員的實際業(yè)績。
4、滾動預(yù)算。隨著各種因素的變化，按照幾頂計劃周期，循環(huán)不斷地進行協(xié)調(diào)平衡和序時滾動的方法。年度滾動預(yù)算的基本內(nèi)容就是使預(yù)算期永遠保持12個月，每過一個月，立即在期末增加一個月的預(yù)算，逐期往后滾動。這種方法使管理人員能始終對未來一年的經(jīng)營活動進行籌劃，有利于對預(yù)算資料作經(jīng)常性分析研究，并能根據(jù)當(dāng)前情況及時修訂。
公司可根據(jù)自己的實際需要，對不同的預(yù)算、預(yù)算中的不同內(nèi)容，交替采用上述各種方法，使公司的各項預(yù)算能更符合實際情況。
(四)、預(yù)算編制的原則
1、預(yù)算確定的目標(biāo)既要具有科學(xué)性，先進性，又要具有可實現(xiàn)性，既是各責(zé)任人員通過努力能夠達到的目標(biāo)。
2、要落實到部門，并分解到各個月度和季度，使各部門明確各自的目標(biāo)和責(zé)任。
3、算的指定要與部門的目標(biāo)責(zé)任制結(jié)合起來，并與獎懲相結(jié)合。
4、預(yù)算的綜合平衡要統(tǒng)籌兼顧，適當(dāng)安排，要處理好局部與全局的關(guān)系。樹立公司一盤棋的觀念。各部門的綜合平衡應(yīng)服從公司的總體平衡。
5、預(yù)算要有嚴肅性，權(quán)威性，一經(jīng)確定不得隨意變更。
6、各項預(yù)算之間要作好銜接。
7、年度預(yù)算要與公司的中，長期發(fā)展規(guī)劃相銜接。
三、預(yù)算的控制管理
為保證預(yù)算的完成，實現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)營目標(biāo)，各部門應(yīng)認真研究，落實措施，并對預(yù)算執(zhí)行進行檢查，分析，考核，使各項預(yù)算目標(biāo)經(jīng)常處在受控狀態(tài)。
(一)、預(yù)算的執(zhí)行控制
公司的各層管理組織要嚴格執(zhí)行預(yù)算管理制度，嚴格按各項預(yù)算的內(nèi)容規(guī)劃部門的工作，各部門要將預(yù)算目標(biāo)作為部門日常經(jīng)營活動的標(biāo)準，通過計量，對比，及時揭示實際偏離預(yù)算的現(xiàn)象，分析原因，采取措施，保證預(yù)算目標(biāo)的完成。
對預(yù)算內(nèi)的各項成本費用開支，按公司的成本費用控制權(quán)限標(biāo)準執(zhí)行，對比，及時揭示實際偏離預(yù)算的現(xiàn)象，分析原因，采取措施，保證預(yù)算目標(biāo)的完成。
對預(yù)算內(nèi)的各項成本費用開支，按公司的成本費用控制權(quán)限標(biāo)準執(zhí)行，對超出預(yù)算范圍的開支，在經(jīng)營者管理權(quán)限內(nèi)的由總經(jīng)理控制，超出經(jīng)營者管理權(quán)限的，需報經(jīng)上級公司和公司業(yè)主批準。非經(jīng)營性費用支出，投資預(yù)算，財務(wù)預(yù)算的變動一概需經(jīng)上級公司審核并經(jīng)公司業(yè)主批準后方可執(zhí)行。
(二)、預(yù)算的考核控制
公司應(yīng)制定預(yù)算考核辦法，把考核與目標(biāo)經(jīng)營責(zé)任制聯(lián)系起來，與獎懲措施結(jié)合起來，將部門完成預(yù)算情況作為部門干部任用評聘的內(nèi)容，以加強預(yù)算的執(zhí)行力度。
公司要將各項預(yù)算落實到各部門預(yù)算責(zé)任人，部門再將指標(biāo)層層分解落實到個人，并對預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果進行考核。在考核中，要堅持考核結(jié)果與分配機制相聯(lián)系，部門和個人利益與公司整體利益掛起鉤來。
(三)、預(yù)算的分析控制
公司應(yīng)定期組織對各專業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況進行分析。每月召開一次經(jīng)濟活動分析會議，每季度作一次預(yù)算執(zhí)行情況的分析小結(jié)，年 終對全年預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果進行分析總結(jié)。
在每月的經(jīng)濟活動分析會議上，總經(jīng)理，財務(wù)總監(jiān)聽取并講評各專業(yè)部門對月度的經(jīng)營情況和預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，通過講評，及時糾正預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的偏差，及時調(diào)整經(jīng)營策略，以保證預(yù)算執(zhí)行的進度和力度。
各專業(yè)預(yù)算部門必須做好季度，年度的小結(jié)總結(jié)，一般應(yīng)在季度終了十天和年度終了二十天內(nèi)完成。內(nèi)容包括，各項預(yù)算的執(zhí)行情況，實績與目標(biāo)的差異。分析原因以及改進的措施。通過對預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)分析，使各部門對各自的目標(biāo)完成情況能有比較深入的認識。
公司預(yù)算工作小組須做好飯店的季度，年度經(jīng)濟活動分析，并對各項預(yù)算執(zhí)行中存在的問題進行分析，提出改進措施和建議，供飯店領(lǐng)導(dǎo)決策。月度，季度，年度的經(jīng)濟活動分析報告須在月度終了7天、季度終了10天、年度終了15天內(nèi)上報上級公司和公司業(yè)主。
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