企業內部控制制度完善規范論文

       企業的健康穩定可持續發展離不開有效管理和內部控制，目前我國絕大多數企業雖然已建立了內部控制制度，但相當一部分內部控制制度殘缺不全或有關內容不夠合理。以下就是企業內部控制制度的審查。

　　許多企業也錯誤地認為制定各種各樣的制度和手冊就是在實行內部控制，而沒有實質性地改變企業管理和運營的模式、過程和方法。但是在實際工作中仍然存在著諸多問題需要解決，如部門設置不合理、治理結構不合理、工作人員業務水平較差等等，想要提升企業內部控制制度的執行水平，就必須切實解決上述問題，幫助企業健康穩定可持續發展。

　　企業施行內部控制的目的是為了提升企業活動的有效性，切實制定符合企業自身發展的經營方針和現實目標;確保企業資產運用的合理性和安全性，防止無謂的資產流失及浪費問題;各項企業決策信息來源的可靠性和準確性，從而為企業決策者做出正確經營管理決策提供第一手資料。

　　內部控制是防范企業經營風險的最行之有效的一種手段。內部控制的意義是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果。內部控制首先就是要通過對企業生產經營活動的全面控制，發現和杜絕違反法律法規的企業行為，保證企業健康持續快速的發展。

　　內部控制制度想要得到完善，首先就要有完善規范的法人治理結構，在一個企業內部，不能有特殊人員，所有的人都必須被納入內部控制制度的管理和約束當中。并且要準確定位內部控制和監控的.重點對象。產權制度是企業法人治理的核心，企業的法人治理結構是否規范關鍵在于企業董事會的效用是否得到了充分的發揮。但是單從上面的案例看來，我國的法人治理結構從很大程度上來說還處于形式大于實效的階段，多職任于一人，店長、執行經理任于一身，進貨和管理由一人擔任等，工作流于形式沒有切實發揮效用的情況屢見不鮮。在這樣的不良環境下，企業產權關系難以得到明確，權力失去約束、責任無人承擔，違規違紀問題隨時可能滋生，信息傳遞也無法達到快速高效，長此以往，必將阻礙企業的健康穩定可持續發展。

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