建設項目財務管理制度（通用10篇）

　　在快速變化和不斷變革的今天，我們可以接觸到制度的地方越來越多，制度泛指以規則或運作模式，規范個體行動的一種社會結構。相信很多朋友都對擬定制度感到非常苦惱吧，以下是小編為大家整理的建設項目財務管理制度，希望對大家有所幫助。

　　建設項目財務管理制度 1

　　（一）建筑安裝工程投資支出的含義及內容

　　指建設單位發生的構成基本建設實際支出的建筑工程和安裝工程的實際成本，不包括被安裝設備本身的價值及按照合同規定付給施工企業的預付備料款和預付工程款具體內容有7項：

　　（1）各種房屋和建筑物支出；

　　（2）設備附著物支出；

　　（3）資源開采工程支出；

　　（4）道路建筑工程支出；

　　（5）水利工程支出；

　　（6）防空、地下建筑等特殊工程支出；

　　（7）拆除、整理支出。

　　確定建筑安裝工程投資支出應注意的幾個問題：

　　①建設單位預付給施工企業的工程款和備料款，在未收到施工單位提交的工程價款結算單，辦理工程價款結算手續前，只能作為往來款處理，不能計入建筑安裝工程投資支出

　　②建設單位自營工程所發生的各項建筑安裝工程費用，都必須按實際支出數計入建筑安裝工程投資支出，不能按預算價格進行結轉

　　③由于管理不善、設計方案變更等原因而造成的報廢工程損失，經批準后，應當從建筑安裝工程投資支出中轉到待攤投資支出

　　（二）設備投資支出的含義及內容

　　設備投資支出是指建設單位發生的構成基本建設實際支出的各種設備的實際成本具體內容需要安裝設備不需要安裝設備為生產準備的不夠固定資產標準的工具、器具的實際成本。

　　確定設備投資支出應注意的幾個問題：

　　①不需要安裝的設備和工具、器具購入時，無論是驗收入庫，還是直接交付使用單位，都直接計入設備投資支出；

　　②需要安裝的設備購入后，無論是驗收入庫，還是直接交付安裝，必須同時具備三個條件才能計入設備投資支出：

　　一是設備的基礎和支架已經完成；

　　二是安裝所需的圖紙已經具備；

　　三是設備已經運到安裝現場，驗收完畢，吊裝就位并繼續安裝

　　③對列入房屋、建筑物等建筑工程預算的附屬設備，如暖氣、通風、衛生、照明、煤氣等設備，出庫安裝時，不能計入設備投資支出

　　④需要安裝設備的基礎、支柱等所發生的建筑安裝費用，不能作為設備投資支出

　　（三）待攤投資支出的含義及內容

　　指建設單位發生的構成基本建設實際支出的、按照規定應當分攤計入交付使用資產成本的各項費用支出。

　　具體內容有33項：建設單位管理費用；土地征用及遷移補償費；土地復墾及補償費；勘察設計費；研究實驗費；可行性研究費；，臨時設施費；設備檢驗費；負荷聯合試車費；合同公證及工程質量監理費；（貸款）項目評估費；國外借款手續費及承諾費；社會中介機構審計（查）費；招投標費；經濟合同仲裁費；訴訟費；律師代理費；土地使用稅；耕地占用稅；車船使用稅；匯兌損益；報廢工程損失；壞賬損失；借款利息；固定資產損失；器材處理虧損；設備盤虧及毀損；調整器材調撥價格折價；企業債券發行費用；航道維護費；航標設施費；航測費及其他待攤投資支出

　　確定待攤投資支出應注意的問題：

　　①經營性項目通過出讓方式取得土地使用權支付的土地出讓金，不作為土地征用及遷徙補償費的內容，而直接計人其他投資支出中無形資產項下

　　②建設單位發生固定資產和設備的盤虧、盤盈要先作為待處理，報經財政部門批準后，再計人待攤投資支出

　　③對取得的.器材處理收入和調撥溢價，要沖減待攤投資支出

　　④為進行可行性研究而購置的固定資產所發生的支出，不能列入待攤投資支出

　　⑤建設項目的土地平整、原有障礙物的拆除和建筑場地的布置所發生的費用，不能列入待攤投資中土地征用及遷移補償費項目

　　⑥建設單位支用的借款未按規定的用途使用，擠占挪用部分的罰息支出以及不按期歸還借款而支付的滯納金，應該由建設單位在留成收入中支付，不能列作待攤投資支出

　　（四）其他投資支出的含義及內容

　　指建設單位發生的構成基本建設實際支出的房屋購置和基本畜禽、林木等購置、培養、培育支出以及取得各種無形資產和遞延資產發生的支出具體內容有以下7項：

　　（1）房屋購置；

　　（2）基本畜禽支出；

　　（3）林木支出；

　　（4）辦公生活用家具、器具購置費用；

　　（5）為可行性研究購置固定資產的費用；

　　（6）購買或自行開發無形資產的費用；

　　（7）遞延資產。

　　（五）交付使用資產的含義及內容

　　指建設單位已經完成購置、建造過程，并已交付或結轉給生產、使用單位的各項資產。

　　（1）房屋、建筑物、管道和鐵路等固定資產成本；

　　（2）動力設備和生產設備等固定資產成本；

　　（3）運輸設備及不需要安裝設備、工具、器具和家具等固定資產和流動資產成本；

　　（4）無形資產和遞延資產成本；

　　（5）林業建設單位為農場而引購的畜禽、役畜和林木等實際購置成本和種植成本。

　　建設項目財務管理制度 2

　　一、總則：

　　為提高工作責任性，增強全體員工的質量意識，最大限度減少產品形成過程中及交付后所產生的各種質量損失，進一步規范本公司內外部質量損失索賠的管理程序，根據公司質量管理委員會研究，決定對原“質量賠償制度”有關條款作適當修改，具體條款如下：

　　二、定義

　　1.內部質量損失：指交貨前因產品未能滿足規定的質量要求所造成的損失(報廢損失費、返工返修費、降級損失費、停工損失費、產品質量事故處理費)。

　　2.外部質量損失：指交貨后因產品不能滿足規定的質量要求所造成的損失(索賠費、退貨損失費、折價損失費、保修費)。

　　以上定義出自gb/t13339—91標準。

　　三、職責

　　1.質量管理部負責將每月各車間檢驗員開具的返工、返修通知單、零件報廢單、讓步接收檢驗單進行匯總統計，于當月28日前交財務價格部。

　　2.各倉庫保管員負責將每月各車間生產過程中發生的超定額領料、整修領料、售后服務領料情況進行匯總統計，于當月28日前報財務價格部。

　　3.銷售部負責將每月售后服務所發生的費用進行匯總統計(差旅費、人工費、退貨損失費、保修費等)報質量管理部.由質量管理部統計、列出損失費索賠額，填寫報表并于當月28日前報財務價格部。

　　4.財務價格部根據質管部、倉庫、銷售部反饋的統計數據進行內外質量損失的統計，形成詳細的項目報表于次月5日前報公司質量管理委員會工作小組。

　　四、內外部損失計算

　　1.凡因設計、制造及供方產品質量問題或因銷售指令傳遞失誤所造成的材料報廢需超定額領料時，必須由所在車間檢驗員對其報廢原因進行判定，并開具報廢單。車間憑檢驗員簽字認可的報廢單及領料單方可重新領料，否則倉庫不予發料。對于車間超定額領料同時各倉庫保管員將每月各車間超定額領料情況進行匯總統計，于當月28日前報財務價格部，由財務價格部進行核價，統計損失情況。

　　2.凡因銷售指令傳遞失誤或設計、上道工序質量問題所造成的返工、返修，其返工、返修損失按14元/小時計價;屬供方廠質量問題所造成的返工返修，則返工、返修損失按其影響程度的大小，分別以5倍、3倍、2倍的14元/小時計價;若供方廠有能力對自己的`質量問題進行返工返修的，則按因其停工所帶來的損失的大小，分別以5倍、3倍、2倍14元/小時計價;因供方質量問題，但經有關部門和領導批準讓步接收的，其損失根據該質量問題的影響程度的大小，按本批物資總額5~10%計價。上述損失每月由質量管理部進行匯總統計，于每月28日前報財務價格部。

　　3.售后服務領用的所有材料(三包材料、收費材料、整修材料)必須在領料單用途一欄詳細注明領料原因，并經質量管理部主要負責人簽字同意方可領料，(質量管理部做好臺帳)，否則倉庫保管員不予發料，同時倉庫保管員將每月售后服務領用材料情況進行匯總，于每月28日前報財務價格部進行核價及損失統計。

　　4.凡因供方廠質量問題而引起的售后服務，售后服務人工費按14元/小時計價，同時銷售部售后服務每月將外部損失情況進行匯總統計(差旅費、服務人工費、索賠費、退貨損失費等)于當月26日前報送質量管理部。由質量管理部統計、列出損失費索賠額，填寫報表并于28日前報財務價格部。由財務價格部統計損失情況。

　　五、索賠類別

　　(略)

　　六、索賠

　　1.每月5日前財務價格部根據上月各部門上報的內外損失情況進行匯總統計，列出詳細的損失明細報表報質量管理委員會工作小組。

　　2.質量管理委員會工作小組接到內外損失明細報表后及時組織有關部門及人員對內外損失情況進行分析，共同判定并進行責任分解，按上述索賠規定列出詳細的索賠清單(索賠理由、人員、金額)報質量管理委員會討論，主任審核批準后執行;向供方索賠的由財務價格部執行，向本公司員工索賠的由組織人事部執行(在每月工資中扣罰)。

　　七、相關規定

　　(一)對生產過程中連續失職行為的加重處罰

　　1.同一操作者在一個月內重復發生同類質量問題二次以上，責任操作者按質量損失的100%索賠;當月內連續發生三次以上同樣問題，責任操作者按質量損失的200%索賠，同時作下崗處理。

　　2.內部生產過程中造成的質量故障，原則上由本工序進行返修，否則由生產制造部安排返修，同時按1.5倍返修費用計價。因未及時返工返修而耽誤按時交貨或入庫的，除按本規定執行質量損失索賠外，再對責任者追加扣罰50元;如返工返修后仍再出現質量損失，責任操作者按質量損失的100%扣罰，車間負責人按質量損失的5%扣罰。

　　(二)對不合格品轉序和出廠的處罰

　　未按規定對不合格品進行管理，使不合格品流入下道的：

　　1.相關人員如：倉庫保管員未按規定對不合格品作隔離而導致不合格品轉序或出廠的，發現一次扣責任人200;發生二次，對責任者罰款500元，并作下崗處理。

　　2.車間操作者擅自將不合格品進行裝配，發生一次，對責任者罰款200元;發生二次，罰款500元，并作下崗處理;車間負責人擅自決定使用不合格品的，發現一次罰款500元，并予以降職或免職處理。

　　3.成品未經檢驗合格就交付放行的，發生一次對責任者罰款500元，并視情節輕重予以其他行政處理(如下崗、待崗等)。

　　(三)對技術、管理工作不到位的處罰

　　對因技術、管理工作不到位造成的質量損失，按上述規定的處罰比例進行索賠。第二次按75%比例索賠;第三次按100%索賠，當月累計發生三次以上，責任人予以下崗處理。

　　(四)對違規采購的處理

　　凡未按規定要求采購的，限期三天內退回更換，未能及時退回的按采購金額50～100%扣罰;年內累計發生三次的作下崗處理.

　　八、其他

　　1、本規定未盡事宜，屆時由質量管理委員會主任解釋。

　　2、本規定經董事長批準后執行。

　　建設項目財務管理制度 3

　　為了加強會計核算與監督，嚴格財務審批制度，節約費用開支，防止國有資產流失，提高資金使用效益，根據中華人民共和國《會計法》和有關財務制度規定，特制定本制度。

　　1、局內財務支出收入實行一支筆審批制度，在內部管理中強調規范財務開支審批制度，形成以集體理財為基礎，領導負責把關的財務開支審批制度。

　　2、凡由局財務報銷的各種開支票據，必須有經辦人簽字和分管領導簽字，局長審批后，會計方可報銷下賬。原則上一律使用公務消費卡，對票據報銷的需要嚴格把關和控制。

　　3、一般開支由局長審批，重大開支必須經黨委會集體研究決定。

　　4、會計、出納人員要認真履行職責，嚴禁設立“賬外賬”和“小金庫”，要做到手續完備，帳目日清月結，準確無誤，財務人員公款丟失由個人賠付，現金差額由個人負擔。

　　5、由上級部門下撥的項目資金及事業經費等都要由局財務統一管理，專款專用。

　　6、各種辦公用品的.購買一律由辦公室按需求實際作出計劃，經局長批準后統一布置，調配管理，需要政府采購的按照規定執行，其余一律使用公務消費卡購買，財務部門需嚴格審核把關。

　　7、嚴格控制招待費開支，單位來客須向主管領導請示，局長批準后方可招待。要減少陪客人數，嚴格用餐標準，具體要求按照xxx紀發xxx號和xxx委辦發22號文件規定執行。

　　8、單位財務對外要接受財政、審計部門監督，對內要接受群眾的監督。

　　9、財務人員做嚴格執行財會管理制度的表率，自覺把好關，做“一口清”、“紅管家”和“鐵算盤”。

　　10、未盡事宜，嚴格按照上級有關財務管理規定執行。

　　建設項目財務管理制度 4

　　一、總則

　　為了加強會計核算與監督，嚴格財務審批制度，節約費用開支，防止國有資產流失，提高資金使用效益，根據中華人民共和國《會計法》和有關財務制度規定，特制定本制度。

　　二、適用范圍

　　本制度適用于縣建設局機關。局屬企、事業單位可參照執行。

　　三、財務管理制度

　　（一）預算管理

　　堅持“量入為出，統籌兼顧，保證重點，收支平衡”原則，科學合理編制單位預算。

　　（二）收入管理

　　嚴格規范收費行為，嚴格執行物價部門核定的收費項目和收費標準，堅決制止各種未經批準的收費行為。各項收費必須嚴格執行縣政府關于“收支兩條線”管理的規定，使用財政部門統一印制的《收費票據》及《收款收據》，嚴禁白條收費，不得坐收坐支。

　　（三）支出管理

　　單位所有支出按年初預算支出計劃執行。

　　1、公用經費

　　公用經費（業務費、會議費等）按照財務預算，實行總量控制。公用經費列支時，由主辦人提出申請，經主管財務領導同意后方可列支。郵電費、水電費支出要本著節約的原則，并制定相關管理制度，單位職工水電費應由個人承擔；單位職工參加函授、脫產進修和短期培訓學習的費用支出一律由個人負擔，業務培訓按有關制度執行。

　　2、旅差費

　　經領導批準，因公外出人員要本著節約的原則，節省一切支出。旅差費支出根據現行價格因素和實際情況，市內住宿標準每人每天不得超過40元；市外出差每人每天（費用包干）不得超過100元，并不得報銷餐飲費；在途交通補助市內每人每天3元，市外每人每天8元，具體按有關文件執行。

　　3、業務招待費

　　業務招待費支出應按照必需節儉的原則，根據年初財務預算實行總量控制，其規定為：全年業務招待費事業單位不得超過單位總收入的1%。

　　單位來人來客必須經分管機關領導同意后方可招待，其招待標準為20元/人，未經領導批準或超標準招待的'進餐條據，財務股不予報銷。

　　根據單位情況，實行業務招待費定額包干制，超額部分財務股不予報銷。其標準為：黨委成員各3000元，辦公室1000元，財務審計股1000元，人事教育股1000元，建設股1000元，綜合股1000元，公用事業股1000元，勘測設計股1000元。

　　4、辦公費

　　單位購買辦公用品，經分管機關領導批準后由辦公室統一購買，并由專人驗收、入帳、保管。各股室根據需要領取辦公用品，必須辦理領取手續，履行簽字手續。

　　5、小車費用

　　單位小車費用根據年初預算，實行總量控制。

　　根據單位情況，可實行小車費用包干制，即每輛小車費用開支控制在18,000元以內（含保險費），局黨委成員每人不得超過5000元。

　　6、醫藥費

　　離休人員按有關規定在醫保據實報銷，其他在職及退休人員均執行社會醫療保險制度，單位不再報銷門診及住院醫療費。

　　7、各種補貼

　　（1）獨生子女費每年計96元，由父母所在單位各承擔一半（按有關規定發至14周歲）。

　　（2）國家法定節假日，單位發放福利費不得超過100元。

　　（3）機關干部、職工及其家屬因病住院，由辦公室統一安排一次性慰問，其慰問費用限定在200元以內開支。

　　（4）機關干部職工的直系親屬亡故，由辦公室統一安排吊唁，經費開支限定在200元以內。

　　（5）電話費、差旅費補貼按有關規定執行。

　　四、固定資產管理

　　單位固定資產指定專人管理，并將固定資產進行分類分項登記、編號，建立財產管理卡片，會計帳簿必須設置固定資產明細帳，定期或不定期地對固定資產進行清查盤點，年度末要進行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。

　　固定資產一律不準私人侵占，嚴禁以物易物或贈送、轉讓。工作人員調離原單位時，必須將借用或領用的設備、圖書等歸還，并由相關管理人員簽章清帳后方可辦理調離手續，否則由管理人員負責追回或賠償。

　　五、財務監督管理

　　財務監督是貫徹國家財經法規以及財務規章制度、維護財經紀律的保證。單位財務對外要接受財政、物價、審計部門監督，對內接受單位領導及群眾監督。年度終了，單位財務運行情況進行公開。

　　財務審計股負責本制度的解釋。

　　建設項目財務管理制度 5

　　一、職責單位和職責人

　　職責單位：xxx財務處。

　　職責人：承辦人(A角、B角)、分管副處長、處長、分管副校長、校長、校長辦公會成員。

　　二、權力行使依據

　　經費支出審批按黑河學院專項資金管理辦法(試行)(黑院政發〔2015〕91號)執行。

　　三、審批條件和標準

　　(一)第四條“各類專項資金在學院統一安排下，由財務處負責資金管理和日常核算工作，項目資金務必按來源渠道和建設項目分別設賬，單獨核算，專款專用，學校任何部門和單位不得截留、挪用和擠占。”

　　(二)黑河學院專項資金管理辦法(試行)第六條“學院專項資金主要用于重點學科建設(包括平臺建設)、人才隊伍建設、公共服務體系建設(包括網絡

　　建設、圖書信息建設)、基礎設施建設。”

　　(三)黑河學院專項資金管理辦法(試行)第七條“專項資金主要用于為完成該建設項目在實施過程中所發生的各項費用，包括業務費、設備購置費、修繕費等支出。”

　　(四)黑河學院專項資金管理辦法(試行)第九條“專項資金不得用于各種罰款、還貸、捐贈贊助、對外投資、發放各種勞務獎金以及與建設項目無關的其他開支。”

　　四、所需資料

　　(一)項目申請書;

　　(二)項目計劃任務書;

　　(三)黑河學院預算分配方案;

　　(四)可行性研究報告。

　　五、受理

　　專項資金支出受理時間按專項資金管理辦法發布時間確定。承辦人(A角、B角)對各部門申報材料進行形式審查，貼合相關規定，予以受理，要求經辦人現場登記。材料不齊全的，當場一次性告知申請單位需要補正的資料。不貼合專項資金管理辦法要求或弄虛作假的，不予受理，并說明理由。

　　六、核準與決定

　　(一)受理后，承辦人(A角、B角)按要求審核申報材料后，報分管副處長;分管副處長同意后報處長審定，處長同意后報校長審定;

　　(二)承辦人(A角、B角)根據處長意見，確定專項經費支出日程，由分管副處長審核，處長審定，報請校長確定后，支付中心電話通知各部門經辦人。

　　七、審批時限

　　自受理之日起15個工作日內作出是否核準的'決定，并在7個工作日內召開校長辦公會組織審核，在審核后的一周內，正式通知各部門。

　　八、公開公示

　　本管理辦法在黑河學院印發的財務處工作管理條例中長期公布，專項經費支出將在校內辦公網上長期公布。

　　九、監督檢查

　　按照《黑河學院關于執行規范權力運行制度監督檢查辦法(試行)》執行。

　　十、職責追究

　　按照《黑河學院關于違反規范權力運行制度職責追究辦法(試行)》執行。

　　建設項目財務管理制度 6

　　為切實規范專項資金管理，保障資金安全、高效運行，發揮資金使用效益，特制定以下管理制度：

　　一、專項資金實行“專人管理、專戶儲存、專賬核算、專項使用”。

　　二、資金的`撥付本著專款專用的原則，嚴格執行項目資金批準的使用計劃和項目批復資料，不準擅自調項、擴項、縮項，更不準拆借、挪用、擠占和隨意扣壓;資金撥付動向，按不同專項資金的要求執行，不準任意改變;特殊狀況，務必請示。

　　三、嚴格專項資金初審、審核、審核制度，不準缺項和越程序辦理手續，各類專項資金審批程序，以該專項資金審批表所列資料和文件要求為準。

　　四、專項資金報賬撥付要附真實、有效、合法的憑證。

　　五、加強審計監督，實行單項工程決算審計，整體項目驗收審計，年度資金收支審計。

　　六、對專項資金要定期或不定期進行督查，確保項目資金專款專用，要全程參與項目驗收和采購項目接交。

　　建設項目財務管理制度 7

　　為了規范公司財務人員經辦的每一筆業務，督促財務人員不斷提高自身的業務素質，特制定財務人員考核條例。

　　一、原始憑證

　　1、自制原始憑證漏填單位或個人名稱、日期、項目、計量單位、業務內容的每項扣1分。

　　2、漏填、錯填數量或金額及金額大小寫不相符的原始憑證不準入賬，應重新開具違者扣10分。

　　3、付款憑證無負責人簽字，堅決不準入賬，違者追究當事人10-50%的罰款。

　　4、不按《財務手續管理規定》辦理相關業務，每發現一次扣5分。

　　5、對外取得原始憑證丟失，應向原單位取得證明，并經單位負責人簽字認可方可報銷；如因特殊原因，無法取得原單位證明，則需本單位共同出差人寫出書面證明，并經單位負責人簽字認可，方可報銷。如無人能證明，則不能入賬報銷違者扣5分。

　　6、銷貨退回時，要填寫紅字發票，并辦理退回產品的入庫手續，不符合規定的扣5分。

　　7、報銷憑證中只能用發票聯報銷，不能用其他聯代替違者扣2分。

　　8、發票、收據要按編號順序使用，作廢的發票、收據要加蓋“作廢”章或寫“作廢”字樣后，粘在存根上，不得撕毀。如出現發票、收據丟失或撕毀，每份罰款100元（增值稅發票除外）。

　　9、增值稅發票要有專人保管，存放于保險柜中，如有作廢，按規定向稅務機關申報；如有丟失及時報案，聲明作廢，以免出現意外違者除按稅務部門的規定處罰外每次扣20分。

　　10、原始憑證不準涂改、刀刮、皮擦、違者追究責任人等額罰款。

　　11、不按規定辦理出入庫手續及出入庫手續不齊全每筆扣10分。

　　二、記賬憑證

　　1、記賬憑證漏填或錯填憑證編號、日期、科目、摘要、附件張數等內容的每項扣1分。

　　2、記賬憑證漏填或錯填數量、金額的每項扣2分。

　　3、記賬憑證的摘要簡單而不明了的扣2分

　　4、除了月終結轉利潤的憑證為，其他所有記賬憑證沒有原始憑證做附件的扣2分。

　　5、已做賬的原始憑證，不及時審核、記賬、打印記賬憑證，粘貼原始憑證的`扣5分。

　　6、記賬憑證的附件粘貼錯誤，張冠李戴的扣5分。

　　7、記賬憑證不按期裝訂成冊，及時歸檔的扣5分。

　　8、記賬憑證裝訂不整齊，憑證封面未按規定內容填寫的每項扣1分。

　　9、記賬憑證裝訂線封簽處不蓋裝訂人章的扣1分。

　　三、賬簿

　　1、年度終了，不按規定設置、打印賬簿及時歸檔的扣5分。

　　2、賬簿裝訂不整齊，賬簿封面未按規定內容填寫的每項扣1分。

　　3、不按記賬憑證日期、順序登記賬簿的扣1分。

　　4、錯記賬戶張冠李戴的扣2分。

　　5、不按規定時間對賬（每月對賬時間不能超過次月5日），對賬后不及時調賬（包括單位與銀行之間，單位與單位之間）扣5分。

　　6、賬實、賬證、賬表、賬賬不符每項扣1分。

　　7、會計科目不合理扣2分。

　　四、報表

　　1、不按規定日期報表扣2分。

　　2、漏填或錯填報表日期、單位名稱、報表項目及欄次每項扣1分。

　　3、報表印章不全的每個扣1分。

　　4、報表字跡潦草，紙面不整潔每個扣1分。

　　5、年度終了，不及時裝訂報表及歸檔的扣5分。

　　6、報表裝訂不整齊，報表封面未按規定內容填寫的每項扣1分。

　　7、報表數據與賬面數不符，而未作附注說明的扣5分。

　　五、實物操作

　　1、出納人員不每天清點現金，造成盈虧的，追究出納員等額之罰款。

　　2、以白條抵頂庫存現金、存貨的，每次扣5分。

　　3、不每天登記現金日記賬的'每次扣5分。

　　4、不得挪用公款，違者按貪污處理扣20-80分。

　　5、保管不當出現庫存現金失竊或丟失，由責任人負責賠償。

　　6、未經批準不得轉借銀行賬戶，違者，追究當事人等額之罰款。

　　7、不按制度規定計提壞賬準備的每次扣20分。

　　8、存貨不按規定計提跌價準備的每次扣10分。

　　9、購建固定資產、低值易耗品沒有呈批手續的扣20分。

　　10、處置報廢財產當月不錯財務處理的扣5分。

　　11、固定資產、低值易耗品未按規定年限計提折舊、攤銷費的扣5分。

　　12、未設立檔案目錄、發票領購簿或登記不清楚、不整潔的扣5分

　　13、會計檔案保管不善，造成丟失損毀等后果的扣20分。

　　14、不按期進行清查、盤點，造成賬實不符的扣5分。

　　15、當天發生的業務不及時處理的扣5分。

　　六、其他

　　1、外出辦事必須請假并填寫外出事項登記簿、出發時間、事由、返回時間如有違反按公司制度執行并扣3分。

　　2、嚴禁非財務人員操作電腦。

　　3、對打印機缺乏愛護保養的違者扣5分

　　建設項目財務管理制度 8

　　一、為規范公司財務行為，加強財務管理，促進公司業務的發展，根據財政部印發的《會計師公司財務管理若干問題的暫行規定》并結合我公司實際情況，制定本制度。

　　二、根據《中華人民共和國注冊資產評估師法》規定，本公司是依法設立并承辦資產評估業務的機構。實行獨立核算，自負盈虧。

　　三、執照國家有關規定，建立健全賬簿制，配備財會人員，嚴格財務管理，按時編制會計報告，如實反映財務狀況和經營成果，依法納稅，并接受主管財政機關和注冊資產評估師協會的檢查監督。

　　四、公司的各項費用開支，必須貫徹節約的原則，量入為出，嚴格執行財務管理若干問題暫行規定的開支范圍、標準。各項支出，不論金額大小，一律實行法人一支筆的開支審批制度。

　　五、公司支付的工資包括在編人員和長期聘用人員的工資、獎金，各種補貼和津貼、見習期臨時待遇，在編學習進修人員工資，臨時聘用人員的勞務報酬。工資待遇標準按公司工資管理制度執行。

　　六、公司的福利費按職工工資總額的14%提取，用于在編人員和長期聘用人員的醫藥費、因工負傷和職工生活補助等。工會經費按職工工資總額的2%提取。職工教育經費按工資總額的1。5%計提。

　　七、公司應按國家規定提取職工待業保險費和勞動保險費，并按規定執行。

　　八、公司要按業務收入的10%計提職業風險基金，作為因不可避免的工作失誤而依法進行賠償的準備金。

　　九、公司應按國家規定按時繳納營業稅及附加和其他稅金。

　　十、公司發生的物料用品，在領用后，一次性計入業務支出。發生的固定資產修理費用計入當期業務支出。但領用數量較大的物料用品和發生數額較大的修理費用，可采用待攤辦法，攤銷期不得超過12個月。

　　十一、公司的各項資產，指定專人管理，并建立賬卡，做到賬實相符。個人因工作需要，可以辦理手續借用，用完后，要及時歸還。

　　十二、公司的.固定資產，按平均年限法計提折舊，并按原值的3%計算凈殘值率。

　　十三、公司的遞延資產包括開辦費和攤銷期限在一年以上的待攤費用，攤銷期一般不短于5年。

　　十四、公司于年度終了，按照年末應收賬款余額的5‰計提環賬準備。

　　十五、公司對庫存物資、固定資產等在年終決算前進行盤點清查，對發生的盤盈盤虧，要查明原因，及時處理。

　　十六、公司的收入包括業務收入和其他收入。一切收入都要按規定及時入賬。各項業務收費標準，要嚴格執行省物價局批準的標準，不得向委托人收取額外費用或要求其他條件，也不得用降低收費標準的手段承攬業務。

　　十七、公司發生的年度虧損，用下一年度的稅前利潤彌補，五年不足彌補的，用稅后利潤彌補。

　　十八、公司的稅后利潤，在彌補以前年度虧損后，按50%的比例提取事業發展基金，其余部分作為公司公益金和支付投資者利潤。公司的各項稅收減免要轉作事業發展基金。

　　十九、公司用于正常業務往來需要支付的業務招待費，參照同行業標準執行，并本著節約原則，指定專人按標準辦理。

　　二十、根據省注冊資產評估師協會規定，按業務收入的1%及時繳納團體會費，并組織個人會員，執業會員按1000元/人/年的標準繳納會費。

　　二十一、加強現金管理，500元以上的零星采購支出，要通過銀行轉賬結算；零星因公借款和外出借款，由借款人開據借款單經法人批準后方能支付，并要在業務終結后及時報賬。嚴禁白條抵庫。

　　二十二、工作人員因公出差，按省財政廳有關差旅費規定辦理，并作以下具體規定：

　　1、市區以外出差，每人每天按50元發給住勤補助；

　　2、市內按實際出差天數，每人每天發給午餐補貼10元；

　　3、市區內交通費每人每月按20元補貼，包干使用；

　　4、長聘人員住外地者，每年報銷兩次車船費；

　　5、取暖費，降溫費按國家規定辦理；

　　6、因特殊情況或執行急辦任務等原因，外地出差乘座飛機、市內出差乘座出租車，須事先經得法人同意方能報銷。

　　7、市區以外出差，只計發住勤補助，不再發午餐補貼。

　　二十三、按規定向主管會計師協會及其他有關部門及時編報月、季、年度會計報表。

　　二十四、本制度自批準設立之日起實行。

　　建設項目財務管理制度 9

　　一、基建財務人員由財務科委派，分設會計、出納崗位，一人不能辦理貨幣資金業務的全過程。基建會計應對每項工程合同、預算和決算嚴格審查，并向財務科上報基建合同，編制按合同支付工程款預算計劃，嚴格按基建合同支付工程費用，要掌握基建財務收支，監督資金使用情況。

　　二、對發生的各項經濟業務，必須取得或填制原始憑證，根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。正確處理會計賬務，做到賬賬相符，賬務清楚，日清月結。

　　三、按規定編制醫院基建財務月、季、年度決算報表，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚，并及時上報領導和上級有關部門。

　　四、對本部門的各種憑證、會計賬簿、會計報表，按時裝訂成冊，分類妥善保管。

　　五、嚴格執行基建計劃，上報籌措資金預算，保證基建計劃的'實施和落實，為合理使用資金當好科室參謀。

　　六、經常下施工現場，做到心中有數，協助搞好工程決算。

　　七、根據審計結果，及時辦理固定資產的交付使用核算，并及時移交每項工程的審計資料。

　　八、財務科定期不定期檢查基建財務核算資料，根據工程進度測算資金使用情況。每年定期接受內部審計，并出具審計結果。

　　建設項目財務管理制度 10

　　第一條為了加強研發經費的管理，促進公司的研究和開發工作，確保研發經費的合理使用，促進公司經濟效益的提高，根據有關規定，結合本公司的實際特制定本辦法。

　　第二條研究開發經費是用于進行技術研究、新產品新技術的開發、推廣應用的專項費用。

　　第三條研究開發經費必須按計劃統籌安排，節約使用，講求經濟效益。

　　第四條研究開發經費的來源：

　　1、由本公司根據研發計劃和銷售收入的情況對研究開發項目進行資金的提前安排，研發經費占當年銷售收入的比例達到5%以上，；

　　2、國家、地方對研發項目的專項撥款；

　　3、其它方面籌措來用于研究開發項目的費用。

　　第五條研究開發經費的使用范圍：

　　1、為進行技術研究、開發、新產品、新技術推廣所發生的調研費、資料費、差旅費、技術協作費、材料費、測試儀器的購置費等費用。

　　2、為進行研究開發項目評定，進行技術咨詢和學術交流等活動所發生的評審費、咨詢費、會議費等費用。

　　3、為開展科技情報及知識產權工作所發生的技術資料費、出版印刷費、專利年費等費用。

　　第六條技術中心財務處是研究開發經費的歸口管理部門，具體負責研究開發項目的審定和費用指標方案的制定以及項目結果的評定工作。

　　第七條研究開發經費由公司按研究開發項目計劃下達到具體項目，實行專款專用，嚴格管理，不得挪做它用。

　　第八條研究開發經費的撥付按照公司資金撥付的規定執行，各項目承擔單位只有在研究開發項目委托開發合同簽訂后才能啟用，并由項目承擔單位按規定的'使用范圍嚴格控制、合理使用。

　　第九條研究開發有關內容需要與外單位合作或委托其進行的，必須簽訂科研項目外委技術合作研究合同，該合同須由公司科技處審查后才能生效撥款。

　　第十條研究開發經費在使用中有關單位分管技術工作的領導，科技部門負責人要按內容控制度授權的規定執行，并按照不同的項目進行核銷。對于公司安排的研究開發項目，承擔單位是公司所屬二級單位者，項目經費日常代報在本單位財務進行，年底或項目完成后轉本公司財務處。

　　第十一條研究開發經費在各二級單位報銷時，須由項目負責人、單位分管技術工作的領導審核，并在核銷票據上簽字后方可到財務核銷；研究開發經費在本公司財務報銷時，須由項目負責人、單位分管技術工作的領導、科技處負責人審核，并在核銷票據上簽字后方可到財務核銷

　　第十二條各項目承擔單位對已發生的研究開發經費要及時填入科技項目月報表報到本公司科技處。有限公司財務處、科技處按內控制度規定每二月核對一次經費支出明細，核對記錄由財務部門、科技部門負責人共同簽字認可。

　　第十三條各單位研究開發經費一律不進入本單位成本，年底或項目完成時一次上轉有限公司財務處核銷。

　　第十四條對由項目外委技術協作費完成的有關研究內容所取得的成果，在外委技術研究合同中必須明確：有限公司為成果第一享用人；形成的固定資產，產權歸管道儲運公司、有限公司；形成的知識產權納入公司、有限公司知識產權管理辦法進行管理。

　　第十五條各項目承擔單位對于因研究開發工作需要，購置2000元以上設備、儀器者，須列入單位固定資產，并經單位資產管理部門簽收后方可到財務核銷，項目完成后辦理有關轉資手續。

　　第十六條對于各二級單位自行安排的研究開發項目，其經費使用和管理請遵照此辦法執行。

　　第十七條對于研究開發經費的使用情況，有限公司將組織適時審查，如發現經費使用不當的，要追究項目負責人的責任，并視具體情況，收回項目計劃安排的投資款項；如發現違法亂紀行為，追究當事人的法紀責任。

　　第十八條各單位必須按每個項目計算實際成本，研究開發項目的成本科目規定如下：

　　1、差旅費：用于項目調研發生的差旅費；

　　2、情報資料費：為進行項目研究所支付的專項資料費和科技情報費；

　　3、檢驗試驗費：為進行項目研究所支付的檢驗、化驗、分析、測量等費用

　　4、外委技術協作費：在研究開發項目中，某項工作需要委托其他單位協作或咨詢所支付的費用；

　　5、運輸費：研究項目本身直接發生的運輸費；

　　6、管理費：為進行研究開發項目評定、技術交流等所發生的評審費、會議費等；

　　7、研究用設備儀器費：為進行項目研究所必須的小型設備、器具、儀器儀表等購置費。

　　第十九條本辦法由開藥（集團）有限公司技術中心負責解釋；

　　第二十條本辦法自公布之日起開始執行。

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