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公司內(nèi)部審計報告格式
在學(xué)習(xí)、工作生活中，越來越多人會去使用報告，多數(shù)報告都是在事情做完或發(fā)生后撰寫的。那么報告應(yīng)該怎么寫才合適呢？下面是小編收集整理的公司內(nèi)部審計報告格式，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
一、封面
xxx公司機密內(nèi)部審計報告
報告名稱：關(guān)于abc的審計報告
報告編號：abc集團內(nèi)審字[20xx]第0xx號出具
報告時間：20xx年xx月xx日
報告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財務(wù)總監(jiān)、xx部門
二、報告正文
關(guān)于abc分公司的審計報告
abc集團內(nèi)審字[xx]第0xx號
我們于20xx年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審計。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護資產(chǎn)的安全完整是分公司財務(wù)及xx管理部門的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見。
我們按照《內(nèi)部審計準則》有關(guān)規(guī)定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進行分析，從中評價出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認真進行自查、完善、整改，后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計意見進行處罰。
abc分公司的基本情況……
審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見
一、abc分公司資金管理不規(guī)范
1.職工借款隨意性，借款金額大期限長，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結(jié)又填新賬，截至審計日借款金額情況……。借款超三月的有……借款超一年的有……
2.xx金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司xx年xx月xx日的xx金abcx元，截至xx年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。
審計意見：嚴格財務(wù)控制制度，對不執(zhí)行財務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計各承擔違規(guī)金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足
1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。
時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計隨時監(jiān)督，不準出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售價承擔3：3：4的責任。
2、存貨盤點賬實不符嚴重
存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調(diào)整。具體的財務(wù)操作必須根據(jù)本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合并的合并，該調(diào)整的進行調(diào)整。
(1)盤點對賬具體情況
按總數(shù)種類差錯相抵后計算的差錯率為xx%。
(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……
3、按庫齡分析
根據(jù)最后一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
庫齡種類明細：
4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。
在以上盤點的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財務(wù)費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。
三、費用合理性的難以界定
費用單據(jù)報銷不規(guī)范，如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計無法界定是否合理合法。
四、低值易耗品管理存在差距
abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。
五、銷售審計情況分析
1、x-x月銷售額構(gòu)成分析
xx年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx%。從構(gòu)成情況看……
2、x-x月銷售量分析
從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，具體分析……
六、1-6月銷售費用構(gòu)成及銷售費用率分析
分公司費用構(gòu)成及銷費用率對比情況……
七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店管理制度不健全
八、存貨進銷存、財務(wù)收支明細賬記錄不規(guī)范、不全面
abc分公司的存貨進銷存明細賬沒有月結(jié)、累計;用紅字記錄出庫，商場與商場、專賣店調(diào)貨不經(jīng)倉庫調(diào)賬;財務(wù)收支明細賬無月結(jié)、累計，有的不按財務(wù)記賬規(guī)則涂改……
九、禮品卡管理存在漏洞
1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……
2、有效期問題……
3、禮品卡注明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現(xiàn)象……
4、面值、有效日期標注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。
審計意見：規(guī)范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標注執(zhí)行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財務(wù)部長批準外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會計各50%的責任。本次審計查出的借卡，請及時與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進行財務(wù)帳務(wù)或收款處理。
十、分公司財務(wù)基礎(chǔ)薄弱，不能適應(yīng)財務(wù)管理的要求
庫齡分析是一項很重要的基礎(chǔ)管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫齡，也從未進行過庫齡、庫存結(jié)構(gòu)的分析，更無從談起為公司存貨決策提供信息……
合同簽訂、跟蹤管理……
審計意見：以集團公司財務(wù)部牽頭，組織xx部、xx部共同對存貨管理、合同管理等基礎(chǔ)性的財務(wù)管理工作……
十一、分公司財務(wù)核算架構(gòu)不合理
財務(wù)收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有獨立的營業(yè)執(zhí)照且為獨立的納稅主體，從財稅制度上應(yīng)為獨立經(jīng)營、獨立納稅的獨立核算單位，但結(jié)合分公司的審計情況看，分公司并未形成為獨立核算的經(jīng)營實體，分公司會計行使的職責相當于部門核算員，并不是真正意義上的會計……
審計意見：……
附注：1.abc分公司基本情況表;
2.abc分公司職工借款情況表;
3.abc分公司借貨明細表;
4.abc分公司銷售分析表;
5.abc分公司費用分析表。
abc集團有限公司總審計師：xxx
助理審計員：xxx
審計部xx年xx月xx日
公司內(nèi)部審計報告范文1
一、背景
本公司是一家大型制造型企業(yè)，主要從事化工產(chǎn)品制造及銷售業(yè)務(wù)。為了加強企業(yè)內(nèi)部管理，提高企業(yè)管理效率，本公司在每年年底對各項管理制度進行一次內(nèi)部審計。
二、審計目標
本次審計從以下幾個方面開展：
1. 內(nèi)控制度的形成和執(zhí)行情況
2. 公司的賬務(wù)處理情況
3. 公司的財務(wù)管控情況
4. 其他重要財務(wù)問題
三、審計范圍
本次審計范圍涉及本公司所有部門和單位。
四、審計方法
本次審計主要依據(jù)下列方法：
1. 對公司的各項管理制度進行現(xiàn)場檢查和比對
2. 對公司賬務(wù)處理、財務(wù)管控等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行深入調(diào)研和訪談
3. 通過數(shù)據(jù)采集和匯總等手段對企業(yè)財務(wù)情況進行綜合評估
五、審計結(jié)果
1. 內(nèi)控制度方面
本次審計中，我公司管理制度健全，主要包括財務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度、風險管理制度、績效考核制度等，但在執(zhí)行方面存在一些問題。例如：審批流程不夠規(guī)范，有些審批環(huán)節(jié)缺乏必要的紀錄和審批標準等。
2. 財務(wù)方面
財務(wù)方面的賬務(wù)處理到位，但存在資金使用審批不嚴格，財務(wù)管理制度的執(zhí)行不到位等問題。這些問題都直接或間接地影響到公司的經(jīng)濟效益和財務(wù)安全。
3. 公司財務(wù)管控方面
我公司的財務(wù)人力資源分配到位，但是工作效率不夠高，對財務(wù)管控的精度也不夠高。還有對員工勤奮與否等進行的業(yè)績考核不夠之嚴，沒有給他們足夠的鼓勵、支持和實際意義的激勵。
4. 其他方面
本次審計中還發(fā)現(xiàn)，公司管理制度未能認真落實到位，員工關(guān)懷工作也沒有要求得不夠仔細。
六、審計結(jié)論
1. 落實內(nèi)部管理規(guī)范和標準
我公司應(yīng)該采取有效措施，進行相應(yīng)的草稿與完善，確保內(nèi)部審計報告合理真實，能夠反映公司實際內(nèi)在的狀況。
2. 合理配置財務(wù)資源，并提高其工作效率
我公司應(yīng)該在適當?shù)那闆r下增加財務(wù)人力資源，同時提高財務(wù)工作的效率，降低對公司管理的成本。
3. 加強對員工的關(guān)懷
在企業(yè)管理上，應(yīng)該加強對員工的關(guān)懷與服務(wù)。企業(yè)需要為員工創(chuàng)造一些積極向上的打算，關(guān)心員工的生活和工作健康。
七、建議
1. 強化內(nèi)部管理制度和規(guī)范
根據(jù)審計結(jié)果，企業(yè)要加強制度和規(guī)范的制定和執(zhí)行，完善流程管理和標準規(guī)范，強化內(nèi)部管理和控制。
2. 完善會計政策和處理程序
企業(yè)必須無偏無私地加強財務(wù)制度的合理性，合規(guī)性和透明性，確保經(jīng)營活動合法合規(guī)，管控內(nèi)部風險和財務(wù)風險
3. 關(guān)注員工經(jīng)濟上的安全
企業(yè)要不斷地關(guān)懷員工，并形成更加完備的安全制度、保險制度等，為員工的生活提供支持，推動公司的可持續(xù)發(fā)展。
綜述：本次審計的主要意義是，讓企業(yè)在內(nèi)部控制、財務(wù)管理、風險控制等方面得到了極大的提升。企業(yè)應(yīng)該在遵守有關(guān)法律法規(guī)的前提下強化企業(yè)的內(nèi)部管理和規(guī)范，實現(xiàn)管理和業(yè)務(wù)上的高質(zhì)量積累。
公司內(nèi)部審計報告范文2
一、內(nèi)部控制審計制度的變遷
（一）美國內(nèi)部控制審計
美國是較早開始關(guān)注內(nèi)部控制審計領(lǐng)域并完善內(nèi)部控制審計規(guī)范的國家。1939年，美國注冊會計師協(xié)會在第1號《審計程序公告》中，首次正式提出了對企業(yè)內(nèi)部控制進行審查的要求。1978年，科恩委員會提出企業(yè)在披露公司年度財務(wù)報告時，也應(yīng)對公司的內(nèi)部控制的有效性進行自我評估，同時要求內(nèi)部控制的自我評估需經(jīng)過注冊會計師的評價并出具相關(guān)報告。之后幾年，SEC也了相關(guān)的提案意見。2001年的安然、世通等事件的發(fā)生催生了美國國會的《薩班斯——奧克斯利法案》，該法案規(guī)定會計師事務(wù)所在審計公司年報的同時應(yīng)對公司內(nèi)部控制進行評價并出具報告。2004年3月，美國公眾公司會計監(jiān)督委員會的《與財務(wù)報表審計相關(guān)的財務(wù)報告內(nèi)部控制審計》（AS2）明確提出了在執(zhí)行財務(wù)報表審計時應(yīng)同時進行與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制審計；2007年，PCAOB了更為完善的AS5以取代AS2。至此，美國內(nèi)部控制審計已達到了較為完善的地步。
（二）我國內(nèi)部控制審計
我國在相繼出現(xiàn)了銀廣夏、藍田等事件之后，中國注冊會計師協(xié)會在2002年了《內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見》，該意見要求注冊會計師在接受委托后就被審計單位管理當局對特定日期與會計報表相關(guān)的內(nèi)部控制有效性的認定進行審核，并發(fā)表審核意見。其后，為了規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，進一步使得國內(nèi)的內(nèi)部控制審計規(guī)范與國家接軌，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會和保監(jiān)會于2008年印發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，并從2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行。《基本規(guī)范》要求執(zhí)行該規(guī)范的公司，應(yīng)當披露本公司年度內(nèi)部控制有效性的自我評價報告，并可以聘請具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所對內(nèi)部控制的有效性進行審計。2012年我國67家境內(nèi)外同時上市公司在披露2011年年度報告的同時，披露了企業(yè)內(nèi)部控制評價報告以及內(nèi)部控制審計報告。另外，根據(jù)《關(guān)于2012年主板上市公司分類分批實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》的要求，中央和地方國有控股上市公司應(yīng)在披露2012年年度財務(wù)報表時，應(yīng)披露董事會對公司內(nèi)部控制的自我評價報告以及注冊會計師出具的財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告。由此可見，我國在內(nèi)部控制審計已逐漸趨于成熟化。
二、我國內(nèi)部控制審計制度的完善建議
（一）內(nèi)部控制審計范圍
在2008年的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中，要求執(zhí)行本規(guī)范的上市公司應(yīng)聘請會計師事務(wù)所對內(nèi)部控制的有效性進行審計。隨后的《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》則明確提出會計師事務(wù)所應(yīng)對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性進行審計并出具審計報告。在我國，內(nèi)部控制有五大目標：保護財產(chǎn)安全，保證經(jīng)營合法合規(guī)，提高經(jīng)營效率，確保財務(wù)報告的可靠性以及實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標。而根據(jù)SEC2003年正式的最終定義中，財務(wù)報告內(nèi)部控制是指由公司的首席執(zhí)行官、首席財務(wù)官或者公司行使類似職權(quán)的人員設(shè)計或監(jiān)管的，受到公司的董事會、管理層和其他人員影響的，為財務(wù)報告的可靠性和滿足外部使用的財務(wù)報表編制符合公認會計原則提供合理保證的控制程序。由此可見，財務(wù)報告內(nèi)部控制僅是內(nèi)部控制的一個目標之一，而是否應(yīng)該其他方面的內(nèi)部控制包括在內(nèi)部控制審計中，是值得思考的問題。
基于此，筆者建議，內(nèi)部控制審計不應(yīng)只包括財務(wù)報告內(nèi)部控制審計。理由如下：
（1）目前規(guī)定注冊會計師只針對財務(wù)報告內(nèi)部控制發(fā)表審計意見主要是為了減輕注冊會計師的法律責任，但是，在筆者看來，風險和收益是對等的，注冊會計師在對企業(yè)整個內(nèi)部控制進行審計后所得到的報酬是與其承擔的責任對等的；
（2）注冊會計師之所以需要對內(nèi)部控制是為了提高財務(wù)報告信息的可靠性，除了財務(wù)報告內(nèi)部控制以外，企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境等的內(nèi)部控制也能對財務(wù)報告信息真實性產(chǎn)生影響，故更不應(yīng)僅局限于財務(wù)報告內(nèi)部控制；
（3）對于企業(yè)管理層而言，其更希望審計人員能夠通過對內(nèi)部控制的整體審計提出內(nèi)部控制在哪些方面可能存在失效。而即使準則規(guī)定審計人員應(yīng)就非財務(wù)報告內(nèi)部控制審計與管理層溝通，但是由于該業(yè)務(wù)并非審計人員必須完成的責任，就會出現(xiàn)審計人員不認真對待、管理層也無法獲得內(nèi)部控制整體運行情況的狀況。由以上三點原因可見，將非財務(wù)報告內(nèi)部控制作為審計人員必須履行的責任更有利于完善內(nèi)部控制審計。
（二）內(nèi)部控制審計是否應(yīng)進行整合審計
內(nèi)部控制審計被提出并逐漸得到越來越多的關(guān)注后，許多人認為應(yīng)該對內(nèi)部控制審計和財務(wù)報表審計進行整合。整合審計是指將兩項審計工作交由同一家會計師事務(wù)所執(zhí)行從而達到提高審計效率、降低被審計單位的審計成本和會計師事務(wù)所的工作成本的目的。并且，就我國現(xiàn)狀而言，從2012年開始執(zhí)行內(nèi)部控制審計報告的公司基本都采取的是整合審計的方式。但是，在筆者看來，整合審計是不可行的。從前文所述內(nèi)部控制審計的變遷可知，在經(jīng)歷了會計師事務(wù)所聯(lián)合公司進行造假的事件后，公眾降低了對財務(wù)報表的信任度，因此，實施內(nèi)部控制審計主要是為了重新提高公眾對公司財務(wù)信息的信任度，內(nèi)部控制審計為財務(wù)報表審計的可靠性提供了保證作用。但是，當進行整合審計時，事務(wù)所為了能同時獲得兩項業(yè)務(wù)可能會向被審計單位做出不該有的承諾；而若整合審計最終被作為行業(yè)規(guī)定強制執(zhí)行時，會計師事務(wù)所也會因能夠獲得一項審計業(yè)務(wù)的同時獲得另一項審計業(yè)務(wù)從而減少內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)的程序降低業(yè)務(wù)的質(zhì)量。并且，相較于一家事務(wù)所的保證，公眾更愿意相信兩家事務(wù)所同時提供的保證。因而，實行整合審計只會降低內(nèi)部控制審計對財務(wù)報表審計的保證作用，違背內(nèi)部控制審計的初衷。所以，筆者認為，內(nèi)部控制審計不應(yīng)進行整合審計。
公司內(nèi)部審計報告范文 3
審計時間：20xx年4月14日-20xx年4月16日
審計重點：賬務(wù)處理的規(guī)范性、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性
審計結(jié)果：通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務(wù)審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認識，同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的規(guī)范性（問題見附件）。
審計意見：
1、規(guī)范往來科目（其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款）的具體使用，本次審計過程發(fā)現(xiàn)，集團公司各下屬單位往來科目使用混亂，不易明晰反映出實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)走向和債權(quán)債務(wù)關(guān)系，容易導(dǎo)致實際操作過程中的經(jīng)濟風險；
2.集團公司各下屬單位資金調(diào)動頻繁，資金管理缺乏計劃性和統(tǒng)籌性，部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)缺乏相應(yīng)負責人審批，容易導(dǎo)致資金管控風險；
3.財務(wù)在進行具體賬務(wù)處理過程中，會計科目的具體使用非常不規(guī)范，在一定程度上影響了費用的真實反映；
4.部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)原始單據(jù)欠缺、不規(guī)范，不能作為原始入賬依據(jù)，但財務(wù)在具體業(yè)務(wù)操作過程中依此入賬，缺失會計核算的嚴謹性；
5.集團公司各下屬單位均存在私自調(diào)賬的事項并缺乏有效的賬務(wù)調(diào)整審批意見，針對此類情況應(yīng)該嚴厲禁止；
6.日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)中的大額采購應(yīng)該采取有效的詢價手段，在實際審計過程中發(fā)現(xiàn)部分業(yè)務(wù)金額高于市場價格，針對此類情況應(yīng)該做到合理有效管控，保持公司權(quán)益的同時避免資產(chǎn)無效流失；
本次內(nèi)部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進行的，審計標準是依據(jù)企業(yè)會計準則和個人以往工作經(jīng)驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免， 但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的，審計問題真實反映了集團公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)得失，同時也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。
公司內(nèi)部審計報告范文4
一、審計對象及目的
本次內(nèi)部審計的審計對象是某電子企業(yè)的核心系統(tǒng)運營管理。該次審計的目的是評估系統(tǒng)運營管理的風險和合規(guī)狀況，識別潛在的風險，并提出完善管理建議。
二、審計流程
本次內(nèi)部審計共分為四個階段，分別是：準備工作階段、審計策劃階段、實施階段和報告編制階段。
1. 準備工作階段：確定審計對象、建立內(nèi)部審計小組并確定成員和職責，收集并分析相關(guān)資料和情況，制定審計計劃。
2. 審計策劃階段：建立風險評估矩陣，對系統(tǒng)運營管理的關(guān)鍵控制點進行評估，并制定內(nèi)部審計程序。
3. 實施階段：執(zhí)行內(nèi)部審計程序，通過采樣測試、文件分析及現(xiàn)場檢查等方式獲取證據(jù)，評估內(nèi)部環(huán)境、關(guān)鍵控制點和實施情況。
4. 報告編制階段：總結(jié)審計發(fā)現(xiàn)，并提出建議和推薦措施，撰寫報告并提交給審計委員會。
三、審計分析和執(zhí)行
在審計實施階段，內(nèi)部審計小組針對系統(tǒng)運營管理的幾個關(guān)鍵控制點，采取了以下方式進行審計分析和執(zhí)行：
1. 人員管理
內(nèi)部審計小組對系統(tǒng)運營管理人員的資質(zhì)和背景進行了調(diào)查，并對上崗證等證件進行了核查。通過文件分析和面談，審計小組發(fā)現(xiàn)企業(yè)人員管理制度完備，但在落實操作層面還需要進一步改進。
建議：應(yīng)加強人員管理的監(jiān)督和考核，明確責任和權(quán)利，保證人員管理制度有效執(zhí)行。
2. 訪問控制
內(nèi)部審計小組對系統(tǒng)運營管理的訪問控制進行了審計分析。通過采取隨機取樣和文件分析，審計小組發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)管理人員對訪問控制的實施存在著較大漏洞和低效率的問題。督促系統(tǒng)管理人員按照規(guī)定操作，并在登記和審批方面加強審核和監(jiān)督，保證訪問控制的有效性。
建議：應(yīng)完備訪問控制的方式和手段，并強化對訪問控制的持續(xù)監(jiān)控和審核。
3. 數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)
內(nèi)部審計小組對系統(tǒng)運營管理中的數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)控制進行了深入分析。審計小組發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)備份未能及時備份到安全存放處，數(shù)據(jù)恢復(fù)過程復(fù)雜、漫長，效率低下，容易出現(xiàn)數(shù)據(jù)丟失等情況。
建議：應(yīng)制定更加完備的數(shù)據(jù)備份恢復(fù)規(guī)程，并加強對數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)的流程、控制和維護，確保數(shù)據(jù)安全和恢復(fù)及時性。
四、報告編制
根據(jù)內(nèi)部審計小組的審計分析和建議意見，內(nèi)部審計小組撰寫了一份審計報告，并提交給審計委員會。該報告主要包括：
1. 審計背景和目的。
2. 審計對象和范圍。
3. 審計規(guī)劃和實施。
4. 審計發(fā)現(xiàn)和結(jié)論。
5. 審計建議和推薦。
6. 審計報告結(jié)論。
通過報告，審計委員會明確了系統(tǒng)運營管理的風險和合規(guī)狀況，掌握了潛在風險，并提出了完善管理建議，為企業(yè)的業(yè)務(wù)提升和發(fā)展提供了重要參考。
總之，內(nèi)部審計是企業(yè)管理控制機制中的重要組成部分，為企業(yè)在發(fā)展中提供了保障和支撐。內(nèi)部審計報告應(yīng)具有準確性、嚴密性、可操作性、可擴展性等特點，進一步幫助企業(yè)制定改進方案，提升企業(yè)管理水平和效率，深化風險管理意識和實踐。
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