集團(tuán)公司上半年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文
財(cái)務(wù)分析報(bào)告是全面、系統(tǒng)的綜合分析報(bào)告,可以作為今后 企業(yè)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析的重要?dú)v史參考資料。下面是小編整理的某集團(tuán)公司上半年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文,供大家參考!
20XX年上半年,AA集團(tuán)公司在黨政的直接領(lǐng)導(dǎo)下,全體員工緊緊圍繞年初職代會(huì)“堅(jiān)持嚴(yán)、細(xì)、實(shí),遵循高、大、新,實(shí)現(xiàn)AA集團(tuán)公司新一輪快速發(fā)展”的工作目標(biāo),克服了原材料持續(xù)上揚(yáng)、業(yè)務(wù)承接量不足等諸多不利因素的影響,完成機(jī)械加工總量17194噸,M產(chǎn)品106臺(tái),N產(chǎn)品8臺(tái),創(chuàng)造工業(yè)總產(chǎn)值7760萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)合并營(yíng)業(yè)收入8315.68萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)331.73萬(wàn)元,利潤(rùn)總額303.45萬(wàn)元。若剔除SS公司的影響,則上半年完成機(jī)械加工總量12700噸,創(chuàng)造工業(yè)總產(chǎn)值5969萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)合并營(yíng)業(yè)收入6485.18萬(wàn)元(其中主營(yíng)收入6435.22萬(wàn)元、外銷257.50萬(wàn)元),營(yíng)業(yè)利潤(rùn)256.36萬(wàn)元,利潤(rùn)總額255.48萬(wàn)元,與上年同期相比,分別增長(zhǎng)了915萬(wàn)元、1676.41萬(wàn)元、18.92萬(wàn)元和15.93萬(wàn)元,增長(zhǎng)率分別為18.10%、34.86%、7.97%和6.65%;營(yíng)業(yè)收入、外銷收入和利潤(rùn)總額分別完成年度計(jì)劃11100萬(wàn)元、400萬(wàn)元和610萬(wàn)元的58.43 %、64.38%和41.88 %;但合并銷售毛利率、合并銷售利潤(rùn)率和合并凈資產(chǎn)收益率分別由上年同期的16.98%、4.98%和2.17%下降至14.90%、3.94%和1.69%,這說明集團(tuán)公司在營(yíng)業(yè)收入強(qiáng)勁增長(zhǎng)34.86%的同時(shí),由于成本費(fèi)用以比營(yíng)業(yè)收入更快的速度增長(zhǎng),使利潤(rùn)總額僅增長(zhǎng)6.65%,經(jīng)營(yíng)成果與“時(shí)間過半,任務(wù)達(dá)半”的目標(biāo)有一定的差距。
從資產(chǎn)狀況來看,截止6月末,資產(chǎn)總額13277萬(wàn)元,資產(chǎn)結(jié)構(gòu)(流動(dòng)資產(chǎn)與長(zhǎng)期資產(chǎn)之比)為1.83:1,權(quán)益比率(負(fù)債與股東權(quán)益之比)為1.16:1 ,流動(dòng)比率為126.01%,這說明流動(dòng)資產(chǎn)足夠償還短期債務(wù),但同時(shí)部分股益資本被流動(dòng)資產(chǎn)占用,對(duì)盈利能力勢(shì)必造成一定的影響。
為了便于與上年同期數(shù)據(jù)相比較,及與年度計(jì)劃口徑一致,以下對(duì)經(jīng)營(yíng)成果的分析以剔除SS公司的合并財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行為準(zhǔn)。
具體分析
一、實(shí)現(xiàn)產(chǎn)值、營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)分析
上半年完成工業(yè)總產(chǎn)值5969萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入6485.18萬(wàn)元(其中主營(yíng)收入6435.22萬(wàn)元,外銷257.50萬(wàn)元),利潤(rùn)總額255.48萬(wàn)元。
合并營(yíng)業(yè)收入完成年度計(jì)劃的58.43%,比上年同期增加1676.41萬(wàn)元,主要呈現(xiàn)為XX公司和YY公司的銷售增長(zhǎng),而母公司的銷售相對(duì)萎縮。
合并利潤(rùn)總額完成年度計(jì)劃的41.88%;與上年同期相比,各母子公司都有所增加,其中母公司在營(yíng)業(yè)收入下降的同時(shí)實(shí)現(xiàn)了增利,YY公司實(shí)現(xiàn)扭虧,稍有盈余,開創(chuàng)了良好發(fā)展的新局面。
母公司的營(yíng)業(yè)收入與上年同期相比下降了248.87萬(wàn)元,但利潤(rùn)總額增加71.88萬(wàn)元,除投資收益增加36.17萬(wàn)元外,其他歸功于成本費(fèi)用的'有效控制。
XX公司PP產(chǎn)品銷售量與上年同期基本持平,但由于5月份某公司(客戶)補(bǔ)差價(jià)566.97萬(wàn)元(含稅),使平均結(jié)算價(jià)格(含稅)由上年同期的3576.34元/噸增至4455.53元/噸,增加了879.18元/噸,從而營(yíng)業(yè)收入增加779.58萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)增利16.05萬(wàn)元。
YY公司積極、主動(dòng)地開發(fā)市場(chǎng),實(shí)現(xiàn)外銷183.70萬(wàn)元,同時(shí)采取到現(xiàn)場(chǎng)包換N產(chǎn)品的售后服務(wù)等有效措施,基本上占領(lǐng)了B市內(nèi)N產(chǎn)品市場(chǎng)。與上年同期相比銷售收入增加821.93萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)盈余3.16萬(wàn)元。
ZZ公司營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)總額與上年同期相比分別增加23.32萬(wàn)元和9.23萬(wàn)元,可見正處于持續(xù)性發(fā)展中。
產(chǎn)值、銷售收入、利潤(rùn)總額比較表
指標(biāo)名稱 | 合并完成 | 與上年同期相比 | 為年度計(jì)劃的% | 備注 | |
增加額 | 增長(zhǎng)率(%) | ||||
工業(yè)總產(chǎn)值 | 5969 | 915 | 18.10 | ||
AA公司 | 1549 | 741 | 91.71 | ||
XX公司 | 3250 | 21 | 0.65 | ||
YY公司 | 994 | 91 | 10.08 | ||
ZZ公司 | 176 | 62 | 54.39 | ||
營(yíng)業(yè)收入 | 6485.18 | 1676.41 | 34.86 | 58.43 | |
AA公司 | 1339.23 | -248.87 | -15.67 | ||
XX公司 | 4080.41 | 779.58 | 23.62 | ||
YY公司 | 1384.15 | 821.93 | 146.19 | ||
ZZ公司 | 137.41 | 23.32 | 20.44 | ||
內(nèi)部抵銷 | -456.02 | 300.45 | -39.72 | ||
外銷 | 257.50 | 203.5 | 376.85 | 64.38 | |
AA公司 | 66.30 | 19.3 | 41.06 | ||
YY公司 | 183.70 | 183.7 | |||
ZZ公司 | 7.50 | 0.5 | 7.14 | ||
利潤(rùn)總額 | 255.48 | 15.93 | 6.65 | 41.88 | 投資收益:29.29萬(wàn)元 |
AA公司 | 60.72 | 71.88 | -644.09 | 投資收益:35.66萬(wàn)元 | |
XX公司 | 201.30 | 16.05 | 8.66 | 投資收益:27.29萬(wàn)元 | |
YY公司 | 3.16 | 51.25 | -106.57 | ||
ZZ公司 | 23.96 | 9.23 | 62.66 | ||
內(nèi)部抵銷 | -33.66 | -132.48 | -134.06 | 抵銷投資收益:33.66萬(wàn)元 |
二、成本費(fèi)用分析
上半年,營(yíng)業(yè)成本為5519.06萬(wàn)元,較上年同期3992.36萬(wàn)元增加1526.70萬(wàn)元,增長(zhǎng)率為38.24%;期間費(fèi)用為826.72萬(wàn)元,較上年同期546.19萬(wàn)元增加280.53萬(wàn)元,增長(zhǎng)率為51.36%。
由于總體成本費(fèi)用的增長(zhǎng)率39.58%大于營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)率34.86%,使得今年上半年的銷售成本費(fèi)用率達(dá)98.38%,比上年同期95.06%相比增長(zhǎng)了3.32%,增長(zhǎng)幅度為3.49%,最終使利潤(rùn)總額以比營(yíng)業(yè)收入少28.21個(gè)百分點(diǎn)的速度增加。
原材料的持續(xù)上揚(yáng)是成本費(fèi)用上升的主要原因,雖然5月份有所回落,但自6月初以來又出現(xiàn)強(qiáng)勢(shì)反彈,與上年平均原材料采購(gòu)成本相比,上半年由于漲價(jià)因素對(duì)生產(chǎn)成本的影響金額為1135.47萬(wàn)元,其中母公司39.19萬(wàn)元、XX公司992.85萬(wàn)元,YY公司103.43萬(wàn)元。
值得一提的是,母公司與整個(gè)集團(tuán)的情況正好相反,與上年同期相比,母公司的營(yíng)業(yè)成本下降了495.61萬(wàn)元,期間費(fèi)用增長(zhǎng)214.21萬(wàn)元,成本費(fèi)用總額下降了283.60萬(wàn)元,下降幅度大于營(yíng)業(yè)收入的下降幅度,致使母公司由上年同期虧損11.16萬(wàn)元扭轉(zhuǎn)為盈利60.72萬(wàn)元,這一方面與各分公司的成本控制意識(shí)是分不開的,另一方面是為了更加如實(shí)地反映成本,今年對(duì)收所屬分公司的管理費(fèi)由以往沖減管理費(fèi)用改為沖減制造費(fèi)用,若剔除此因素的影響,管理費(fèi)用應(yīng)是相對(duì)節(jié)約的。
XX公司上半年平均單位生產(chǎn)成本達(dá)3675.35元/噸,比計(jì)劃單位成本3650元/噸上升0.69%,比上年同期生產(chǎn)成本2434.31元/噸上升50.98%。根據(jù)噸生產(chǎn)成本原材料配比,由于漲價(jià)因素使原材料生產(chǎn)成本比上年平均增加了993.73元/噸。與上年同期相比,上半年?duì)I業(yè)成本增加了914.70萬(wàn)元,比營(yíng)業(yè)收入的增加多出135.12萬(wàn)元。管理費(fèi)用較上年同期節(jié)約了138.66萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)費(fèi)用與財(cái)務(wù)費(fèi)用基本持平。
YY公司上半年平均單位生產(chǎn)成本M產(chǎn)品為9020.33元/噸、N產(chǎn)品為5268.44元/噸,分別比上年同期增長(zhǎng)3690.27元/噸和410.60元/噸。與上年同期相比,營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)比營(yíng)業(yè)成本的增長(zhǎng)多出107.53萬(wàn)元;期間費(fèi)用增長(zhǎng)52.43,其中由于銷售特別是外銷的增長(zhǎng)和本年增加外行貸款400萬(wàn)元而增加營(yíng)業(yè)費(fèi)用20.15萬(wàn)元和財(cái)務(wù)費(fèi)用4.33萬(wàn)元。
成本費(fèi)用構(gòu)成變動(dòng)情況表(占營(yíng)業(yè)收入的比例)
項(xiàng)目名稱 | 本年上半年 | 上年同期 | ||
數(shù)值(萬(wàn)元) | 百分比(%) | 數(shù)值(萬(wàn)元) | 百分比(%) | |
營(yíng)業(yè)收入 | 6,485.18 | 100.00% | 4,808.78 | 100.00% |
成本費(fèi)用總額 | 6,380.40 | 98.38% | 4,571.25 | 95.06% |
其中:營(yíng)業(yè)成本 | 5,519.06 | 85.10% | 3,992.36 | 83.02% |
主營(yíng)稅金及附加 | 34.62 | 0.53% | 32.70 | 0.68% |
管理費(fèi)用 | 644.81 | 9.94% | 466.43 | 9.70% |
銷售費(fèi)用 | 115.88 | 1.79% | 39.26 | 0.82% |
財(cái)務(wù)費(fèi)用 | 66.03 | 1.02% | 40.50 | 0.84% |
可控性管理費(fèi)用為年度財(cái)務(wù)計(jì)劃216.10萬(wàn)元的48.55%,與上年同期相比節(jié)約了60.57萬(wàn)元。其中修理費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)節(jié)約較多,控制較好,這主要是公司認(rèn)真落實(shí)了上級(jí)關(guān)于對(duì)車輛進(jìn)行效能監(jiān)察的精神,對(duì)車輛運(yùn)輸費(fèi)、修理費(fèi)進(jìn)行有效控制;辦公費(fèi)較上年同期增加3.60萬(wàn)元,主要是因?yàn)榻衲暝黾恿宋镔Y驗(yàn)收單、結(jié)算中心委托收款書等印刷品使印刷費(fèi)增加3.60萬(wàn)元;業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支較嚴(yán)重,其中母公司和XX公司已超出稅務(wù)允許扣除標(biāo)準(zhǔn)的4.18萬(wàn)元和1.83萬(wàn)元,這應(yīng)引起足夠的重視,下半年應(yīng)嚴(yán)格控制。
可控管理費(fèi)用執(zhí)行情況對(duì)照表
項(xiàng)目名稱 |
本年上半年 (萬(wàn)元) |
與上年同期相比 | 為年度財(cái)務(wù)計(jì)劃的% | |
增加額(萬(wàn)元) | 增長(zhǎng)率(%) | |||
辦公費(fèi) | 20.58 | 3.71 | 22.02 | 51.83 |
差旅費(fèi) | 15.99 | -1.41 | -8.12 | 48.76 |
修理費(fèi) | 25.27 | -55.88 | -68.86 | 53.77 |
運(yùn)輸費(fèi) | 10.27 | -16.44 | -61.55 | 24.00 |
業(yè)務(wù)招待費(fèi) | 32.80 | 9.45 | 40.49 | 60.97 |
合計(jì) | 104.92 | -60.57 | -36.60 | 48.55 |
三、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)效率分析
上半年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)為0.66次,比上年同期周轉(zhuǎn)速度加快,周轉(zhuǎn)天數(shù)從750天縮短到545.45天。上半年平均資產(chǎn)規(guī)模較上年同期擴(kuò)大,增長(zhǎng)幅度為31.38%,但營(yíng)業(yè)收入較上年同期增長(zhǎng)幅度更大,為34.84%,公司總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度有所上升,運(yùn)用總資產(chǎn)賺取收入的能力有所提高。
從存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款占用資金數(shù)量及其周轉(zhuǎn)速度的關(guān)系與上年同期相比較來看,除應(yīng)收賬款由于成立結(jié)算中心的關(guān)系周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短外,總體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金占用有較大幅度的增加,其中庫(kù)存商品平均占用資金3510.57萬(wàn)元,占平均資產(chǎn)總額的27.91%,非現(xiàn)金資產(chǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的周期變長(zhǎng),從而使總資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)能力有所下降。當(dāng)然,由于實(shí)行結(jié)算中心,資金的統(tǒng)籌統(tǒng)配在一定程度上也延緩了現(xiàn)金的持有時(shí)間。
資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度表
項(xiàng)目名稱 | 本年上半年 | 上年同期 | 相比增加 |
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次) | 0.66 | 0.48 | 0.18 |
固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次) | 1.90 | 1.29 | 0.61 |
流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次) | 1.08 | 0.81 | 0.27 |
營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)表
項(xiàng)目名稱 | 本年上半年 | 上年同期 | 相比增加 |
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) | 250.89 | 186.17 | 64.72 |
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) | 58.08 | 106.53 | -48.45 |
應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) | 85.39 | 132.98 | -47.59 |
營(yíng)業(yè)周期 | 308.97 | 292.71 | 16.26 |
四、償債能力
從支付能力看,與上年同期及上年末有所好轉(zhuǎn),但流動(dòng)比率、速動(dòng)比率與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)值相比較落后。目前流動(dòng)資產(chǎn)大于流動(dòng)負(fù)債,只要庫(kù)存商品的變現(xiàn)能力加快,公司不能償還短期債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)較小。
從資產(chǎn)負(fù)債率和產(chǎn)權(quán)比率和利息保障倍數(shù)來看,公司的資本結(jié)構(gòu)傾于合理、穩(wěn)定,長(zhǎng)期償還債務(wù)本息的能力有一定的保障。
償債能力指標(biāo)表
項(xiàng)目名稱 | 本年上半年 | 上年同期 | 上年末 |
流動(dòng)比率 | 1.26 | 1.33 | 1.31 |
速動(dòng)比率 | 0.52 | 0.50 | 0.40 |
利息保障倍數(shù) | 5.60 | 6.91 | 8.67 |
資產(chǎn)負(fù)債率 | 0.54 | 0.45 | 0.47 |
產(chǎn)權(quán)比率 | 1.17 | 0.82 | 0.88 |
五、盈利能力
上述已提及,由于成本費(fèi)用的增長(zhǎng)大于營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng),公司的盈利能力與上年同期相比有所下降。銷售毛利率為14.90%, 銷售利潤(rùn)率為3.94%,成本費(fèi)用利潤(rùn)率為4.00%,資產(chǎn)收益率為0.51%,凈資產(chǎn)收益率為0.94%,資產(chǎn)和凈資產(chǎn)的收益率均小于企業(yè)實(shí)際貸款利率,盈利能力偏低。
盈利能力指標(biāo)表
項(xiàng)目名稱 | 本年上半年 | 上年同期 | 相對(duì)增長(zhǎng) |
銷售毛利率 | 14.90% | 16.98% | -2.08% |
成本費(fèi)用利潤(rùn)率 | 4.00% | 5.24% | -1.24% |
銷售凈利率 | 0.64% | 1.32% | -0.67% |
資產(chǎn)收益率 | 0.51% | 0.63% | -0.12% |
凈資產(chǎn)收益率 | 0.94% | 1.10% | -0.16% |
六、資金分析
公司通過銷售商品、提供勞務(wù)所收到的現(xiàn)金為7806萬(wàn)元,這是公司當(dāng)期現(xiàn)金流入的最主要來源,約占公司當(dāng)期現(xiàn)金流入總額的80.10%。但是,由于公司原材料價(jià)格的上揚(yáng),購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金增加,上半年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金支出大于現(xiàn)金流入,因此經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)自身不能實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金收支平衡,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)出現(xiàn)了360萬(wàn)元的資金缺口,公司通過增加外行資金500萬(wàn)元。下半年預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金缺口會(huì)更大,為此需要繼續(xù)增加產(chǎn)成品的銷售,加快資金的周轉(zhuǎn)速度,及時(shí)收現(xiàn),加速資金回籠。
問題綜述及相應(yīng)措施
一、原材料價(jià)格不斷上漲,產(chǎn)品內(nèi)部結(jié)算價(jià)格調(diào)整滯后,要完成年度利潤(rùn)計(jì)劃指標(biāo)需盡快調(diào)整結(jié)算價(jià)格。
二、公司生產(chǎn)產(chǎn)品的主要客戶某公司實(shí)行“零庫(kù)存”和“代儲(chǔ)代銷”管理,結(jié)算遲緩,同時(shí)客戶生產(chǎn)量承包結(jié)算,N產(chǎn)品實(shí)行承包試用,使公司庫(kù)存持續(xù)增長(zhǎng),至6月底,產(chǎn)成品庫(kù)存達(dá)3587萬(wàn)元,占用大量流動(dòng)資金,加上述原材料漲價(jià)因素,資金日益緊張?jiān)谒y免。為此要更好地加強(qiáng)資金的管理,確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的有效運(yùn)行。
三、業(yè)務(wù)量承接不足。除實(shí)行總承包的N產(chǎn)品項(xiàng)目外,其他項(xiàng)目的業(yè)務(wù)量都在下降。加工件任務(wù)不足,自接維修件較上年大幅下降;FF分公司承接的各項(xiàng)加工件都已基本完工,因此盡快承接市內(nèi)新成立有公司的制安業(yè)務(wù)已相當(dāng)重要。
四、完善各項(xiàng)規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度的建設(shè),管理更上新臺(tái)階,繼續(xù)加強(qiáng)成本管理,促進(jìn)降本增效。
五、嚴(yán)把產(chǎn)品各道工序控制,切實(shí)提高產(chǎn)品質(zhì)量,并減少?gòu)U次品損失和返工、返修率,保持產(chǎn)品的穩(wěn)定性,以優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品取勝市場(chǎng)。
六、繼續(xù)開拓外部市場(chǎng),擴(kuò)大銷售渠道和力度,加快新產(chǎn)品的開發(fā),逐步向國(guó)內(nèi)、國(guó)際同類先進(jìn)行業(yè)看齊。
七、創(chuàng)新用工和分配制度,采取內(nèi)培、外聘、外招相結(jié)合的靈活方法,不拘一格用人才,扭轉(zhuǎn)目前技術(shù)人員青黃不接的書面。
八、防洪、防盜,并做好防暑降溫工作,確保安全生產(chǎn)。
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