應收票據管理制度

　　隨著社會不斷地進步，人們運用到制度的場合不斷增多，制度是一種要求大家共同遵守的規章或準則。到底應如何擬定制度呢？以下是小編幫大家整理的應收票據管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

應收票據管理制度1

　　第一條為加強本企業應收賬款與應收票據管理，減少壞賬損失，確保企業權益，特制定本制度。

　　第二條各營業部門應做好客戶信用調查，并隨時調查客戶信用的變化情況、簽注于信息調查表相關欄內。但政府機關、事業單位信用良好的大客戶及風、低的小金額或現金交易客戶不受此限。

　　第三條營業部門最晚應于出貨日起60日內收款。如超過此期限，財務部門就其未收款項詳細列表，通報營業部門主管，轉為呆賬。以后收回票據時，再行沖銷。

　　第四條營業部門所收票據，自銷售日起算，至票據兌現日止，以120天。如超過此期限者，財務部門即依查得資料，就其超限部分的票據編列明細表，通知營業部門加收利息費用。利息均以月息2分計息。

　　第五條賒銷貨品收受支票時，應注意下列事項：

　　1、注意發票人有無權限簽發支票。

　　2、非該商號或本人簽發的支票，應要求交付支票人背書。

　　3、注意查明支票有效的必要記載事項，如文字、金額、到期日、發票人蓋章等是否齊全。

　　4、所收支票賬號號碼愈少表示與該銀行業務往來愈長，信用較為可靠（可直接向銀行查明或請財務部門協助辦理）。

　　5、注意所收支票賬戶與銀行往來期間金額、退票記錄情況（可直接向付款銀行查明或請財務部門協助辦理）。

　　6、注意支票上的文字有無涂改、涂銷或更改現象。

　　7、注意支票記載可更改處是否加蓋原印鑒。

　　8、注意支票上的'文字記載（如“禁止背書轉讓”字樣）

　　9、注意支票是否已逾期一年（逾期一年失效），如有背書人，應注意支票提示日期，是否超出第六條的規定。

　　10、盡量利用機會通過a客戶了解b客戶支票信用。

　　第六條本企業收受的支票提示付款期限，最晚應于到期日后六日內予以處理。

　　第七條所收支票已交者，如退票或因客戶存款不足，或其他因素，要求退回兌現或換票時，營業單位應填具票據撤回申請書，經部門主管簽準后，送財務部門辦理，營業部門取回原支票后，必須先向客戶取得相當于原支票金額的現金或擔保物，或新開支票，只交付原支票，但仍須依上列規定辦理。

　　第八條應收賬款發生折讓時，應填寫折讓證明單，其折讓部分，應設銷貨折讓科目表示，不得直接由銷貨賬減除。

　　第九條財務部門接到銀行通知客戶退票時，應即轉告營業部門，營業部門對于退票，無法換回現金或新票時，應即寄發存證信函，通知發票人及背書人，并迅速擬訂處理辦法。

　　第十條營業部門將退票申訴事務送請財務部門辦理時，應提供下列資料：

　　1、發票人及背書人戶籍所在地（先以電話告知財務部門）。

　　2、發票人及背書人財產（土地應注明所有權人、地段、地號、面積、設定抵押；建筑物應注明所有權人、建號、設抵押；其他財產應注明名稱、存放地點、現值等）。

　　3、其他投資事項。

　　第十一條上列債權確定無法收回時，應專案列送財務部門，并附稅務機關認可的合法憑證呈總經理核準后，才能沖銷應收賬款。

　　第十二條依法申訴而無法收回債權部分，應取得法院債權憑證，交財務部門列冊保管，倘事后發現債務人（在債務請求權有效期內）有償債能力時，應依上列有關規定申請法院執行。

　　第十三條本企業員工不依本制度規定辦理或有違法行為，致使本企業權益蒙受損失者，依人事管理規則論處，情節嚴重者交司法機關處理。

　　第十四條本制度經董事會核準后公布實施，修訂時亦同。

應收票據管理制度2

　　第1條為規范企業應收票據的管理，防范應收票據風險，特制定本制度。

　　第2條企業應收票據管理應遵循核準、記錄和保管職能相互分離原則。

　　第3條應收票據的審核。

　　1、企業在接受應收票據時，財務人員要按照《票據法》和《支付結算辦法》等規定，仔細審核票據的真實性、合法性，防止以假亂真，避免或減少應收票據風險。

　　2、收回的票據為非統一發票抬頭客戶正式背書，因而未能如期兌現或交貨尚未收回貨款，且不按企業規定作業，手續不全者，其經辦業務員應負責賠償售價或損失的

　　第4條應收票據的批準。

　　1、應收票據的取得和貼現必須經由保管票據以外的主管人員書面批準。

　　2、接受客戶票據需經批準手續，降低偽造票據以沖抵、盜用現金的.可能性。

　　3、票據的貼現須經主管人員審核和批準，以防偽造。

　　第5條應收票據的賬務處理。

　　1、應收票據的賬務處理，包括收到票據、票據貼現、期滿兌現時登記應收票據等有關的總分類賬。

　　2、銷售會計應仔細登記應收票據備查簿，以便日后進行追蹤管理。

　　第6條應收票據的保管。

　　1、企業設專人保管應收票據，且保管人員不得經辦會計記錄。

　　2、對于即將到期的應收票據，應及時向付款人提出付款。

　　3、對已貼現的票據應在備查簿中登記，以便日后追蹤管理。

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