上市公司年度財務分析報告樣本

　　一、05年企業(yè)財務數(shù)據(jù)

　　企業(yè)名稱：**科技有限公司 (單位：萬元)

　　項目

　　2005年12月31日

　　2004年12月31日

　　應收賬款凈額

　　30,329

　　28,179

　　產(chǎn)成品金額

　　11,064

　　14,866

　　流動資產(chǎn)平均余額

　　330,970

　　269,021

　　固定資產(chǎn)凈值平均余額

　　138,616

　　132,882

　　資產(chǎn)總計

　　1,226,370

　　1,255,533

　　負債合計

　　98,589

　　140,980

　　股東權益

　　1,127,781

　　1,114,553

　　產(chǎn)品銷售收入

　　145,764

　　211,175

　　產(chǎn)品銷售成本

　　110,051

　　137,005

　　產(chǎn)品銷售費用

　　5,851

　　9,557

　　產(chǎn)品銷售稅金及附加

　　643

　　1,246

　　管理費用

　　20,690

　　453,352

　　財務費用

　　-362

　　-5,913

　　利息支出

　　-650

　　-5,611

　　利潤總額

　　71,378

　　1,760,906

　　應交增值稅

　　8,402

　　16,045

　　本月出口額

　　1,354

　　625

　　本年度累計出口額

　　10,130

　　5,128

　　全部從業(yè)人員平均人數(shù)

　　3,337

　　3,543

　　人均銷售額

　　43.68

　　59.60

　　主要財務指標：

　　指標

　　2005年12月31日

　　2004年12月31日

　　償債能力

　　資產(chǎn)負債率(%)

　　8.04%

　　11.23%

　　流動資產(chǎn)比率

　　26.99%

　　21.43%

　　營運能力

　　流動資產(chǎn)周轉次數(shù)

　　0.44

　　0.78

　　應收賬款周轉次數(shù)

　　4.81

　　7.49

　　盈利能力

　　資產(chǎn)利潤率(%)

　　5.82%

　　14.03%

　　銷售利潤率(%)

　　48.97%

　　83.39%

　　成長能力

　　銷售增長率(%)

　　-30.97%

　　利潤增長率(%)

　　-59.47%

　　二、企業(yè)財務分析

　　一、企業(yè)銷售收入及利潤變化趨勢

　　從上圖可以看出。該企業(yè)受行業(yè)競爭增大、產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整的影響，05年的銷售收入較03、04年有較大的下滑。05年收入僅為03、04年的57%和52%。且利潤額下滑幅度較大，05年該企業(yè)利潤額為71378萬元，僅為03、04年度的31%和35%。

　　企業(yè)利潤下滑的較大原因在于行業(yè)整體成本的上升，原材料價格的上漲、銷售價格的下降，大大擠壓了企業(yè)的利潤空間。

　　企業(yè)在整體利潤空間下降的同時，應嚴格控制好銷售成本和費用，才能盡可以減少利潤空間減小所帶來的負面影響。

　　二、企業(yè)盈利能力分析

　　因受產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整及行業(yè)競爭日趨激烈的影響，**企業(yè)05年度的企業(yè)盈利能力有較大下降。其中資本收益率較去年相比，下降近一半。

　　**公司通過對銷售費用的嚴格控制，在銷售收入下降較大的情況下，企業(yè)利潤下降幅度略小。

　　預計，受大環(huán)境影響，**企業(yè)未來的幾個月里，仍將保持微利狀態(tài)，銷售收入和利潤難有較大改觀。

　　三、企業(yè)運營能力分析

　　從上圖可見，**企業(yè)的企業(yè)運營能力與去年相比，有一定下降。其中，流動資產(chǎn)周轉率較去年略有下降，表明該企業(yè)資金的有效利用率不夠良好。閑散資金未能最大化地安排在生產(chǎn)及銷售上，未能達到為企業(yè)創(chuàng)造更多利潤的目的。

　　而應收帳款周轉率大幅下降，表明企業(yè)應收帳款大幅增加為企業(yè)經(jīng)營帶來較大的風險，也使整體企業(yè)運營大幅下降。

　　四、企業(yè)成長性分析

　　從上圖可見，該企業(yè)的銷售增長及利潤增長情況均不樂觀，企業(yè)的銷售額和利潤較去年同期均有所下降，即增長率小于1。其中，銷售收入僅為去年的0.79，而利潤額僅為04年的0.53，下滑幅度巨大。

　　以上數(shù)據(jù)及圖表表明，受整個行業(yè)的影響，企業(yè)的盈利成長狀況較差，收入和利潤均呈現(xiàn)下滑態(tài)勢。

　　五、企業(yè)償債能力變化分析

　　從上圖可見，企業(yè)的負債率略有下滑，且負債比率僅為8%，大大低于行業(yè)的平均水平(約60%)。債務風險較低。

　　05年企業(yè)的流動資產(chǎn)比率略有上升，即企業(yè)的流動資產(chǎn)在總資產(chǎn)中所占比例有所提高，而從企業(yè)銷售額增長緩慢的情況來看，可分析出企業(yè)的流動資產(chǎn)并未最大化地投入到企業(yè)的運營中去，即企業(yè)的資金利用效率不夠理想。

　　總之，企業(yè)的償債風險極低，但企業(yè)的資金運用效率也較差。

　　六、企業(yè)成本費用分析

　　從上圖可見。**企業(yè)8月份的銷售成本比例與去年相比，下降約10%。這是企業(yè)在銷售收入增幅緩慢的狀況下，通過壓縮銷售費用，嚴控成本的方式，降低了成本的支出。

　　但近兩個月，企業(yè)的管理費用去比去年同期有較大上升。表明近兩個月，人員開銷及企業(yè)運營方面的支出較大，該項目支出一定程度上抵消了銷售成本降低所節(jié)省下來的資金。

　　七、企業(yè)經(jīng)營狀況綜合分析

　　從上圖可看到，企業(yè)的幾個主要盈利性指標：資產(chǎn)收益率、銷售利潤率、銷售增長率、利潤增長率等指標較04年均有所下降。表明企業(yè)的整體盈利狀況較04年有所下滑。

　　而企業(yè)的幾個償債方面的指標：資產(chǎn)負債率和流動資產(chǎn)比率卻較04年有所改善，表明企業(yè)的償債風險較小。

　　但企業(yè)在銷售下滑的情況下卻出現(xiàn)資金的充裕，表明企業(yè)的整體資金運用狀況較差，企業(yè)的未來成長性不令人樂觀。

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