內(nèi)部審計(jì)報(bào)告（精選15篇）
在日常生活和工作中，我們使用報(bào)告的情況越來(lái)越多，報(bào)告具有語(yǔ)言陳述性的特點(diǎn)。相信很多朋友都對(duì)寫報(bào)告感到非常苦惱吧，以下是小編為大家收集的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，歡迎大家借鑒與參考，希望對(duì)大家有所幫助。
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 1
縣電力局始建于一九九一年九月，于一九九八年八月被供電公司(原地區(qū)電力局)協(xié)議代管，屬自收自支企業(yè)化管理的事業(yè)單位。下轄11個(gè)供電所、3個(gè)專業(yè)所、3個(gè)多經(jīng)企業(yè)，機(jī)關(guān)本部設(shè)有14個(gè)職能股室，黨政工團(tuán)婦機(jī)構(gòu)健全、運(yùn)作正常。
目前，企業(yè)在冊(cè)職工327名，
近年來(lái)，我局內(nèi)部審計(jì)工作在供電公司審計(jì)部的正確領(lǐng)導(dǎo)下，按照局黨委的統(tǒng)一安排部署，緊緊圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中心工作，突出重點(diǎn)，統(tǒng)籌安排，以加強(qiáng)資產(chǎn)、資金管理為主線，著力抓好常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目，深入開(kāi)展中層領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，電費(fèi)管理審計(jì)，物資采購(gòu)、供應(yīng)、管理審計(jì)，年度財(cái)務(wù)預(yù)決算報(bào)告審計(jì)，電力營(yíng)銷審計(jì)，經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)等重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的審計(jì)監(jiān)督。在各受檢單位的積極配合下，審計(jì)工作得以順利進(jìn)行，較好地完成了各年度制定的各項(xiàng)工作任務(wù)，在完善內(nèi)部管理，促進(jìn)廉政建設(shè)，改善經(jīng)營(yíng)工作，提高經(jīng)濟(jì)效益等方面發(fā)揮了有效的審計(jì)監(jiān)督作用。現(xiàn)將近年來(lái)的工作情況匯報(bào)如下：
一、內(nèi)部審計(jì)管理工作
我局內(nèi)審股成立于4月，內(nèi)部審計(jì)工作由局長(zhǎng)直接管理，紀(jì)委書(shū)記分管。崗位設(shè)置為股長(zhǎng)1名，審計(jì)專責(zé)1名，先后制定了內(nèi)部審計(jì)管理標(biāo)準(zhǔn)(含10項(xiàng)審計(jì)實(shí)施細(xì)則)和內(nèi)審股工作標(biāo)準(zhǔn)(含內(nèi)審股股長(zhǎng)崗位工作標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)員崗位工作標(biāo)準(zhǔn))。
二、我局審計(jì)工作目標(biāo)及原則
工作目標(biāo)：內(nèi)部審計(jì)工作以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)“管理、創(chuàng)新、發(fā)展”的工作方針。樹(shù)立“防范重于糾正、制度促進(jìn)管理、監(jiān)督寓于服務(wù)”的審計(jì)理念。以專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查為主要方式，以揭示損失浪費(fèi)問(wèn)題為主要內(nèi)容，以促進(jìn)提高資金使用效益、減少損失浪費(fèi)、節(jié)省資源為主要目標(biāo)。
三、我局審計(jì)項(xiàng)目的完成情況
6月--7月審計(jì)工作堅(jiān)持以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)，以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、工程管理審計(jì)、營(yíng)銷審計(jì)為重點(diǎn)，不斷拓寬審計(jì)領(lǐng)域，加大內(nèi)部審計(jì)力度。三年來(lái)共完成的審計(jì)項(xiàng)目如下：
1、完成了9名中層干部的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對(duì)被審計(jì)人在任期內(nèi)的業(yè)績(jī)和存在的問(wèn)題給予了正確的評(píng)價(jià)，并出具了審計(jì)報(bào)告。
2、完成了基層供電所的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)費(fèi)撥付、各種獎(jiǎng)金發(fā)放等情況的審計(jì)，共計(jì)22項(xiàng)。
3、完成營(yíng)銷審計(jì)12項(xiàng)，通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)個(gè)別供電所存在電費(fèi)賬、表、卡、冊(cè)不對(duì)口以及對(duì)收取的有償服務(wù)費(fèi)、電費(fèi)違約金等不記賬、不報(bào)賬的問(wèn)題。供電所資料管理不規(guī)范，不及時(shí)裝訂、不歸檔，甚至有丟失的現(xiàn)象，個(gè)別供電所對(duì)預(yù)收電費(fèi)管理不到位，對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行了限期整改。
4、完成了局屬多經(jīng)企業(yè)審計(jì)3項(xiàng)，重點(diǎn)對(duì)多經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，經(jīng)營(yíng)管理等審計(jì)，通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)帳務(wù)處理不規(guī)范，總賬和分類賬不相符，生產(chǎn)費(fèi)用(材料領(lǐng)用)管理混亂，規(guī)范局屬各單位生產(chǎn)材料的審批程序、資金核對(duì)，建議由物資公司會(huì)同相關(guān)股室協(xié)調(diào)解決。
5、完成了二期農(nóng)網(wǎng)10kv及以下工程的工程量，配套的電器材料等審計(jì)，共計(jì)9項(xiàng)。配合工程股、生技股等部門對(duì)竣工的戶戶通電工程、二期農(nóng)網(wǎng)改造工程和戶表工程的工程量進(jìn)行了驗(yàn)收審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分戶戶通電工程量現(xiàn)場(chǎng)與竣工圖紙不符，并對(duì)以上工程的材料進(jìn)行了核對(duì)。對(duì)工程量與圖紙不符的下發(fā)了限期整改意見(jiàn)書(shū)。
6、完成了維修房屋裝飾、裝潢工程審計(jì)4項(xiàng)，對(duì)在裝飾、裝潢工程中的費(fèi)用嚴(yán)格按照所簽訂的合同進(jìn)行竣工決算和支付工程款，并扣留質(zhì)保金。
7、完成了線路施工費(fèi)用的`專項(xiàng)審計(jì)2項(xiàng)。
8、完成了局財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)決算審計(jì)2項(xiàng)。
四、主要完成的審計(jì)成果及其應(yīng)用情況
1、加大監(jiān)督了電力工程項(xiàng)目審計(jì)力度，提高了專項(xiàng)資金使用率。
2、跟蹤監(jiān)督檢查局財(cái)務(wù)的預(yù)決算執(zhí)行情況。在監(jiān)督檢查過(guò)程中未發(fā)現(xiàn)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題。
3、整體推進(jìn)，組織好其他常規(guī)性審計(jì)項(xiàng)目，在常規(guī)性的審計(jì)中，各供電所對(duì)年初核定的經(jīng)費(fèi)能夠做到按計(jì)劃支出，費(fèi)用的報(bào)銷等環(huán)節(jié)都符合國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和局制定的管理辦法。
4、在對(duì)多經(jīng)企業(yè)的審計(jì)中發(fā)現(xiàn)對(duì)債權(quán)債務(wù)的清理力度不夠，應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，加大對(duì)各財(cái)務(wù)制度的剛性執(zhí)行力。重視資產(chǎn)管理，對(duì)所轄電器材料必須定期清查，從而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
五、內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展存在的問(wèn)題及建議
—7月我局審計(jì)工作雖然做了大量的工作，但也存在一定的不足，主要表現(xiàn)在：
1、進(jìn)一步跟蹤監(jiān)督檢查局財(cái)務(wù)的預(yù)決算執(zhí)行情況，加強(qiáng)多經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)管理。需要繼續(xù)做好我局及局屬多經(jīng)單位的物資招投標(biāo)管理工作，監(jiān)督招標(biāo)過(guò)程的合法性和合規(guī)性，做到公正、公平、公開(kāi)。
2、內(nèi)部控制制度還不健全，不夠完善，需要進(jìn)一步梳理和完善。堅(jiān)決杜絕因內(nèi)控制度不全而發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失和經(jīng)濟(jì)犯罪。
3、繼續(xù)做好電力營(yíng)銷經(jīng)濟(jì)效益專項(xiàng)審計(jì)工作，電力營(yíng)銷是我局實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的重要環(huán)節(jié)，要促進(jìn)供電單位增強(qiáng)依法經(jīng)營(yíng)觀念。
4、建議狠抓審計(jì)基礎(chǔ)建設(shè)，不斷提高審計(jì)工作質(zhì)量。為確保企業(yè)審計(jì)工作健康有序地發(fā)展，結(jié)合電力企業(yè)改革發(fā)展的實(shí)際情況和建立現(xiàn)代企業(yè)制度要求，制定審計(jì)戰(zhàn)略計(jì)劃，為電力企業(yè)審計(jì)工作的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。
5、建議狠抓審計(jì)重點(diǎn)，全面履行審計(jì)職能。在電力企業(yè)制度建設(shè)方面，從建立健全內(nèi)部控制制度著手，開(kāi)展對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的測(cè)試與評(píng)價(jià)，在此基礎(chǔ)上確定審計(jì)工作的重點(diǎn)，確定合理的審計(jì)方式、方法，以提高審計(jì)工作的效率。
6、建議大力開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，審計(jì)部門要圍繞領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的重點(diǎn)和職工關(guān)心的熱點(diǎn)，積極開(kāi)展各項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
7、建議審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)制度建設(shè)，強(qiáng)化人員培訓(xùn)。重點(diǎn)開(kāi)展審計(jì)制度體系的研究和相關(guān)制度的建設(shè)，對(duì)電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的方式、方法、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范等進(jìn)行研究，促進(jìn)審計(jì)工作法制化、制度化和規(guī)范化。審計(jì)人員必須提高審計(jì)技能、積極參加各種業(yè)務(wù)培訓(xùn)，通過(guò)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，更新審計(jì)人員的審計(jì)理念，拓寬審計(jì)人員的視野，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
六、內(nèi)部審計(jì)工作展望。
隨著電力企業(yè)改革的不斷深化，電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的不斷擴(kuò)大，規(guī)模經(jīng)營(yíng)和管理層次增多以及控制范圍的增大，使得電力企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的審計(jì)意識(shí)大大增強(qiáng)，審計(jì)觀念不斷更新，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)成為部門和電力行業(yè)自我發(fā)展的需要，成為現(xiàn)代電力企業(yè)管理的有力手段。
隨著各種所有制經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，投資主體多元化，混合型經(jīng)濟(jì)日益增多，為保障各方投資利益，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的要求越來(lái)越高，企業(yè)會(huì)自發(fā)地產(chǎn)生建立現(xiàn)代審計(jì)制度的要求，從而推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作的發(fā)展。面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，電力企業(yè)要提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化并防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，特別是全球經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)帶來(lái)的壓力，更需要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)。
隨著科技的發(fā)展，計(jì)算機(jī)的應(yīng)用和審計(jì)軟件的開(kāi)發(fā)，為內(nèi)部審計(jì)提高工作效率和工作質(zhì)量創(chuàng)造了有利的條件。
內(nèi)部審計(jì)扎根于單位內(nèi)部，熟悉所在單位的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理情況，內(nèi)部審計(jì)在堵塞漏洞、查處舞弊、促進(jìn)管理、提高效益等方面是任何外部審計(jì)機(jī)構(gòu)都難以做到的。
面對(duì)有利的發(fā)展形勢(shì)，內(nèi)部審計(jì)人員必須增強(qiáng)使命感，堅(jiān)定信心，開(kāi)拓進(jìn)去，通過(guò)工作成果，把內(nèi)部審計(jì)事業(yè)推向一個(gè)新的高度。
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 2
根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃安排，我局于20XX年3月至4月對(duì)市教育局部門預(yù)算編制和執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，實(shí)施中得到該單位的支持與配合,工作進(jìn)展順利,現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：
一、基本情況
市教育局是政府組成部門之一，全額財(cái)政預(yù)算撥款單位。主要職責(zé)是貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家的教育方針、政策及法律法規(guī)，制定與實(shí)施教育發(fā)展規(guī)劃，及組織和管理全市的教育教學(xué)工作等。截止20XX年底，離退休42人，在職41人，其中：行政34人，事業(yè)7人。
(一) 20XX年度組織收入執(zhí)行情況
財(cái)政安排市教育局本級(jí)預(yù)算組織收入131.5萬(wàn)元，主要收入項(xiàng)目是中考報(bào)名費(fèi)、加試費(fèi)、錄取費(fèi)及教師職稱評(píng)審費(fèi)等，當(dāng)年實(shí)際收入175萬(wàn)元，增加43.5萬(wàn)元。
(二) 20XX度年預(yù)算安排情況
預(yù)算收入772.19萬(wàn)元，其中：財(cái)政預(yù)算內(nèi)撥款666.99萬(wàn)元，預(yù)算外資金收入105.2萬(wàn)元;預(yù)算安排支出766.59萬(wàn)元，其中：行政經(jīng)費(fèi)117.3萬(wàn)元，待細(xì)化教育專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)440萬(wàn)元，離退休經(jīng)費(fèi)103.69萬(wàn)元，教育管理事務(wù)經(jīng)費(fèi)105.6萬(wàn)元。
(三) 20XX年度預(yù)算執(zhí)行情況
全年實(shí)際收入合計(jì)1646.7萬(wàn)元，其中：財(cái)政預(yù)算內(nèi)撥款1390.1萬(wàn)元，預(yù)算外資金收入175萬(wàn)元;實(shí)際收入比預(yù)算增加874.51萬(wàn)元，主要是：城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)通過(guò)教育局賬戶下?lián)茉黾淤~面收入200萬(wàn)元，預(yù)算外收入增加69.8萬(wàn)元，其他收入81.58萬(wàn)元、因工資改革人員經(jīng)費(fèi)增加192.73萬(wàn)元，撥入專項(xiàng)資金增加330.4萬(wàn)元。
實(shí)際支出1346.07萬(wàn)元，其中：撥出經(jīng)費(fèi)471.48萬(wàn)元(城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)200萬(wàn)元，農(nóng)村中小學(xué)達(dá)標(biāo)建設(shè)專項(xiàng)購(gòu)置費(fèi)200萬(wàn)元，其他71.48萬(wàn)元)，行政管理經(jīng)費(fèi)支出422.58萬(wàn)元，專項(xiàng)支出178.12萬(wàn)元，離退休支出180.76萬(wàn)元，教育事務(wù)管理支出93.13萬(wàn)元;實(shí)際支出比預(yù)算增加579.48萬(wàn)元，主要是：城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)通過(guò)教育局賬戶下?lián)茉黾淤~面支出200萬(wàn)元、工資改革增加人員支出192.73萬(wàn)元、增加中等職業(yè)教育國(guó)家助學(xué)金專項(xiàng)支出178.12萬(wàn)元等原因。
本年結(jié)余300.63萬(wàn)元，上年結(jié)余41.57萬(wàn)元，期末累計(jì)結(jié)余342.20萬(wàn)元，結(jié)余的主要原因是中等職業(yè)教育國(guó)家助學(xué)金中有312.28萬(wàn)元未能在當(dāng)年下?lián)堋?/p>
二、審計(jì)評(píng)價(jià)
20XX年，市教育局在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，以加快教育發(fā)展為第一要?jiǎng)?wù)，以辦人民滿意教育為根本目標(biāo)，深化教育改革，推進(jìn)教育創(chuàng)新。以育人為本、德育為先，全面實(shí)施素質(zhì)教育，加強(qiáng)農(nóng)村教育，縮小城鄉(xiāng)教育差距，加強(qiáng)職業(yè)教育，統(tǒng)籌普通教育與職業(yè)教育協(xié)調(diào)發(fā)展，全市教育呈現(xiàn)穩(wěn)定健康發(fā)展的良好態(tài)勢(shì)。
審計(jì)結(jié)果表明，市教育局20XX年度預(yù)算收支編制基本做到“全口徑”編制，預(yù)算內(nèi)外資金和經(jīng)常性專項(xiàng)資金已納入部門預(yù)算，收支兩條線執(zhí)行情況和政府采購(gòu)執(zhí)行情況良好，預(yù)算和決算編制基本真實(shí)地反映了預(yù)算資金的撥付、使用情況;會(huì)計(jì)資料較完整地反映了年度預(yù)算執(zhí)行情況及財(cái)務(wù)收支情況，財(cái)務(wù)管理制度符合內(nèi)部控制的要求，固定資產(chǎn)管理較為完善。但審計(jì)中也發(fā)現(xiàn)了一些需要改進(jìn)的問(wèn)題。
三、存在問(wèn)題
1、預(yù)算與執(zhí)行需要進(jìn)一步加強(qiáng)。主要表現(xiàn)在：一是預(yù)算與決算差距較大，主要是年初組織預(yù)算對(duì)年中臨時(shí)增加的一些專項(xiàng)資金無(wú)法測(cè)算、工資改革增加了人員支出、對(duì)預(yù)算外收入測(cè)算不夠準(zhǔn)確等原因，如20XX年11月下?lián)苤械嚷殬I(yè)教育國(guó)家助學(xué)金專項(xiàng)480.4萬(wàn)元、實(shí)際預(yù)算外收入比預(yù)算安排增加69.8萬(wàn)元等;二是市教育局年初預(yù)算未安排設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用，但當(dāng)年實(shí)際發(fā)生了購(gòu)空調(diào)、一體機(jī)等共16.86萬(wàn)元的設(shè)備購(gòu)置費(fèi);三是市財(cái)政將年初預(yù)算中安排的職教專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)150萬(wàn)元作為中等職業(yè)教育國(guó)家助學(xué)金下?lián)埽{(diào)整了資金用途。
2、教育專項(xiàng)資金的使用管理機(jī)制有待完善。一是有些專項(xiàng)資金實(shí)行專戶管理，財(cái)政部門負(fù)責(zé)管理資金，教育部門負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施，資金撥付情況不能及時(shí)反饋給教育部門，影響工作的`開(kāi)展，如中小學(xué)危房改造資金實(shí)行縣區(qū)統(tǒng)籌，市教育局不完全掌握資金使用的具體情況，在督導(dǎo)項(xiàng)目進(jìn)展時(shí)因缺少工作抓手，難以采取有力的監(jiān)管措施;二是20XX年安排市教育局預(yù)算內(nèi)普通教育專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)290萬(wàn)元，其中71.1萬(wàn)元作為市教育局組織開(kāi)展青少年思想道德建設(shè)、教師資格認(rèn)定、教科研、師德建設(shè)等活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，由于公務(wù)經(jīng)費(fèi)安排較少，這些專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中有一部分被用于彌補(bǔ)辦公經(jīng)費(fèi)不足;三是擴(kuò)大了教育費(fèi)附加使用范圍，市財(cái)政于20XX年11月，將當(dāng)年教育費(fèi)附加322萬(wàn)元作為中職國(guó)家助學(xué)金下?lián)埽环辖逃M(fèi)附加“用于改善辦學(xué)條件”的規(guī)定。
3、教育經(jīng)費(fèi)投入仍不能滿足教育事業(yè)發(fā)展的需要。主要表現(xiàn)在：一是財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)支出總量仍顯不足。我市20XX年國(guó)家財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)支出為95128.5萬(wàn)元，占當(dāng)年國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值3587100萬(wàn)元的比例為2.65%，離《中國(guó)教育改革和發(fā)展綱要》中要求“逐步提高國(guó)家財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)支出占國(guó)民生產(chǎn)總值的比例，本世紀(jì)末達(dá)到4%”的目標(biāo)仍有較大差距;二是教育經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)不夠均衡，20XX年我市教育及其他部門教育經(jīng)費(fèi)總支出109334.3萬(wàn)元中，人員支出77756.5萬(wàn)元，占71.31%，公用支出28030.4萬(wàn)元，占25.42%，基本建設(shè)支出3547.4萬(wàn)元，僅占3.27%，公用經(jīng)費(fèi)和建設(shè)投入所占比例較低，基本上還是“保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)”狀況;三是市屬學(xué)校基建負(fù)債沉重，截止20XX年2月底，市屬學(xué)校基建負(fù)債總額為19615.8萬(wàn)元，僅四所省級(jí)示范學(xué)校就負(fù)債12204.42萬(wàn)元，其中一中3481.22萬(wàn)元、二中5160萬(wàn)元、三中1959萬(wàn)元、五中1604.2萬(wàn)元，造成這一現(xiàn)象的原因是學(xué)校為加快發(fā)展而過(guò)度舉債，但學(xué)校沒(méi)有穩(wěn)定的資金來(lái)源和足夠的財(cái)力自我消化。
四、審計(jì)建議
1、編制部門預(yù)算應(yīng)注重前瞻性與合理性，要做好預(yù)算編制的基礎(chǔ)工作，把預(yù)算編制與單位實(shí)際有機(jī)結(jié)合，客觀預(yù)測(cè)不確定因素和政策性調(diào)整支出對(duì)預(yù)算編制的影響，合理測(cè)算年度內(nèi)各項(xiàng)收支，根據(jù)資金的來(lái)源渠道和支出內(nèi)容，將收支完整納入單位預(yù)算，提高預(yù)算編報(bào)質(zhì)量;改進(jìn)預(yù)算編制方法，完善項(xiàng)目支出預(yù)算，進(jìn)一步細(xì)化采購(gòu)預(yù)算;充分認(rèn)識(shí)預(yù)算的嚴(yán)肅性、權(quán)威性，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，增強(qiáng)預(yù)算約束，不得隨意改變資金用途。
2、健全專項(xiàng)資金管理制度，建立規(guī)范專項(xiàng)資金管理的長(zhǎng)效機(jī)制。市教育局、財(cái)政局、縣區(qū)政府及相關(guān)學(xué)校應(yīng)協(xié)同加強(qiáng)中小學(xué)危房改造專項(xiàng)資金管理，理順在預(yù)算編制、分配使用、資金撥付、監(jiān)督檢查、績(jī)效評(píng)價(jià)等各環(huán)節(jié)的信息溝通及共享機(jī)制，建立跟蹤問(wèn)效和反饋機(jī)制，對(duì)資金使用情況做到事前控制、事中監(jiān)督、事后問(wèn)效，實(shí)行全過(guò)程監(jiān)督管理，政府投資教育項(xiàng)目的審計(jì)一律應(yīng)由國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施，不得委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)，同時(shí)要加強(qiáng)工程質(zhì)量的管理監(jiān)督，并注重與中小學(xué)校布局調(diào)整相結(jié)合，努力提高專項(xiàng)資金使用效益;按照《征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于大力發(fā)展職業(yè)教育的決定》的有關(guān)規(guī)定，合規(guī)安排使用教育費(fèi)附加，不得隨意擴(kuò)大范圍。
3、繼續(xù)加大財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)投入總量，把教育作為財(cái)政支持的重點(diǎn)。一是在安排年初預(yù)算和年終超收分配時(shí)，優(yōu)先保證教育投入，要注重發(fā)揮優(yōu)質(zhì)教育資源的帶動(dòng)作用，合理配置全市的教育資源;二是要注重優(yōu)化教育經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)，逐步增大公用經(jīng)費(fèi)和基本建設(shè)投入在教育經(jīng)費(fèi)總投入中的比例，以提高我市教育事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力;三是積極爭(zhēng)取資金和政策支持，努力消除市屬學(xué)校現(xiàn)有債務(wù)，通過(guò)爭(zhēng)取上級(jí)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、減免銀行貸款利息等措施逐步化解，同時(shí)要加強(qiáng)審批立項(xiàng)工作，合理控制新項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模，避免增加新的負(fù)債。
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 3
公司A是一家集生產(chǎn)、銷售和服務(wù)于一體的制造業(yè)公司。本次審計(jì)主要圍繞公司財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理等三個(gè)方面展開(kāi)。在本次審計(jì)中，我們發(fā)現(xiàn)了一些問(wèn)題和隱患，其中一些問(wèn)題已經(jīng)得到了妥善的解決，但還有一些問(wèn)題需要公司進(jìn)一步加強(qiáng)。
一、財(cái)務(wù)管理
1. 關(guān)于公司現(xiàn)金流量表
我們發(fā)現(xiàn)，公司在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，存在一些不規(guī)范的操作。例如，公司在計(jì)算投資現(xiàn)金流入的時(shí)候，沒(méi)有準(zhǔn)確地做好資本化和費(fèi)用化的區(qū)分，這可能導(dǎo)致錯(cuò)誤的現(xiàn)金流量信息進(jìn)入公司財(cái)務(wù)報(bào)表。為此，我們建議公司在現(xiàn)金流量表的編制過(guò)程中加強(qiáng)對(duì)資本化和費(fèi)用化的區(qū)分，以提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。
2. 關(guān)于公司應(yīng)收賬款管理
公司在應(yīng)收賬款管理方面存在的問(wèn)題主要是存在一些廢棄掉的賬款，這些賬款沒(méi)有得到及時(shí)的處理和回收。在內(nèi)部審計(jì)中我們發(fā)現(xiàn)，這些廢棄賬款的金額已經(jīng)構(gòu)成了不小的比例，對(duì)公司的財(cái)務(wù)情況造成了一定的影響。因此，我們建議公司加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立完善的催收機(jī)制，并及時(shí)處理廢棄賬款。
二、內(nèi)部控制
1. 關(guān)于公司信息技術(shù)安全
公司在信息技術(shù)安全防護(hù)方面存在一些漏洞。例如，公司在保密措施、基礎(chǔ)設(shè)施的保障、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方面存在一定的薄弱環(huán)節(jié)。為了保護(hù)公司的關(guān)鍵信息資產(chǎn)不受損失和威脅，我們建議公司加強(qiáng)內(nèi)部信息管理政策的制定和落實(shí)，尤其是要重視關(guān)鍵信息的安全防護(hù)工作。
2. 關(guān)于公司風(fēng)險(xiǎn)控制
公司在風(fēng)險(xiǎn)控制方面存在一些不足，在內(nèi)部審計(jì)中我們發(fā)現(xiàn)，公司在制定風(fēng)險(xiǎn)控制計(jì)劃時(shí)，存在一定的欠缺和不科學(xué)。我們建議公司加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的建立和完善，尤其是要注重企業(yè)文化建設(shè)和員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng)，加強(qiáng)對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)判和防范。
三、風(fēng)險(xiǎn)管理
1. 關(guān)于公司外部環(huán)境的.影響
近年來(lái)，市場(chǎng)環(huán)境和競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)的變化對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展產(chǎn)生了一定的影響。為了更好地適應(yīng)市場(chǎng)變化和發(fā)展趨勢(shì)，我們建議公司加強(qiáng)與外部環(huán)境的交流和溝通，加強(qiáng)市場(chǎng)情報(bào)的收集和分析，提高管理者的敏感性和應(yīng)變能力。
2. 關(guān)于公司員工流失率的問(wèn)題
公司在人力資源管理方面還存在一些缺陷，主要表現(xiàn)在員工流失率比較高。這可能影響公司的生產(chǎn)效率和經(jīng)營(yíng)成果。因此，我們建議公司加強(qiáng)內(nèi)部員工培訓(xùn)和職業(yè)生涯規(guī)劃，提高員工滿意度，減少員工的流失率。
結(jié)論：
綜上所述，本次公司A的內(nèi)部審計(jì)工作在財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理等方面發(fā)現(xiàn)了一些問(wèn)題和隱患。我們相信，公司在接下來(lái)的工作中將認(rèn)真借鑒審計(jì)報(bào)告中提出的建議和意見(jiàn)，并采取相應(yīng)措施和改進(jìn)措施來(lái)解決發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，從而提高公司的運(yùn)營(yíng)效益和風(fēng)險(xiǎn)管理水平。
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 4
一、背景
本公司是一家大型制造型企業(yè)，主要從事化工產(chǎn)品制造及銷售業(yè)務(wù)。為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，提高企業(yè)管理效率，本公司在每年年底對(duì)各項(xiàng)管理制度進(jìn)行一次內(nèi)部審計(jì)。
二、審計(jì)目標(biāo)
本次審計(jì)從以下幾個(gè)方面開(kāi)展：
1. 內(nèi)控制度的形成和執(zhí)行情況
2. 公司的賬務(wù)處理情況
3. 公司的財(cái)務(wù)管控情況
4. 其他重要財(cái)務(wù)問(wèn)題
三、審計(jì)范圍
本次審計(jì)范圍涉及本公司所有部門和單位。
四、審計(jì)方法
本次審計(jì)主要依據(jù)下列方法：
1. 對(duì)公司的各項(xiàng)管理制度進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查和比對(duì)
2. 對(duì)公司賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)管控等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行深入調(diào)研和訪談
3. 通過(guò)數(shù)據(jù)采集和匯總等手段對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)情況進(jìn)行綜合評(píng)估
五、審計(jì)結(jié)果
1. 內(nèi)控制度方面
本次審計(jì)中，我公司管理制度健全，主要包括財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度、風(fēng)險(xiǎn)管理制度、績(jī)效考核制度等，但在執(zhí)行方面存在一些問(wèn)題。例如：審批流程不夠規(guī)范，有些審批環(huán)節(jié)缺乏必要的紀(jì)錄和審批標(biāo)準(zhǔn)等。
2. 財(cái)務(wù)方面
財(cái)務(wù)方面的賬務(wù)處理到位，但存在資金使用審批不嚴(yán)格，財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行不到位等問(wèn)題。這些問(wèn)題都直接或間接地影響到公司的經(jīng)濟(jì)效益和財(cái)務(wù)安全。
3. 公司財(cái)務(wù)管控方面
我公司的`財(cái)務(wù)人力資源分配到位，但是工作效率不夠高，對(duì)財(cái)務(wù)管控的精度也不夠高。還有對(duì)員工勤奮與否等進(jìn)行的業(yè)績(jī)考核不夠之嚴(yán)，沒(méi)有給他們足夠的鼓勵(lì)、支持和實(shí)際意義的激勵(lì)。
4. 其他方面
本次審計(jì)中還發(fā)現(xiàn)，公司管理制度未能認(rèn)真落實(shí)到位，員工關(guān)懷工作也沒(méi)有要求得不夠仔細(xì)。
六、審計(jì)結(jié)論
1. 落實(shí)內(nèi)部管理規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)
我公司應(yīng)該采取有效措施，進(jìn)行相應(yīng)的草稿與完善，確保內(nèi)部審計(jì)報(bào)告合理真實(shí)，能夠反映公司實(shí)際內(nèi)在的狀況。
2. 合理配置財(cái)務(wù)資源，并提高其工作效率
我公司應(yīng)該在適當(dāng)?shù)那闆r下增加財(cái)務(wù)人力資源，同時(shí)提高財(cái)務(wù)工作的效率，降低對(duì)公司管理的成本。
3. 加強(qiáng)對(duì)員工的關(guān)懷
在企業(yè)管理上，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)員工的關(guān)懷與服務(wù)。企業(yè)需要為員工創(chuàng)造一些積極向上的打算，關(guān)心員工的生活和工作健康。
七、建議
1. 強(qiáng)化內(nèi)部管理制度和規(guī)范
根據(jù)審計(jì)結(jié)果，企業(yè)要加強(qiáng)制度和規(guī)范的制定和執(zhí)行，完善流程管理和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，強(qiáng)化內(nèi)部管理和控制。
2. 完善會(huì)計(jì)政策和處理程序
企業(yè)必須無(wú)偏無(wú)私地加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度的合理性，合規(guī)性和透明性，確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)，管控內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
3. 關(guān)注員工經(jīng)濟(jì)上的安全
企業(yè)要不斷地關(guān)懷員工，并形成更加完備的安全制度、保險(xiǎn)制度等，為員工的生活提供支持，推動(dòng)公司的可持續(xù)發(fā)展。
綜述：本次審計(jì)的主要意義是，讓企業(yè)在內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面得到了極大的提升。企業(yè)應(yīng)該在遵守有關(guān)法律法規(guī)的前提下強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部管理和規(guī)范，實(shí)現(xiàn)管理和業(yè)務(wù)上的高質(zhì)量積累。
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 5
根據(jù)20XX年度審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)委員會(huì)安排，自20XX年4月15日至20XX年5月10日，我們審計(jì)組對(duì)供應(yīng)部20XX年度采購(gòu)與付款情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)過(guò)程中得到了被審計(jì)部門的積極支持和配合，工作進(jìn)展順利。審計(jì)工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：
一、 基本情況
為了加強(qiáng)對(duì)公司物資采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購(gòu)與付款行為，防范采購(gòu)與付款過(guò)程中的差錯(cuò)和舞弊，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定了《采購(gòu)與付款內(nèi)部控制制度》。
物資采購(gòu)流程分兩大類，一類是生產(chǎn)物料采購(gòu)，一類是五金物料采購(gòu)。生產(chǎn)物料的采購(gòu)，每月11日前生產(chǎn)部根據(jù)營(yíng)銷中心銷售預(yù)算情況編制需料計(jì)劃，供應(yīng)部在5個(gè)工作日內(nèi)根據(jù)需料計(jì)劃經(jīng)過(guò)詢價(jià)后編制訂貨計(jì)劃，報(bào)物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購(gòu)合同；而五金物料的采購(gòu)，則由使用部門自行填寫申購(gòu)單，倉(cāng)庫(kù)核實(shí)庫(kù)存量及采購(gòu)量后，由供應(yīng)部詢價(jià)，報(bào)物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購(gòu)合同，某些零散的五金備件直接采購(gòu)。在允許的情況下采用不少于3家以上供應(yīng)商以資質(zhì)及詢價(jià)篩選的方式，在合格供方中比價(jià)擇優(yōu)采購(gòu)，而貨比3家的先后依據(jù)是：質(zhì)量、送貨時(shí)間（是否符合我司生產(chǎn)需求）、付款方式、價(jià)格。一般情況下，符合資質(zhì)的供方先將樣板送來(lái)，待公司檢驗(yàn)合格后，將其確認(rèn)為可比可選的對(duì)象。公司開(kāi)發(fā)供應(yīng)商的途徑有多種，以上網(wǎng)查詢搜索或由供應(yīng)商同行介紹為多。所選擇
的供應(yīng)商必須按商品的類別提供相應(yīng)的證照復(fù)印本，如原料（主料）需有營(yíng)業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品GMP證書(shū)、藥品注冊(cè)證；輔料需有營(yíng)業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊(cè)證；中藥材需有營(yíng)業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營(yíng)許可證、GSP證書(shū)，且購(gòu)入的產(chǎn)地保持相對(duì)的穩(wěn)定；進(jìn)口商品遵守《進(jìn)品商品管理辦法》提供進(jìn)口商品注冊(cè)證、進(jìn)口藥材批件、進(jìn)品藥品檢驗(yàn)報(bào)告書(shū)。為確保所采購(gòu)的商品符合標(biāo)準(zhǔn)，質(zhì)管部每年底對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核評(píng)估、更新，并存檔。
供應(yīng)部在與客戶簽訂采購(gòu)合同時(shí)，都明確采購(gòu)物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價(jià)格、交貨日期、運(yùn)輸方式、付款方式、違約責(zé)任等要素，并由授權(quán)人員代表簽訂。
供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達(dá)公司倉(cāng)庫(kù)，倉(cāng)管員根據(jù)訂貨計(jì)劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒(méi)有明確說(shuō)明，若差異較大，需請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)。貨物簽收完畢后，倉(cāng)管員及時(shí)報(bào)檢，在收到檢驗(yàn)室及質(zhì)管部出具的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應(yīng)部，一般情況下，供方選擇換貨。
倉(cāng)庫(kù)存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。
貨物驗(yàn)收后，供方提供合法票據(jù)給我司，供應(yīng)部人員復(fù)核票據(jù)上的內(nèi)容與采購(gòu)合同、驗(yàn)收單上的是否一致，并根據(jù)合同上的付款要求填寫付款申請(qǐng)單交送財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部?jī)?yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對(duì)資金計(jì)劃、合同約定的付款條件進(jìn)行嚴(yán)格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算。
公司09年的存貨周轉(zhuǎn)率為4.71次，比08年的4.11次有明顯提高。09年全年采購(gòu)額約18,897.65萬(wàn)元，共耗用19,023.10萬(wàn)元。
二、 審計(jì)內(nèi)容
本次審計(jì)采取了抽查的方式進(jìn)行。
（1） 隨意抽查一個(gè)月的訂貨計(jì)劃書(shū), 檢查其是否符合當(dāng)期的采購(gòu)政策。原材料的訂貨計(jì)劃是否根據(jù)當(dāng)期的需料計(jì)劃實(shí)施, 是否按管理制度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù), 是否按預(yù)先編號(hào)、保管訂貨計(jì)劃。
（2） 分析比較需料計(jì)劃、庫(kù)存量及訂貨計(jì)劃, 檢查其是否進(jìn)行合理安排。
（3） 檢查原材料的采購(gòu)價(jià)格是否經(jīng)過(guò)市場(chǎng)調(diào)查、比較、審批程序決定。
（4） 檢查采購(gòu)合同條款是否充分，有無(wú)損害公司利益，是否有指定人員審核，是否交財(cái)務(wù)部存檔，合同專用章是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批。
（5） 檢查是否按需料計(jì)劃申請(qǐng)訂貨計(jì)劃，跟蹤其實(shí)施過(guò)程，檢查其采購(gòu)價(jià)格、供應(yīng)商及審批情況，比較當(dāng)期實(shí)際生產(chǎn)及庫(kù)存狀況。
（6） 審核供應(yīng)商的發(fā)票與訂貨計(jì)劃、采購(gòu)合同、入庫(kù)單的名稱、單價(jià)、數(shù)量是否一致。
（7） 檢查是否存在超收，超收標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定；分析超收原料的價(jià)格與數(shù)量是否經(jīng)濟(jì)、是否合理。
（8） 查閱詢價(jià)是否有書(shū)面記錄并存檔，是否作為訂貨計(jì)劃審核的依據(jù)。
（9） 查閱供應(yīng)商的檔案是否健全并定期更新；是否定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考評(píng)、且考評(píng)指標(biāo)是否合理，查閱近期的供應(yīng)商評(píng)價(jià)表，查看是否存在大量得分較低的供應(yīng)商。
（10）查閱公司是否有關(guān)于采購(gòu)批準(zhǔn)額度的`權(quán)限規(guī)定。
（11）查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標(biāo)準(zhǔn)及其執(zhí)行情況，查閱退貨的“出庫(kù)單”，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否充分、及時(shí)，供應(yīng)商是否簽字；退貨是否符合質(zhì)管部的建議，退貨時(shí)是否有質(zhì)管和財(cái)務(wù)核查。
三、 審計(jì)結(jié)果
（1） 訂貨計(jì)劃符合當(dāng)期的采購(gòu)政策，原材料的訂貨計(jì)劃都是根據(jù)當(dāng)期的需料計(jì)劃實(shí)施，且每份需料計(jì)劃都經(jīng)過(guò)生產(chǎn)部部長(zhǎng)復(fù)核，訂貨計(jì)劃則由總經(jīng)理審批，方能與供方簽訂采購(gòu)合同。供應(yīng)部將每月的需料計(jì)劃、訂貨計(jì)劃歸檔。
（2） 原材料的采購(gòu)價(jià)格均經(jīng)過(guò)市場(chǎng)調(diào)查，貨比3家，但部分原材料的供應(yīng)商只有一家符合我司資質(zhì)要求，最后由領(lǐng)導(dǎo)審批。
（3） 采購(gòu)合同條款充分，無(wú)損害公司利益，并指定授權(quán)人員代表簽訂，保管合同專用章，合同簽訂后交財(cái)務(wù)存檔，以便審核、付款。 （4） 一般情況下，訂貨計(jì)劃應(yīng)與生產(chǎn)部的需料計(jì)劃一致，但實(shí)際的采購(gòu)過(guò)程中，訂貨計(jì)劃中的品種、數(shù)量要比生產(chǎn)需料計(jì)劃多，是因?yàn)楣⿷?yīng)部考慮某品種庫(kù)存不多，而且日常耗用量比較大，供方也亦將漲價(jià)，為降低采購(gòu)成本，供應(yīng)部在沒(méi)有需料計(jì)劃的前提下，自行申購(gòu)，并由領(lǐng)導(dǎo)審批。
（5） 供應(yīng)商提供合法的票據(jù)，發(fā)票上的內(nèi)容與倉(cāng)庫(kù)收料單上的一致，由于存在超收或少收，所以發(fā)票上的數(shù)量與采購(gòu)合同存在一定的差異。
（6） 公司允許按合同數(shù)量的5%-10%的差異標(biāo)準(zhǔn)來(lái)簽收貨物，若在這范圍內(nèi)都是經(jīng)濟(jì)的、合理的，但要是超標(biāo)，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意才能簽收。而引起這差異的兩個(gè)主要原因是雙方的秤、電子磅存在差異和運(yùn)輸車輛空間問(wèn)題。
（7） 詢價(jià)均有書(shū)面記錄并存檔，是作為編制、審核訂貨計(jì)劃的依據(jù)。 （8） 供應(yīng)商檔案健全，按采購(gòu)類別的不同，供應(yīng)商所提供的有效證照復(fù)印本亦不同，每新增一家供應(yīng)商都配有一套完整的質(zhì)量體系評(píng)估報(bào)告，并每年底對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行一次復(fù)評(píng)，定期更新。
（9） 公司沒(méi)有明確的關(guān)于采購(gòu)額度的權(quán)限規(guī)定，但每張訂貨計(jì)劃都有總經(jīng)理批準(zhǔn)，合同的簽訂由采購(gòu)管理員負(fù)責(zé)。
（10）公司檢驗(yàn)室根據(jù)國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)質(zhì)量要求對(duì)所有采購(gòu)的原材料、包裝物進(jìn)行檢驗(yàn)，并在限期內(nèi)出具檢驗(yàn)報(bào)告，若有不合格品，憑檢驗(yàn)報(bào)告單通知供方退貨或換貨。在退貨時(shí)，質(zhì)管部與供應(yīng)部人員在旁核查，但不經(jīng)財(cái)務(wù)部。
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 6
內(nèi)部審計(jì)是指企業(yè)單位為了核實(shí)其財(cái)務(wù)、管理和法律事務(wù)的合規(guī)性、科學(xué)性和效率性，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)性等方面開(kāi)展的一種內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)的目的是為企業(yè)管理者提供有關(guān)企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)有效運(yùn)行情況、業(yè)務(wù)流程完整性、會(huì)計(jì)檔案真實(shí)性和全面性、風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)性的客觀和獨(dú)立意見(jiàn)，幫助企業(yè)管理者及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)治理水平。
內(nèi)部審計(jì)主要由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門或外部專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)完成，其工作范圍涵蓋了企業(yè)流程、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、風(fēng)險(xiǎn)管理等多個(gè)方面，審計(jì)者會(huì)對(duì)企業(yè)的各個(gè)部門和關(guān)鍵業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，從而形成內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是內(nèi)部審計(jì)工作的重要成果之一，在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)者會(huì)根據(jù)審計(jì)結(jié)果整理成內(nèi)部審計(jì)報(bào)告向企業(yè)內(nèi)部管理層及相關(guān)部門提交。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告主要包括了以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：
一、內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)結(jié)論
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的評(píng)價(jià)結(jié)論是內(nèi)部審計(jì)的核心成果之一。審計(jì)者會(huì)基于對(duì)企業(yè)內(nèi)控體系、風(fēng)險(xiǎn)控制、合規(guī)性等方面的全面審計(jì)，形成一個(gè)綜合評(píng)價(jià)結(jié)論，包括財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)方面。評(píng)價(jià)結(jié)論主要有以下五種類型：優(yōu)秀、良好、一般、需改善和嚴(yán)重。評(píng)價(jià)結(jié)論可以幫助企業(yè)內(nèi)部管理層更好的.了解企業(yè)存在的問(wèn)題，并指導(dǎo)管理層采取具體的措施來(lái)改善企業(yè)現(xiàn)狀。
二、問(wèn)題細(xì)節(jié)
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中要詳細(xì)記錄每一個(gè)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題的根本原因、影響、建議解決措施等。問(wèn)題細(xì)節(jié)包括各種類型的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，如人力資源短缺、合規(guī)性不足、會(huì)計(jì)檔案錯(cuò)誤、核算不準(zhǔn)確、違規(guī)行為、安全漏洞等。對(duì)于每一個(gè)問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告都應(yīng)該提供詳細(xì)的說(shuō)明，并在報(bào)告中對(duì)問(wèn)題進(jìn)行分類和分級(jí)，以便管理層能夠更好地理解和解決。
三、發(fā)現(xiàn)的機(jī)會(huì)和建議措施
在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中，審計(jì)者同樣應(yīng)該提供管理層必要的機(jī)會(huì)和建議措施，以便處理發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。這些措施應(yīng)該是切實(shí)可行的，建議措施應(yīng)盡可能具有操作性和實(shí)用性。報(bào)告中還應(yīng)該評(píng)估每一個(gè)措施的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，建議中的行動(dòng)計(jì)劃應(yīng)該貼近業(yè)務(wù)實(shí)際。
四、建議監(jiān)控計(jì)劃
在內(nèi)部審計(jì)工作中，審計(jì)者會(huì)經(jīng)常提供一些建議監(jiān)控計(jì)劃，建議在以后的時(shí)間段內(nèi)加強(qiáng)對(duì)某些部門或業(yè)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督與檢查，以確保風(fēng)險(xiǎn)得到控制，并避免問(wèn)題反彈。管理層應(yīng)當(dāng)從審計(jì)建議中選取適合的建議監(jiān)控計(jì)劃，并明確監(jiān)控和管理的職責(zé)和機(jī)制。
五、附屬材料
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告還應(yīng)該包括一些必要的附屬材料，如審計(jì)方案、審計(jì)人員的工作安排和日程表、習(xí)慣用語(yǔ)、技術(shù)手段、采用的方法等，以便管理層更好地了解內(nèi)部審計(jì)的過(guò)程和結(jié)果。
總之，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是一份非常重要的文件，有助于企業(yè)管理層更好地了解企業(yè)的內(nèi)部控制體系，確認(rèn)哪些流程需要改進(jìn)，從而提高企業(yè)的治理水平。在編寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)，需要結(jié)合企業(yè)的具體情況，在明確關(guān)鍵問(wèn)題的同時(shí)，提供實(shí)際可解決方案，以便改進(jìn)企業(yè)管理和業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)。
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 7
為加強(qiáng)學(xué)校會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范，充分發(fā)揮對(duì)財(cái)務(wù)的管理和監(jiān)督的作用，使之為學(xué)校教育、教學(xué)服務(wù)，由學(xué)校校長(zhǎng)、副校長(zhǎng)、總務(wù)主任、工會(huì)成員組成財(cái)經(jīng)審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組，特對(duì)學(xué)校20xx年上半年的會(huì)計(jì)工作規(guī)范和財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。
一、參會(huì)人員：
學(xué)校校長(zhǎng)、副校長(zhǎng)、總務(wù)主任、財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組、財(cái)務(wù)人員。
二、審計(jì)時(shí)間：
20xx年7月7日
三、審計(jì)地點(diǎn)：
學(xué)校財(cái)務(wù)室
四、審計(jì)內(nèi)容：
20xx年1月1日至20xx年6月30日學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況。
五、審計(jì)結(jié)果：
經(jīng)查學(xué)校所有收入均入賬,所有票據(jù)完備、規(guī)范、手續(xù)齊備、各項(xiàng)目清楚，合乎財(cái)經(jīng)制度，財(cái)務(wù)管理規(guī)范。
建議：
1、報(bào)賬的.程序應(yīng)該是:先到會(huì)計(jì)處領(lǐng)取報(bào)銷憑證,由財(cái)務(wù)室指導(dǎo)報(bào)賬,然后到主管部門簽字,再到財(cái)務(wù)室審核,之后校長(zhǎng)簽字報(bào)銷。
2、財(cái)務(wù)主管制定相應(yīng)制度告知。
3、出差以舟車途補(bǔ)實(shí)際計(jì)算。
4、外出辦事不能隨隨便便用餐。
六、參會(huì)人員簽字：
xx
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 8
一、審計(jì)對(duì)象及目的
本次內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)對(duì)象是某電子企業(yè)的核心系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)管理。該次審計(jì)的目的是評(píng)估系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)狀況，識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并提出完善管理建議。
二、審計(jì)流程
本次內(nèi)部審計(jì)共分為四個(gè)階段，分別是：準(zhǔn)備工作階段、審計(jì)策劃階段、實(shí)施階段和報(bào)告編制階段。
1. 準(zhǔn)備工作階段：確定審計(jì)對(duì)象、建立內(nèi)部審計(jì)小組并確定成員和職責(zé)，收集并分析相關(guān)資料和情況，制定審計(jì)計(jì)劃。
2. 審計(jì)策劃階段：建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣，對(duì)系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)管理的關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行評(píng)估，并制定內(nèi)部審計(jì)程序。
3. 實(shí)施階段：執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)程序，通過(guò)采樣測(cè)試、文件分析及現(xiàn)場(chǎng)檢查等方式獲取證據(jù)，評(píng)估內(nèi)部環(huán)境、關(guān)鍵控制點(diǎn)和實(shí)施情況。
4. 報(bào)告編制階段：總結(jié)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，并提出建議和推薦措施，撰寫報(bào)告并提交給審計(jì)委員會(huì)。
三、審計(jì)分析和執(zhí)行
在審計(jì)實(shí)施階段，內(nèi)部審計(jì)小組針對(duì)系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)管理的幾個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)，采取了以下方式進(jìn)行審計(jì)分析和執(zhí)行：
1. 人員管理
內(nèi)部審計(jì)小組對(duì)系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)管理人員的.資質(zhì)和背景進(jìn)行了調(diào)查，并對(duì)上崗證等證件進(jìn)行了核查。通過(guò)文件分析和面談，審計(jì)小組發(fā)現(xiàn)企業(yè)人員管理制度完備，但在落實(shí)操作層面還需要進(jìn)一步改進(jìn)。
建議：應(yīng)加強(qiáng)人員管理的監(jiān)督和考核，明確責(zé)任和權(quán)利，保證人員管理制度有效執(zhí)行。
2. 訪問(wèn)控制
內(nèi)部審計(jì)小組對(duì)系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)管理的訪問(wèn)控制進(jìn)行了審計(jì)分析。通過(guò)采取隨機(jī)取樣和文件分析，審計(jì)小組發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)管理人員對(duì)訪問(wèn)控制的實(shí)施存在著較大漏洞和低效率的問(wèn)題。督促系統(tǒng)管理人員按照規(guī)定操作，并在登記和審批方面加強(qiáng)審核和監(jiān)督，保證訪問(wèn)控制的有效性。
建議：應(yīng)完備訪問(wèn)控制的方式和手段，并強(qiáng)化對(duì)訪問(wèn)控制的持續(xù)監(jiān)控和審核。
3. 數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)
內(nèi)部審計(jì)小組對(duì)系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)管理中的數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)控制進(jìn)行了深入分析。審計(jì)小組發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)備份未能及時(shí)備份到安全存放處，數(shù)據(jù)恢復(fù)過(guò)程復(fù)雜、漫長(zhǎng)，效率低下，容易出現(xiàn)數(shù)據(jù)丟失等情況。
建議：應(yīng)制定更加完備的數(shù)據(jù)備份恢復(fù)規(guī)程，并加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)的流程、控制和維護(hù)，確保數(shù)據(jù)安全和恢復(fù)及時(shí)性。
四、報(bào)告編制
根據(jù)內(nèi)部審計(jì)小組的審計(jì)分析和建議意見(jiàn)，內(nèi)部審計(jì)小組撰寫了一份審計(jì)報(bào)告，并提交給審計(jì)委員會(huì)。該報(bào)告主要包括：
1. 審計(jì)背景和目的。
2. 審計(jì)對(duì)象和范圍。
3. 審計(jì)規(guī)劃和實(shí)施。
4. 審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論。
5. 審計(jì)建議和推薦。
6. 審計(jì)報(bào)告結(jié)論。
通過(guò)報(bào)告，審計(jì)委員會(huì)明確了系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)狀況，掌握了潛在風(fēng)險(xiǎn)，并提出了完善管理建議，為企業(yè)的業(yè)務(wù)提升和發(fā)展提供了重要參考。
總之，內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)管理控制機(jī)制中的重要組成部分，為企業(yè)在發(fā)展中提供了保障和支撐。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)具有準(zhǔn)確性、嚴(yán)密性、可操作性、可擴(kuò)展性等特點(diǎn)，進(jìn)一步幫助企業(yè)制定改進(jìn)方案，提升企業(yè)管理水平和效率，深化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和實(shí)踐。
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 9
一、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)用的現(xiàn)狀分析
當(dāng)前環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果應(yīng)用雖然較以前有了更具系統(tǒng)性和規(guī)范性的良好發(fā)展，但仍然存在一些問(wèn)題值得我們思考與加強(qiáng)。
首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層配合度不足，導(dǎo)致審計(jì)報(bào)告應(yīng)用上的不到位和流于形式，無(wú)法落實(shí)于具體的財(cái)會(huì)管理實(shí)際。其次，審計(jì)報(bào)告應(yīng)用及問(wèn)題整改過(guò)程中缺乏相應(yīng)的監(jiān)督約束機(jī)制，造成結(jié)果應(yīng)用不能有效落實(shí)，監(jiān)督約束難以真正發(fā)揮應(yīng)有作用。這些問(wèn)題都直接制約了審計(jì)報(bào)告的有效利用，造成了企業(yè)財(cái)會(huì)管理工作長(zhǎng)期無(wú)法得到本質(zhì)上的有效提升。
二、審計(jì)報(bào)告有效應(yīng)用的重要性
首先，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告積極應(yīng)用能夠有效落實(shí)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，幫助企業(yè)管理者充分認(rèn)識(shí)企業(yè)當(dāng)前財(cái)務(wù)狀況及管理現(xiàn)狀，幫助其制定更科學(xué)的預(yù)算目標(biāo)。其次，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告有效應(yīng)用能夠切實(shí)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)有效風(fēng)控，將一切風(fēng)險(xiǎn)最大限度扼殺在萌芽狀態(tài)，避免長(zhǎng)時(shí)間問(wèn)題遺留給企業(yè)造成實(shí)質(zhì)上的風(fēng)險(xiǎn)與損失。再次，內(nèi)部審計(jì)作為現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的有效輔助，其結(jié)果的有效應(yīng)用能夠充分保障財(cái)務(wù)管理在整個(gè)企業(yè)管理活動(dòng)中的決策支持作用。
三、充分利用內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的措施與建議
前文我們已經(jīng)簡(jiǎn)要分析了內(nèi)部審計(jì)工作及結(jié)果應(yīng)用對(duì)于整個(gè)企業(yè)管理工作所具有的積極作用。而想要實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的充分利用，必須從以下幾個(gè)方面著手。
（一）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告規(guī)范性
首先，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告編寫要堅(jiān)持三方面原則：客觀性、重要性與簡(jiǎn)潔性。客觀反映內(nèi)部審計(jì)工作所發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)問(wèn)題；重要性是指財(cái)務(wù)問(wèn)題的指出要區(qū)分輕重緩急，幫助企業(yè)管理者能夠在后續(xù)整改工作中更好的分清重點(diǎn)、了解主次，達(dá)到事半功倍的整改效果。簡(jiǎn)潔性是從內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的`編寫出發(fā)，力求語(yǔ)言精煉、條理得當(dāng)，避免內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的使用者產(chǎn)生誤解和混淆，提高內(nèi)部審計(jì)報(bào)告利用的效率。其次，在內(nèi)容上內(nèi)部審計(jì)報(bào)告要重視問(wèn)題發(fā)現(xiàn)的正確性、及時(shí)性、客觀性與完整性。便于企業(yè)管理者能夠以審計(jì)報(bào)告為基礎(chǔ)開(kāi)展更多相關(guān)工作。在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的整改意見(jiàn)給出上，要重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)建設(shè)性，避免意見(jiàn)模糊給整改工作帶來(lái)的影響與阻礙，提高整改意見(jiàn)落實(shí)質(zhì)量。
（二）審計(jì)報(bào)告落實(shí)機(jī)制
首先，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行及時(shí)公布，并根據(jù)整改意見(jiàn)的輕重緩急進(jìn)行分類處理，要求將整改責(zé)任落實(shí)在具體部門及管理人員頭上，避免職權(quán)混雜。其次，根據(jù)各部門不同情況進(jìn)行單獨(dú)的內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題匯總與數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)，將歷次內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題進(jìn)行歸類整理，并對(duì)應(yīng)相對(duì)的整改意見(jiàn)，避免同一部門統(tǒng)一問(wèn)題繁復(fù)出現(xiàn)，提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量及整改意見(jiàn)落實(shí)質(zhì)量。再次，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告結(jié)果落實(shí)期間，應(yīng)周期性開(kāi)展整改問(wèn)題落實(shí)研究會(huì)議，并邀請(qǐng)主要部門負(fù)責(zé)人及監(jiān)督方參與，并對(duì)尚未解決的問(wèn)題重新分析討論，跟進(jìn)問(wèn)題落實(shí)進(jìn)度，避免拖沓和因?yàn)檎囊庖?jiàn)不當(dāng)而影響整改效果的問(wèn)題發(fā)生。再次，將內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中的整改問(wèn)題落實(shí)情況與具體部門及人員的績(jī)效考核工作掛鉤，建立以整改為核心的新的績(jī)效考核體系，避免整改工作流于形式和走過(guò)場(chǎng)，提高工作質(zhì)量與管理層的責(zé)任心與積極性。
（三）打通部門閉塞，提升財(cái)會(huì)總體質(zhì)量
有效利用內(nèi)部審計(jì)報(bào)告也應(yīng)當(dāng)重視其在部門溝通協(xié)調(diào)方面的作用發(fā)揮，通過(guò)走訪、審計(jì)、調(diào)研，不僅要發(fā)揮財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析調(diào)查的作用，也應(yīng)當(dāng)積極發(fā)揮財(cái)會(huì)部門與業(yè)務(wù)部門溝通橋梁的作用，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)這一方式，傳達(dá)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作基本精神，實(shí)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)層、部門間的有效溝通，這樣不僅能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作有序推進(jìn)，對(duì)于內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展本身也能夠掃清障礙。
（四）加強(qiáng)審計(jì)人員財(cái)務(wù)素?B提升
當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員隊(duì)伍雖然在素質(zhì)方面較前些年有了較好進(jìn)步，但是由于企業(yè)改革發(fā)展的需求日益強(qiáng)烈，內(nèi)部審計(jì)工作的重要性日益突出，人員隊(duì)伍建設(shè)也是刻不容緩。尤其是為了加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告在企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面的應(yīng)用力度及效用發(fā)揮。在審計(jì)人員的選拔與考核中應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)強(qiáng)化其財(cái)務(wù)管理工作的基本理論學(xué)習(xí)與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)積累，同時(shí)吸收企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人共同參與審計(jì)人員隊(duì)伍的教育與培養(yǎng)，提升其財(cái)務(wù)素養(yǎng)。此外，要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員隊(duì)伍本身的規(guī)范與約束，尤其是要重視職業(yè)道德培養(yǎng)，通過(guò)系統(tǒng)性訓(xùn)練和授課、培訓(xùn)等形式加強(qiáng)職業(yè)道德以及審計(jì)人員職業(yè)敏感度提升，確保審計(jì)工作有序開(kāi)展以及內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的有效編寫，為落實(shí)整改意見(jiàn)創(chuàng)造良好基礎(chǔ)。
（五）內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與財(cái)務(wù)核算有機(jī)結(jié)合
財(cái)務(wù)核算為企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及決策制定提供有效的數(shù)據(jù)支持，財(cái)務(wù)核算也一直是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容之一。利用內(nèi)部審計(jì)報(bào)告促進(jìn)財(cái)務(wù)核算質(zhì)量提升方面應(yīng)當(dāng)充分做到以下幾點(diǎn)。首先，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)有效共享，避免部門間信息壁壘，提升財(cái)務(wù)部門獲取數(shù)據(jù)的有效性與及時(shí)性。其次，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)有效推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系的科學(xué)與規(guī)范，避免權(quán)力高度集中與權(quán)利真空，讓財(cái)務(wù)核算失去監(jiān)督環(huán)境。再次，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門的聯(lián)系緊密性與同步性，通過(guò)審計(jì)與監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)開(kāi)展始終同步，確保核算工作科學(xué)與合理。
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 10
醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)是由醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)國(guó)家相關(guān)的法律、法規(guī)和規(guī)章制度．對(duì)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督、審查和評(píng)價(jià)．并向院領(lǐng)導(dǎo)或授權(quán)人提出書(shū)面審計(jì)報(bào)告，以達(dá)到加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部控制和管理，提高社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)醫(yī)院目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的目的。我院內(nèi)部審計(jì)工作始終堅(jiān)持“依法審計(jì)，眼務(wù)大局，圍繞中心．突出重點(diǎn)，求真務(wù)實(shí)”的審計(jì)工作方針，積極、主動(dòng)開(kāi)展醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作，為加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部管理，發(fā)揮了應(yīng)有的作用。
一、設(shè)置機(jī)構(gòu)，配備專職人員
我院黨委非常重視內(nèi)部審計(jì)工作．早在1998年3月就設(shè)置了審計(jì)科，配備專職審計(jì)人員2人．現(xiàn)有兩名專職人員均為中級(jí)職稱；另外還有五名兼職內(nèi)部審計(jì)人員，其中高級(jí)職稱1人、中級(jí)職稱2人、初級(jí)職稱1人；研究生學(xué)歷1人，本科學(xué)歷6人，并且都有內(nèi)部審計(jì)資格證。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置．為開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作提供了組織保證。
二、強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任分工
為了強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，我院還以紅頭文件形式成立專門了審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組，并明確由黨委書(shū)記負(fù)責(zé)、紀(jì)委書(shū)記主管內(nèi)部審計(jì)工作，形成了黨委重視支持，紀(jì)委加強(qiáng)監(jiān)督，審計(jì)科具體落實(shí)措施的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，為醫(yī)院開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作創(chuàng)造了有利條件。
三、健全制度，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督
我院審計(jì)科注重建立健全規(guī)章制度，審計(jì)科負(fù)責(zé)人依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》和具體準(zhǔn)則、《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》、中華人民共和國(guó)衛(wèi)生部第51號(hào)令《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、鄭衛(wèi)物審[2007]1號(hào)《鄭州市衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和內(nèi)部審計(jì)相關(guān)法律、法規(guī)、制度，結(jié)合我院的實(shí)際情況，制訂了醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作制度、審計(jì)人員職責(zé)、內(nèi)部控制制度、審計(jì)制度具體落實(shí)措施、醫(yī)院審計(jì)工作實(shí)施要點(diǎn)等，為具體落實(shí)醫(yī)院內(nèi)部監(jiān)督提供可操作性依據(jù)。每年院紀(jì)委與審計(jì)科簽訂內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)責(zé)任書(shū)，審計(jì)科根據(jù)醫(yī)院總體目標(biāo)制訂具體內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施計(jì)劃．每半年和年終向院黨委和紀(jì)委報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行情況，為加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督提供了制度保障。
四、因地制宜，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)
我院由于受人員編制、職數(shù)的限制，審計(jì)科兩名專職人員，還兼管物價(jià)工作。為了更好地開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，我們克服困難、結(jié)合實(shí)際、因地制宜、采取以審計(jì)科為主，專職與兼職人員相結(jié)合，充分發(fā)揮專、兼職審計(jì)人員作用的審計(jì)工作方法。我院兼職審計(jì)人員是紀(jì)委、財(cái)務(wù)、全面質(zhì)量考核辦的主管，業(yè)務(wù)水平較強(qiáng)，并具有會(huì)計(jì)師、經(jīng)濟(jì)師、高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱．非常熟悉各個(gè)部門的每個(gè)工作環(huán)節(jié)和實(shí)際情況的優(yōu)勢(shì)。對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的順利進(jìn)行，能夠提出切實(shí)可行的審計(jì)建議。需要審計(jì)調(diào)查時(shí)，采取回避制度，即調(diào)查被審計(jì)部門時(shí)，其所在部門的兼職審計(jì)人員回避。
這種專、兼職審計(jì)人員相結(jié)合開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作的方法．既加大了內(nèi)部審計(jì)力度，又使內(nèi)部審計(jì)效果有了明顯的提高．形成了監(jiān)督合力。在經(jīng)過(guò)審計(jì)準(zhǔn)備、實(shí)施、終結(jié)階段后，由專職審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類整理，由科長(zhǎng)撰寫審計(jì)報(bào)告，同時(shí)征求兼職審計(jì)人員和被審計(jì)科室對(duì)審計(jì)報(bào)告的'意見(jiàn)，相互交流，有效溝通，由審計(jì)科長(zhǎng)負(fù)責(zé)向主管領(lǐng)導(dǎo)提出書(shū)面審計(jì)報(bào)告．整理審計(jì)檔案，并在年終后歸醫(yī)院檔案室。整個(gè)審計(jì)監(jiān)督工作，嚴(yán)格按照審計(jì)程序規(guī)范操作。使內(nèi)部審計(jì)工作逐步走向規(guī)范化、制度化。
五、突出重點(diǎn)，抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)
我院審計(jì)科始終把內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)放在內(nèi)部控制制度健全、嚴(yán)密、有效性的監(jiān)督檢查上，力求監(jiān)督與服務(wù)并重。
（一）保留傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)，強(qiáng)化內(nèi)部控制監(jiān)
督財(cái)務(wù)審計(jì)是傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)類別。是對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)的活動(dòng)。放棄財(cái)務(wù)審計(jì)，就意味著內(nèi)部審計(jì)舍本求末，會(huì)進(jìn)一步加速內(nèi)部審計(jì)的“邊緣化”。因此，持續(xù)的、適度的財(cái)務(wù)審計(jì)對(duì)醫(yī)院管理是很有必要的。審計(jì)科每年都把財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和內(nèi)部控制制度落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)作為重點(diǎn)。
1、加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院資產(chǎn)、負(fù)債、和結(jié)余情況的審計(jì)
內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)通過(guò)有效的監(jiān)管和對(duì)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和有效性的評(píng)價(jià)，為領(lǐng)導(dǎo)層的決策提供信息服務(wù)。審計(jì)科根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃，每年對(duì)醫(yī)院預(yù)算、決算進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。通過(guò)對(duì)醫(yī)院全年和上半年資產(chǎn)、負(fù)債、結(jié)余情況的審計(jì)，審查經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、有效性和資金使用以及資產(chǎn)保值、增值的情況是否保持在合理幅度之內(nèi)，對(duì)醫(yī)院國(guó)有資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)評(píng)估。
對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)，主要通過(guò)分析期內(nèi)存貨、流動(dòng)資產(chǎn)、藥品、應(yīng)收帳款的周轉(zhuǎn)次數(shù)、天數(shù)等指標(biāo)的真實(shí)性核查，來(lái)評(píng)價(jià)流動(dòng)資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)能力；對(duì)每百元流動(dòng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)收入、每百元衛(wèi)生材料支出的醫(yī)療收入等指標(biāo)的有效性核查，評(píng)價(jià)流動(dòng)資產(chǎn)的使用效率和衛(wèi)生材料消耗所帶來(lái)的醫(yī)療收入和衛(wèi)生材料管理狀況。
對(duì)固定資產(chǎn)，主要通過(guò)參與院內(nèi)招標(biāo)工作，參與醫(yī)院管理，對(duì)增加、特別是新增萬(wàn)元以上固定資產(chǎn)、政府采購(gòu)設(shè)備的申請(qǐng)、報(bào)批、采購(gòu)、程序和減少、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的審批進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。對(duì)新增固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率、設(shè)備更新率指標(biāo)的合理性核查，評(píng)價(jià)醫(yī)護(hù)技術(shù)人員人均占有同定的數(shù)量及醫(yī)療技術(shù)手段所處的水平；對(duì)百元固定資產(chǎn)、百元醫(yī)療設(shè)備的業(yè)務(wù)收入的合法性核查．評(píng)價(jià)固定資產(chǎn)利用效果和社會(huì)、經(jīng)濟(jì)效益以及固定資產(chǎn)的使用效率。
對(duì)負(fù)債，主要通過(guò)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率、長(zhǎng)期資產(chǎn)適合率、流動(dòng)比率、速度比率指標(biāo)的真實(shí)性審計(jì)，評(píng)價(jià)醫(yī)院長(zhǎng)期償債能力和債務(wù)償付安全性所具備的物質(zhì)保障程度、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定程度和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小、短期償債能力和流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)能力的強(qiáng)弱。對(duì)結(jié)余，主要通過(guò)報(bào)告期內(nèi)財(cái)務(wù)收支結(jié)余真實(shí)性的審計(jì)，判斷醫(yī)院是否良性經(jīng)營(yíng)．是否實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)增值。
2、加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度落實(shí)情況的監(jiān)控
內(nèi)部審計(jì)既是內(nèi)部控制系統(tǒng)中的重要組成部分，又是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的重要手段．健全落實(shí)內(nèi)部控制制度，必須強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)。加強(qiáng)對(duì)貨幣資金管理的監(jiān)督．每年對(duì)門診收費(fèi)、住院結(jié)算崗位、財(cái)務(wù)科出納進(jìn)行現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)1—2次。重點(diǎn)對(duì)當(dāng)日收入是否及時(shí)繳納銀行，庫(kù)存周轉(zhuǎn)金是否帳實(shí)相符進(jìn)行核對(duì)，每季度重點(diǎn)對(duì)銀行存款賬戶及銀行對(duì)賬單、余額調(diào)節(jié)情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督。
確保崗位合理設(shè)置、不相容職務(wù)相分離和貨幣資金的安全。開(kāi)展財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)．通過(guò)對(duì)外來(lái)、自制原始單據(jù)，現(xiàn)金收付憑證。各級(jí)責(zé)任人和領(lǐng)導(dǎo)的簽字審批手續(xù)是否齊全的審計(jì)，監(jiān)測(cè)醫(yī)院內(nèi)部控制制度的落實(shí)情況。對(duì)藥品、衛(wèi)生材料、其他材料、科室使用的特殊一次性耗材庫(kù)存情況材每年至少抽查盤點(diǎn)一次，審查物資倉(cāng)儲(chǔ)保管是否安全可靠。對(duì)醫(yī)院會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表、對(duì)賬、結(jié)帳情況的審查，看其是否嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院會(huì)計(jì)制度和醫(yī)院財(cái)務(wù)制度，會(huì)計(jì)核算信息是否真實(shí)、可靠。規(guī)范會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，規(guī)避醫(yī)療財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（二）開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)，發(fā)揮“審、幫、促”的作用
在開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)時(shí)，擺正位置，正確處理服務(wù)與監(jiān)督的關(guān)系．審在要害處，幫在點(diǎn)子上，促在管理中。
1、每月對(duì)醫(yī)療服務(wù)價(jià)格、藥品、特殊一次性材料價(jià)格執(zhí)行情況進(jìn)行專題內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)反饋、及時(shí)糾正，指導(dǎo)、幫助相關(guān)科室規(guī)范收費(fèi)行為，確保患者、醫(yī)院雙方權(quán)益，凈化行業(yè)風(fēng)氣。
2、對(duì)政府采購(gòu)、設(shè)備入庫(kù)、使用情況及專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)規(guī)范化管理。
3、每年兩次對(duì)全院各科室是否私設(shè)“小金庫(kù)”進(jìn)行問(wèn)卷調(diào)查和進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，起到提醒、警示作用。
4、對(duì)經(jīng)濟(jì)合同及付款情況進(jìn)行審計(jì)．防范風(fēng)險(xiǎn)。
（三）聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)
由于醫(yī)院缺乏工程、基建審計(jì)方面的專業(yè)人才，我院近年來(lái)對(duì)零星維修、大型修繕、基建項(xiàng)目聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)。沒(méi)經(jīng)審計(jì)．一律不予付款，實(shí)行有效監(jiān)督。
（四）進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，督促整改
對(duì)內(nèi)部審計(jì)小組提出的問(wèn)題和建議，督促整改、落實(shí)。并進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，跟蹤評(píng)估。
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 11
一、審計(jì)背景
為提高公司成本控制水平，提升經(jīng)濟(jì)效益，內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)公司[具體時(shí)間段]的生產(chǎn)成本核算與控制情況進(jìn)行審計(jì)。
二、審計(jì)范圍與方法
涵蓋公司生產(chǎn)部門、采購(gòu)部門、倉(cāng)儲(chǔ)部門等涉及成本核算的`環(huán)節(jié)。運(yùn)用數(shù)據(jù)分析、抽樣審查、實(shí)地觀察等方法。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)
原材料采購(gòu)成本過(guò)高：部分原材料采購(gòu)價(jià)格高于市場(chǎng)平均價(jià)格，經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，采購(gòu)部門在供應(yīng)商選擇上缺乏充分的市場(chǎng)調(diào)研，部分長(zhǎng)期合作供應(yīng)商價(jià)格未隨市場(chǎng)波動(dòng)及時(shí)調(diào)整。
生產(chǎn)過(guò)程浪費(fèi)嚴(yán)重：在生產(chǎn)車間實(shí)地觀察時(shí)發(fā)現(xiàn)，生產(chǎn)過(guò)程中存在原材料浪費(fèi)現(xiàn)象，如部分原材料切割不合理，導(dǎo)致邊角料過(guò)多；設(shè)備維護(hù)不及時(shí)，造成生產(chǎn)過(guò)程中廢品率較高。
成本核算不準(zhǔn)確：財(cái)務(wù)部門在成本核算時(shí)，對(duì)部分間接費(fèi)用分?jǐn)偛缓侠恚瑢?dǎo)致產(chǎn)品成本計(jì)算出現(xiàn)偏差，影響了產(chǎn)品定價(jià)和利潤(rùn)核算。
四、改進(jìn)建議
優(yōu)化采購(gòu)流程：采購(gòu)部門應(yīng)加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研，定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估和篩選，引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，降低采購(gòu)成本。
加強(qiáng)生產(chǎn)管理：生產(chǎn)部門要優(yōu)化生產(chǎn)工藝，提高原材料利用率；建立設(shè)備定期維護(hù)制度，降低廢品率。
規(guī)范成本核算：財(cái)務(wù)部門應(yīng)重新梳理成本核算流程，合理分?jǐn)傞g接費(fèi)用，確保成本核算的準(zhǔn)確性。
五、審計(jì)結(jié)論
公司在成本控制方面存在一定問(wèn)題，需各部門協(xié)同合作，采取有效措施加以改進(jìn)，以提高公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和經(jīng)濟(jì)效益。
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 12
一、審計(jì)背景
為確保公司財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性，內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)公司[具體時(shí)間段]的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行全面審計(jì)。
二、審計(jì)范圍與方法
審計(jì)范圍包括公司各項(xiàng)收入、支出以及相關(guān)財(cái)務(wù)記錄。采用賬目審查、憑證核對(duì)、數(shù)據(jù)分析等方法。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)
收入確認(rèn)不規(guī)范：部分業(yè)務(wù)收入確認(rèn)時(shí)間不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，存在提前或延遲確認(rèn)收入的情況，影響了財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。
費(fèi)用支出不合理：在費(fèi)用報(bào)銷審核中發(fā)現(xiàn)，部分費(fèi)用支出缺乏必要的審批手續(xù)，且存在一些不合理的開(kāi)支，如高額的業(yè)務(wù)招待費(fèi)未附詳細(xì)清單。
資產(chǎn)管理不善：公司固定資產(chǎn)臺(tái)賬記錄不完整，部分資產(chǎn)存在賬實(shí)不符的`情況；存貨管理混亂，庫(kù)存積壓嚴(yán)重，占用大量資金。
四、改進(jìn)建議
規(guī)范收入確認(rèn)流程：財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)收入，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。
加強(qiáng)費(fèi)用管理：完善費(fèi)用報(bào)銷審批制度，嚴(yán)格審核費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性，對(duì)不合理的費(fèi)用不予報(bào)銷。
強(qiáng)化資產(chǎn)管理：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，更新固定資產(chǎn)臺(tái)賬，確保賬實(shí)相符；優(yōu)化存貨管理，合理控制庫(kù)存水平，減少資金占用。
五、審計(jì)結(jié)論
公司財(cái)務(wù)收支管理存在一些問(wèn)題，需進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效率，保障公司的健康發(fā)展。
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 13
一、審計(jì)背景
為確保教育機(jī)構(gòu)依法合規(guī)運(yùn)營(yíng)，內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)機(jī)構(gòu)[具體時(shí)間段]的合規(guī)情況進(jìn)行審計(jì)。
二、審計(jì)范圍與方法
涵蓋機(jī)構(gòu)的教學(xué)管理、招生宣傳、財(cái)務(wù)收費(fèi)、師資管理等方面。通過(guò)查閱文件、訪談、實(shí)地檢查等方法進(jìn)行審計(jì)。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)
教學(xué)內(nèi)容違規(guī)：部分課程教學(xué)內(nèi)容超出了教育部門規(guī)定的教學(xué)大綱范圍，存在應(yīng)試傾向過(guò)重的問(wèn)題。
招生宣傳夸大：招生宣傳資料中存在夸大教學(xué)效果、虛假承諾等現(xiàn)象，誤導(dǎo)學(xué)生和家長(zhǎng)。
收費(fèi)不規(guī)范：在財(cái)務(wù)收費(fèi)方面，存在未按規(guī)定公示收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，部分收費(fèi)未開(kāi)具正規(guī)發(fā)票的情況。
師資資質(zhì)不符：經(jīng)核查，部分教師未取得相應(yīng)的教師資格證書(shū)，且教師培訓(xùn)體系不完善。
四、改進(jìn)建議
規(guī)范教學(xué)內(nèi)容：教學(xué)部門應(yīng)嚴(yán)格按照教學(xué)大綱開(kāi)展教學(xué)活動(dòng)，注重培養(yǎng)學(xué)生的綜合素質(zhì)。
加強(qiáng)招生宣傳管理：招生部門要規(guī)范招生宣傳行為，確保宣傳內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確，不得夸大和虛假宣傳。
嚴(yán)格收費(fèi)管理：財(cái)務(wù)部門要按規(guī)定公示收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，依法開(kāi)具正規(guī)發(fā)票，加強(qiáng)收費(fèi)監(jiān)管。
完善師資管理：人力資源部門要嚴(yán)格審核教師資質(zhì)，建立健全教師培訓(xùn)體系，提高教師業(yè)務(wù)水平。
五、審計(jì)結(jié)論
教育機(jī)構(gòu)在合規(guī)運(yùn)營(yíng)方面存在較多問(wèn)題，需高度重視，立即整改，以確保機(jī)構(gòu)的'合法合規(guī)運(yùn)營(yíng)，維護(hù)學(xué)生和家長(zhǎng)的合法權(quán)益。
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 14
一、審計(jì)背景
為加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目的管理，提高項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益，內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)公司[具體項(xiàng)目名稱]進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。
二、審計(jì)范圍與方法
審計(jì)范圍包括項(xiàng)目的前期規(guī)劃、工程建設(shè)、銷售管理、成本控制等環(huán)節(jié)。采用項(xiàng)目跟蹤審計(jì)、數(shù)據(jù)分析、實(shí)地勘查等方法。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)
項(xiàng)目規(guī)劃變更頻繁：項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中，因前期規(guī)劃考慮不周全，導(dǎo)致規(guī)劃變更頻繁，增加了項(xiàng)目成本和建設(shè)周期。
工程質(zhì)量存在隱患：在工程建設(shè)實(shí)地檢查中發(fā)現(xiàn)，部分施工環(huán)節(jié)存在質(zhì)量問(wèn)題，如建筑材料質(zhì)量不合格、施工工藝不規(guī)范等，給項(xiàng)目帶來(lái)安全隱患。
銷售管理混亂：銷售部門在房屋銷售過(guò)程中，客戶信息管理不善，存在銷售合同簽訂不規(guī)范，部分款項(xiàng)回收不及時(shí)的情況。
成本超支嚴(yán)重：項(xiàng)目實(shí)際成本超出預(yù)算較多，主要原因是工程變更、材料價(jià)格上漲以及成本控制措施執(zhí)行不到位。
四、改進(jìn)建議
優(yōu)化項(xiàng)目規(guī)劃：項(xiàng)目前期要充分進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研和可行性分析，提高規(guī)劃的`科學(xué)性和合理性，減少不必要的變更。
加強(qiáng)工程質(zhì)量管理：建立健全工程質(zhì)量監(jiān)督機(jī)制，嚴(yán)格把控建筑材料質(zhì)量和施工工藝，確保工程質(zhì)量。
規(guī)范銷售管理：完善客戶信息管理系統(tǒng)，規(guī)范銷售合同簽訂流程，加強(qiáng)款項(xiàng)回收管理。
強(qiáng)化成本控制：嚴(yán)格執(zhí)行成本預(yù)算，加強(qiáng)對(duì)工程變更和材料采購(gòu)的管理，控制項(xiàng)目成本。
五、審計(jì)結(jié)論
該房地產(chǎn)項(xiàng)目在管理方面存在較多問(wèn)題，需及時(shí)采取有效措施加以改進(jìn)，以確保項(xiàng)目順利交付，實(shí)現(xiàn)預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益。
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 15
一、審計(jì)背景
為評(píng)估物流企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)公司[具體時(shí)間段]的.內(nèi)部控制體系進(jìn)行審計(jì)。
二、審計(jì)范圍與方法
涵蓋公司的采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸、銷售等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)以及相關(guān)內(nèi)部控制制度。運(yùn)用問(wèn)卷調(diào)查、流程測(cè)試、數(shù)據(jù)分析等方法。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)
采購(gòu)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制薄弱：采購(gòu)審批流程不嚴(yán)格，存在未經(jīng)授權(quán)擅自采購(gòu)的情況；供應(yīng)商選擇缺乏有效評(píng)估機(jī)制，部分供應(yīng)商服務(wù)質(zhì)量差。
倉(cāng)儲(chǔ)管理混亂：倉(cāng)庫(kù)貨物存儲(chǔ)混亂，賬物不符現(xiàn)象嚴(yán)重；貨物出入庫(kù)記錄不完整，盤點(diǎn)制度執(zhí)行不到位。
運(yùn)輸環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)較大：運(yùn)輸車輛調(diào)度不合理，導(dǎo)致運(yùn)輸效率低下；運(yùn)輸過(guò)程中貨物丟失、損壞情況時(shí)有發(fā)生，且缺乏有效的賠償機(jī)制。
銷售收款風(fēng)險(xiǎn)高：銷售合同簽訂不嚴(yán)謹(jǐn)，存在條款漏洞；應(yīng)收賬款催收不及時(shí)，壞賬風(fēng)險(xiǎn)較大。
四、改進(jìn)建議
完善采購(gòu)內(nèi)部控制：嚴(yán)格采購(gòu)審批流程，建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇制度，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)環(huán)節(jié)的監(jiān)督。
加強(qiáng)倉(cāng)儲(chǔ)管理：規(guī)范倉(cāng)庫(kù)貨物存儲(chǔ)，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，完善貨物出入庫(kù)記錄，確保賬物相符。
強(qiáng)化運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)管理：優(yōu)化運(yùn)輸車輛調(diào)度，建立貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)和賠償機(jī)制，降低運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)。
加強(qiáng)銷售收款管理：規(guī)范銷售合同簽訂，加強(qiáng)應(yīng)收賬款催收，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。
五、審計(jì)結(jié)論
物流企業(yè)內(nèi)部控制存在較多缺陷，需進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。
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