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集團(tuán)公司上半年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告

時(shí)間:2020-10-30 14:37:31 財(cái)務(wù)分析報(bào)告 我要投稿

集團(tuán)公司上半年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文

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集團(tuán)公司上半年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文

  20XX年上半年,AA集團(tuán)公司在黨政的直接領(lǐng)導(dǎo)下,全體員工緊緊圍繞年初職代會(huì)“堅(jiān)持嚴(yán)、細(xì)、實(shí),遵循高、大、新,實(shí)現(xiàn)AA集團(tuán)公司新一輪快速發(fā)展”的工作目標(biāo),克服了原材料持續(xù)上揚(yáng)、業(yè)務(wù)承接量不足等諸多不利因素的影響,完成機(jī)械加工總量17194噸,M產(chǎn)品106臺(tái),N產(chǎn)品8臺(tái),創(chuàng)造工業(yè)總產(chǎn)值7760萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)合并營(yíng)業(yè)收入8315.68萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)331.73萬(wàn)元,利潤(rùn)總額303.45萬(wàn)元。若剔除SS公司的影響,則上半年完成機(jī)械加工總量12700噸,創(chuàng)造工業(yè)總產(chǎn)值5969萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)合并營(yíng)業(yè)收入6485.18萬(wàn)元(其中主營(yíng)收入6435.22萬(wàn)元、外銷257.50萬(wàn)元),營(yíng)業(yè)利潤(rùn)256.36萬(wàn)元,利潤(rùn)總額255.48萬(wàn)元,與上年同期相比,分別增長(zhǎng)了915萬(wàn)元、1676.41萬(wàn)元、18.92萬(wàn)元和15.93萬(wàn)元,增長(zhǎng)率分別為18.10%、34.86%、7.97%和6.65%;營(yíng)業(yè)收入、外銷收入和利潤(rùn)總額分別完成年度計(jì)劃11100萬(wàn)元、400萬(wàn)元和610萬(wàn)元的58.43 %、64.38%和41.88 %;但合并銷售毛利率、合并銷售利潤(rùn)率和合并凈資產(chǎn)收益率分別由上年同期的16.98%、4.98%和2.17%下降至14.90%、3.94%和1.69%,這說明集團(tuán)公司在營(yíng)業(yè)收入強(qiáng)勁增長(zhǎng)34.86%的同時(shí),由于成本費(fèi)用以比營(yíng)業(yè)收入更快的速度增長(zhǎng),使利潤(rùn)總額僅增長(zhǎng)6.65%,經(jīng)營(yíng)成果與“時(shí)間過半,任務(wù)達(dá)半”的目標(biāo)有一定的差距。

  從資產(chǎn)狀況來看,截止6月末,資產(chǎn)總額13277萬(wàn)元,資產(chǎn)結(jié)構(gòu)(流動(dòng)資產(chǎn)與長(zhǎng)期資產(chǎn)之比)為1.83:1,權(quán)益比率(負(fù)債與股東權(quán)益之比)為1.16:1 ,流動(dòng)比率為126.01%,這說明流動(dòng)資產(chǎn)足夠償還短期債務(wù),但同時(shí)部分股益資本被流動(dòng)資產(chǎn)占用,對(duì)盈利能力勢(shì)必造成一定的影響。

  為了便于與上年同期數(shù)據(jù)相比較,及與年度計(jì)劃口徑一致,以下對(duì)經(jīng)營(yíng)成果的分析以剔除SS公司的合并財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行為準(zhǔn)。

  具體分析

  一、實(shí)現(xiàn)產(chǎn)值、營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)分析

  上半年完成工業(yè)總產(chǎn)值5969萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入6485.18萬(wàn)元(其中主營(yíng)收入6435.22萬(wàn)元,外銷257.50萬(wàn)元),利潤(rùn)總額255.48萬(wàn)元。

  合并營(yíng)業(yè)收入完成年度計(jì)劃的58.43%,比上年同期增加1676.41萬(wàn)元,主要呈現(xiàn)為XX公司和YY公司的銷售增長(zhǎng),而母公司的銷售相對(duì)萎縮。

  合并利潤(rùn)總額完成年度計(jì)劃的41.88%;與上年同期相比,各母子公司都有所增加,其中母公司在營(yíng)業(yè)收入下降的同時(shí)實(shí)現(xiàn)了增利,YY公司實(shí)現(xiàn)扭虧,稍有盈余,開創(chuàng)了良好發(fā)展的新局面。

  母公司的營(yíng)業(yè)收入與上年同期相比下降了248.87萬(wàn)元,但利潤(rùn)總額增加71.88萬(wàn)元,除投資收益增加36.17萬(wàn)元外,其他歸功于成本費(fèi)用的'有效控制。

  XX公司PP產(chǎn)品銷售量與上年同期基本持平,但由于5月份某公司(客戶)補(bǔ)差價(jià)566.97萬(wàn)元(含稅),使平均結(jié)算價(jià)格(含稅)由上年同期的3576.34元/噸增至4455.53元/噸,增加了879.18元/噸,從而營(yíng)業(yè)收入增加779.58萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)增利16.05萬(wàn)元。

  YY公司積極、主動(dòng)地開發(fā)市場(chǎng),實(shí)現(xiàn)外銷183.70萬(wàn)元,同時(shí)采取到現(xiàn)場(chǎng)包換N產(chǎn)品的售后服務(wù)等有效措施,基本上占領(lǐng)了B市內(nèi)N產(chǎn)品市場(chǎng)。與上年同期相比銷售收入增加821.93萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)盈余3.16萬(wàn)元。

  ZZ公司營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)總額與上年同期相比分別增加23.32萬(wàn)元和9.23萬(wàn)元,可見正處于持續(xù)性發(fā)展中。

  產(chǎn)值、銷售收入、利潤(rùn)總額比較表

指標(biāo)名稱 合并完成 與上年同期相比 為年度計(jì)劃的% 備注
增加額 增長(zhǎng)率(%)
工業(yè)總產(chǎn)值 5969 915 18.10    
      AA公司 1549 741 91.71    
      XX公司 3250 21 0.65    
      YY公司 994 91 10.08    
      ZZ公司 176 62 54.39    
營(yíng)業(yè)收入 6485.18 1676.41 34.86 58.43  
      AA公司 1339.23 -248.87 -15.67    
      XX公司 4080.41 779.58 23.62    
      YY公司 1384.15 821.93 146.19    
      ZZ公司 137.41 23.32 20.44    
      內(nèi)部抵銷 -456.02 300.45 -39.72    
外銷 257.50 203.5 376.85 64.38  
      AA公司 66.30 19.3 41.06    
      YY公司 183.70 183.7      
      ZZ公司 7.50 0.5 7.14    
利潤(rùn)總額 255.48 15.93 6.65 41.88 投資收益:29.29萬(wàn)元
      AA公司 60.72 71.88 -644.09   投資收益:35.66萬(wàn)元
      XX公司 201.30 16.05 8.66   投資收益:27.29萬(wàn)元
      YY公司 3.16 51.25 -106.57    
      ZZ公司 23.96 9.23 62.66    
內(nèi)部抵銷 -33.66 -132.48 -134.06   抵銷投資收益:33.66萬(wàn)元

  二、成本費(fèi)用分析

  上半年,營(yíng)業(yè)成本為5519.06萬(wàn)元,較上年同期3992.36萬(wàn)元增加1526.70萬(wàn)元,增長(zhǎng)率為38.24%;期間費(fèi)用為826.72萬(wàn)元,較上年同期546.19萬(wàn)元增加280.53萬(wàn)元,增長(zhǎng)率為51.36%。

  由于總體成本費(fèi)用的增長(zhǎng)率39.58%大于營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)率34.86%,使得今年上半年的銷售成本費(fèi)用率達(dá)98.38%,比上年同期95.06%相比增長(zhǎng)了3.32%,增長(zhǎng)幅度為3.49%,最終使利潤(rùn)總額以比營(yíng)業(yè)收入少28.21個(gè)百分點(diǎn)的速度增加。

  原材料的持續(xù)上揚(yáng)是成本費(fèi)用上升的主要原因,雖然5月份有所回落,但自6月初以來又出現(xiàn)強(qiáng)勢(shì)反彈,與上年平均原材料采購(gòu)成本相比,上半年由于漲價(jià)因素對(duì)生產(chǎn)成本的影響金額為1135.47萬(wàn)元,其中母公司39.19萬(wàn)元、XX公司992.85萬(wàn)元,YY公司103.43萬(wàn)元。

  值得一提的是,母公司與整個(gè)集團(tuán)的情況正好相反,與上年同期相比,母公司的營(yíng)業(yè)成本下降了495.61萬(wàn)元,期間費(fèi)用增長(zhǎng)214.21萬(wàn)元,成本費(fèi)用總額下降了283.60萬(wàn)元,下降幅度大于營(yíng)業(yè)收入的下降幅度,致使母公司由上年同期虧損11.16萬(wàn)元扭轉(zhuǎn)為盈利60.72萬(wàn)元,這一方面與各分公司的成本控制意識(shí)是分不開的,另一方面是為了更加如實(shí)地反映成本,今年對(duì)收所屬分公司的管理費(fèi)由以往沖減管理費(fèi)用改為沖減制造費(fèi)用,若剔除此因素的影響,管理費(fèi)用應(yīng)是相對(duì)節(jié)約的。

  XX公司上半年平均單位生產(chǎn)成本達(dá)3675.35元/噸,比計(jì)劃單位成本3650元/噸上升0.69%,比上年同期生產(chǎn)成本2434.31元/噸上升50.98%。根據(jù)噸生產(chǎn)成本原材料配比,由于漲價(jià)因素使原材料生產(chǎn)成本比上年平均增加了993.73元/噸。與上年同期相比,上半年?duì)I業(yè)成本增加了914.70萬(wàn)元,比營(yíng)業(yè)收入的增加多出135.12萬(wàn)元。管理費(fèi)用較上年同期節(jié)約了138.66萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)費(fèi)用與財(cái)務(wù)費(fèi)用基本持平。

  YY公司上半年平均單位生產(chǎn)成本M產(chǎn)品為9020.33元/噸、N產(chǎn)品為5268.44元/噸,分別比上年同期增長(zhǎng)3690.27元/噸和410.60元/噸。與上年同期相比,營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)比營(yíng)業(yè)成本的增長(zhǎng)多出107.53萬(wàn)元;期間費(fèi)用增長(zhǎng)52.43,其中由于銷售特別是外銷的增長(zhǎng)和本年增加外行貸款400萬(wàn)元而增加營(yíng)業(yè)費(fèi)用20.15萬(wàn)元和財(cái)務(wù)費(fèi)用4.33萬(wàn)元。

  成本費(fèi)用構(gòu)成變動(dòng)情況表(占營(yíng)業(yè)收入的比例)

項(xiàng)目名稱 本年上半年 上年同期
數(shù)值(萬(wàn)元) 百分比(%) 數(shù)值(萬(wàn)元) 百分比(%)
營(yíng)業(yè)收入 6,485.18 100.00% 4,808.78 100.00%
成本費(fèi)用總額 6,380.40 98.38% 4,571.25 95.06%
其中:營(yíng)業(yè)成本 5,519.06 85.10% 3,992.36 83.02%
        主營(yíng)稅金及附加 34.62 0.53% 32.70 0.68%
  管理費(fèi)用 644.81 9.94% 466.43 9.70%
  銷售費(fèi)用 115.88 1.79% 39.26 0.82%
  財(cái)務(wù)費(fèi)用 66.03 1.02% 40.50 0.84%

  可控性管理費(fèi)用為年度財(cái)務(wù)計(jì)劃216.10萬(wàn)元的48.55%,與上年同期相比節(jié)約了60.57萬(wàn)元。其中修理費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)節(jié)約較多,控制較好,這主要是公司認(rèn)真落實(shí)了上級(jí)關(guān)于對(duì)車輛進(jìn)行效能監(jiān)察的精神,對(duì)車輛運(yùn)輸費(fèi)、修理費(fèi)進(jìn)行有效控制;辦公費(fèi)較上年同期增加3.60萬(wàn)元,主要是因?yàn)榻衲暝黾恿宋镔Y驗(yàn)收單、結(jié)算中心委托收款書等印刷品使印刷費(fèi)增加3.60萬(wàn)元;業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支較嚴(yán)重,其中母公司和XX公司已超出稅務(wù)允許扣除標(biāo)準(zhǔn)的4.18萬(wàn)元和1.83萬(wàn)元,這應(yīng)引起足夠的重視,下半年應(yīng)嚴(yán)格控制。

  可控管理費(fèi)用執(zhí)行情況對(duì)照表

項(xiàng)目名稱 本年上半年
(萬(wàn)元)
與上年同期相比 為年度財(cái)務(wù)計(jì)劃的%
增加額(萬(wàn)元) 增長(zhǎng)率(%)
辦公費(fèi) 20.58 3.71 22.02 51.83
差旅費(fèi) 15.99 -1.41 -8.12 48.76
修理費(fèi) 25.27 -55.88 -68.86 53.77
運(yùn)輸費(fèi) 10.27 -16.44 -61.55 24.00
業(yè)務(wù)招待費(fèi) 32.80 9.45 40.49 60.97
合計(jì) 104.92 -60.57 -36.60 48.55

  三、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)效率分析

  上半年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)為0.66次,比上年同期周轉(zhuǎn)速度加快,周轉(zhuǎn)天數(shù)從750天縮短到545.45天。上半年平均資產(chǎn)規(guī)模較上年同期擴(kuò)大,增長(zhǎng)幅度為31.38%,但營(yíng)業(yè)收入較上年同期增長(zhǎng)幅度更大,為34.84%,公司總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度有所上升,運(yùn)用總資產(chǎn)賺取收入的能力有所提高。

  從存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款占用資金數(shù)量及其周轉(zhuǎn)速度的關(guān)系與上年同期相比較來看,除應(yīng)收賬款由于成立結(jié)算中心的關(guān)系周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短外,總體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金占用有較大幅度的增加,其中庫(kù)存商品平均占用資金3510.57萬(wàn)元,占平均資產(chǎn)總額的27.91%,非現(xiàn)金資產(chǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的周期變長(zhǎng),從而使總資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)能力有所下降。當(dāng)然,由于實(shí)行結(jié)算中心,資金的統(tǒng)籌統(tǒng)配在一定程度上也延緩了現(xiàn)金的持有時(shí)間。

  資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度表

項(xiàng)目名稱 本年上半年 上年同期 相比增加
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次) 0.66 0.48 0.18
固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次) 1.90 1.29 0.61
流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次) 1.08 0.81 0.27

  營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)表

項(xiàng)目名稱 本年上半年 上年同期 相比增加
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 250.89 186.17 64.72
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 58.08 106.53 -48.45
應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 85.39 132.98 -47.59
營(yíng)業(yè)周期 308.97 292.71 16.26

  四、償債能力

  從支付能力看,與上年同期及上年末有所好轉(zhuǎn),但流動(dòng)比率、速動(dòng)比率與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)值相比較落后。目前流動(dòng)資產(chǎn)大于流動(dòng)負(fù)債,只要庫(kù)存商品的變現(xiàn)能力加快,公司不能償還短期債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)較小。

  從資產(chǎn)負(fù)債率和產(chǎn)權(quán)比率和利息保障倍數(shù)來看,公司的資本結(jié)構(gòu)傾于合理、穩(wěn)定,長(zhǎng)期償還債務(wù)本息的能力有一定的保障。

  償債能力指標(biāo)表

項(xiàng)目名稱 本年上半年 上年同期 上年末
流動(dòng)比率 1.26 1.33 1.31
速動(dòng)比率 0.52 0.50 0.40
利息保障倍數(shù) 5.60 6.91 8.67
資產(chǎn)負(fù)債率 0.54 0.45 0.47
產(chǎn)權(quán)比率 1.17 0.82 0.88

  五、盈利能力

  上述已提及,由于成本費(fèi)用的增長(zhǎng)大于營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng),公司的盈利能力與上年同期相比有所下降。銷售毛利率為14.90%, 銷售利潤(rùn)率為3.94%,成本費(fèi)用利潤(rùn)率為4.00%,資產(chǎn)收益率為0.51%,凈資產(chǎn)收益率為0.94%,資產(chǎn)和凈資產(chǎn)的收益率均小于企業(yè)實(shí)際貸款利率,盈利能力偏低。

  盈利能力指標(biāo)表

項(xiàng)目名稱 本年上半年 上年同期 相對(duì)增長(zhǎng)
銷售毛利率 14.90% 16.98% -2.08%
成本費(fèi)用利潤(rùn)率 4.00% 5.24% -1.24%
銷售凈利率 0.64% 1.32% -0.67%
資產(chǎn)收益率 0.51% 0.63% -0.12%
凈資產(chǎn)收益率 0.94% 1.10% -0.16%

  六、資金分析

  公司通過銷售商品、提供勞務(wù)所收到的現(xiàn)金為7806萬(wàn)元,這是公司當(dāng)期現(xiàn)金流入的最主要來源,約占公司當(dāng)期現(xiàn)金流入總額的80.10%。但是,由于公司原材料價(jià)格的上揚(yáng),購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金增加,上半年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金支出大于現(xiàn)金流入,因此經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)自身不能實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金收支平衡,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)出現(xiàn)了360萬(wàn)元的資金缺口,公司通過增加外行資金500萬(wàn)元。下半年預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金缺口會(huì)更大,為此需要繼續(xù)增加產(chǎn)成品的銷售,加快資金的周轉(zhuǎn)速度,及時(shí)收現(xiàn),加速資金回籠。

  問題綜述及相應(yīng)措施

  一、原材料價(jià)格不斷上漲,產(chǎn)品內(nèi)部結(jié)算價(jià)格調(diào)整滯后,要完成年度利潤(rùn)計(jì)劃指標(biāo)需盡快調(diào)整結(jié)算價(jià)格。

  二、公司生產(chǎn)產(chǎn)品的主要客戶某公司實(shí)行“零庫(kù)存”和“代儲(chǔ)代銷”管理,結(jié)算遲緩,同時(shí)客戶生產(chǎn)量承包結(jié)算,N產(chǎn)品實(shí)行承包試用,使公司庫(kù)存持續(xù)增長(zhǎng),至6月底,產(chǎn)成品庫(kù)存達(dá)3587萬(wàn)元,占用大量流動(dòng)資金,加上述原材料漲價(jià)因素,資金日益緊張?jiān)谒y免。為此要更好地加強(qiáng)資金的管理,確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的有效運(yùn)行。

  三、業(yè)務(wù)量承接不足。除實(shí)行總承包的N產(chǎn)品項(xiàng)目外,其他項(xiàng)目的業(yè)務(wù)量都在下降。加工件任務(wù)不足,自接維修件較上年大幅下降;FF分公司承接的各項(xiàng)加工件都已基本完工,因此盡快承接市內(nèi)新成立有公司的制安業(yè)務(wù)已相當(dāng)重要。

  四、完善各項(xiàng)規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度的建設(shè),管理更上新臺(tái)階,繼續(xù)加強(qiáng)成本管理,促進(jìn)降本增效。

  五、嚴(yán)把產(chǎn)品各道工序控制,切實(shí)提高產(chǎn)品質(zhì)量,并減少?gòu)U次品損失和返工、返修率,保持產(chǎn)品的穩(wěn)定性,以優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品取勝市場(chǎng)。

  六、繼續(xù)開拓外部市場(chǎng),擴(kuò)大銷售渠道和力度,加快新產(chǎn)品的開發(fā),逐步向國(guó)內(nèi)、國(guó)際同類先進(jìn)行業(yè)看齊。

  七、創(chuàng)新用工和分配制度,采取內(nèi)培、外聘、外招相結(jié)合的靈活方法,不拘一格用人才,扭轉(zhuǎn)目前技術(shù)人員青黃不接的書面。

  八、防洪、防盜,并做好防暑降溫工作,確保安全生產(chǎn)。

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