部門自評報告

　　我們眼下的社會，我們使用報告的情況越來越多，通常情況下，報告的內(nèi)容含量大、篇幅較長。為了讓您不再為寫報告頭疼，下面是小編精心整理的部門自評報告，僅供參考，大家一起來看看吧。

　　一、項目預算中存在的問題

　　1.項目預算編制中出現(xiàn)的問題

　　“一上”的預算憑空編制。雖然項目預算的編制是根據(jù)模板中的三級明細科目匯編的，做到了由粗放式到細致化的轉變，但在我國科研單位的管理體制處于計劃管理下，其考慮最多的是如何完成科研任務而不是將科研任務與預算相結合，這就造成課題負責人在進行科研經(jīng)費申報時不依據(jù)課題的實際情況，只是根據(jù)模板項目一一編制，對項目支出缺乏考察與深入研究，可行性分析缺乏深度，既降低了預算的可靠性，又增加了項目支出預算執(zhí)行操作的難度。

　　“一下”預算控制數(shù)的難以確定。由于“一下”預算的主要目的是由財政部下達各部門預算控制數(shù)，在這個過程中，由于財政部門不能夠完全了解預算的內(nèi)容所以很難給定一個合適的控制數(shù)，并且目前這個控制數(shù)僅僅是根據(jù)“一上”預算的總數(shù)往下削砍一定比例得來的。這就勢必會造成預算申報時的多報、虛報。

　　2.預算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題

　　年度預算經(jīng)費滯后。因項目預算是以會計年度為預算期的，而一般情況下，年度預算經(jīng)費下達較晚，這就在一定程度上阻礙了項目的執(zhí)行進度。在“二上二下”過程中，不斷會有新的預算調(diào)整和項目預算加入，最終預算的下達通常要到下半年甚至更晚，對于續(xù)作項目往往是上半年執(zhí)行上一年度的節(jié)余資金，但對新上的項目由于資金不到位無法及時開展工作，雖然可以先通過借款取得一部分資金，但其主要工作仍然集中到預算下達后，這樣就影響了預算的執(zhí)行進度。

　　預算管理與技術管理的結合還不夠緊密。目前，項目管理由科研管理和財務管理兩部分構成，其具體工作分別由兩個部門負責。這兩個部門各司其職促進了專業(yè)化管理，但彼此缺少有效的溝通機制。財務人員不了解項目實際的具體內(nèi)容和進度，而科研管理人員不了解預算執(zhí)行情況，因而不能夠及時發(fā)現(xiàn)并協(xié)調(diào)預算執(zhí)行與項目進度之間不匹配的問題。

　　項目承擔單位超能力承擔項目等也是影響預算執(zhí)行的重要因素。一方面，單位為取得預算收入而申報過多的項目，使得其工作有些應接不暇。另一方面，在項目申報時沒有認真考慮和調(diào)查項目的可行性和工作難度，往往是先申請下來再考慮具體的工作內(nèi)容，尤其是期限較長，較為復雜的項目很有可能超出本部門單位的承擔能力[1]。

　　3.預算控制和績效考核問題

　　第一，缺乏有效的技術手段和控制機制。目前的項目預算，在預算控制的即時性及與決算統(tǒng)一融合等方面有著明顯不足。尤其是對內(nèi)容多，角度新、資金使用時間長的項目進行評價時，評價指標如何設置，如何保證各項定量定性指標科學合理等問題，在實際預算運行中幾乎空白，需要在實踐中不斷探索完善。

　　第二，目前績效評價只針對單個項目或某一部門，不能反映項目之間、部門之間的績效差異，因此無法對項目的投入產(chǎn)出效益進行評價，也不能很好地橫向比較項目的優(yōu)略，造成項目選擇的限制。

　　第三，項目從投入到產(chǎn)出，再到效益發(fā)揮，需要一個較長的過程，評價時點如果選擇在項目完成后，則項目效益遠未充分體現(xiàn)；如果選擇在項目效益充分發(fā)揮后，則時間跨度過長，即使評價結果相對客觀，也無法做到及時調(diào)整預算。

　　二、完善經(jīng)費預算管理的對策

　　1.構建績效預算管理的框架體系[2]

　　績效預算管理是指利用預算績效信息設定統(tǒng)一的績效目標進行資源配置與優(yōu)先順序的安排，以幫助管理者維持或改變既定目標計劃、并報告其結果與目標符合程度的過程。其核心是將績效水平與具體的預算數(shù)額聯(lián)系起來�？冃ьA算管理框架體系包括項目績效計劃、年度績效報告、績效評價和反饋績效評價結果。

　　項目績效計劃。項目績效計劃通常在編制項目預算和項目任務書時根據(jù)項目的戰(zhàn)略目標確立，包括以結果為導向的績效目標、實現(xiàn)績效目標需要開展詳細的活動和需要動用的資源、衡量績效目標的具體指標以及按照正常條件能夠打到的績效標準等。

　　年度績效報告。為跟蹤部門年度績效計劃的進展情況，一般要求部門管理者定期或者不定期地提交績效報告。績效報告通過實際績效和計劃績效的比較，描述績效目標的完成進度。績效報告的主要用途包括：有利于部門管理者發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，及時提出改正措施，并據(jù)以調(diào)整資源分配；有利于部門管理者向公眾證明本部門履行職能的有關情況。

　　績效評價。績效評價是對部門完成績效情況進行評價。雖然績效報告一般會對部門績效目標的實現(xiàn)情況做出判斷，但是，由于績效報告由部門自己提供，是對項目績效的自評，很難保證評價結果的客觀公正性。為了更好地對部門績效進行評價，很多國家開始采用公民取向的績效觀，即績效報告要向社會公眾公布，由公眾進行評價。

　　反饋績效評價結果�？冃гu價結果的反饋能幫助相關部門發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，從而不斷完善和加強其預算管理體系�？冃гu價結果產(chǎn)生的作用不同：對于部門管理者，績效評價結果有利于其了解公眾的偏好以及自身的不足，據(jù)以加強管理、提高管理效率；對于預算分配部門，績效評價結果是調(diào)整以后年度預算分配的重要依據(jù)。

　　2.使績效預算體系和ARP系統(tǒng)相融合

　　績效預算是預算管理的一種行之有效的方法，兼顧經(jīng)濟性和效益性。ARP預算管理系統(tǒng)是一整套為預算管理而建立的預算管理服務信息技術平臺，通過登錄網(wǎng)站即可錄入和查詢信息。因此將兩者有機的結合不僅能夠達到上述績效預算管理的目的，而且還能夠起到完善ARP預算管理系統(tǒng)、優(yōu)化預算管理的作用。

　　融合流程圖

　　首先，中科院ARP系統(tǒng)中的預算分析表中僅僅包含了預算的完成情況而沒有項目的完成情況，因此，為使兩者結合從而對項目績效做出全面、客觀的評價，需要加入包含項目績效和預算績效的部門自評而形成的績效報告。其次，ARP系統(tǒng)當中的預算錄入只是對預算金額的錄入，而沒有項目計劃總體目標和階段性目標的錄入。因而會造成績效評估內(nèi)容的缺失，因此除預算錄入原本包含的三個二級科目外，還應加入項目計劃的錄入。這樣才能為后面進行的績效評估提供依據(jù)，為最終績效報告的生成做準備。

　　績效報告的形成。這里的績效報告其實就是部門的自評報告。對于實施范圍內(nèi)的跨年度項目，在每個預算年度結束后兩個月內(nèi)，項目實施部門對績效階段性目標完成情況和資金使用情況實施一年一評的中期評價，自評結束后將自評報告報業(yè)務主管部門和財務部門；在該項目完成后兩個月內(nèi)，項目實施部門對績效總目標完成情況和資金使用情況進行績效評價，自評結束后仍將自評報告報上述部門。對實施范圍內(nèi)的非跨年度項目，在預算項目完成后兩個月內(nèi)，項目實施部門對項目支出的績效和預定目標的實現(xiàn)情況進行自評，自評結束后將自評報告報業(yè)務主管部門和財務部門。

　　項目預期績效總目標和階段性目標。預期績效總目標反映項目實施后所要解決的問題、達到的目的、產(chǎn)生的效果等。根據(jù)項目管理實施文件要求、上級和區(qū)政府工作考核標準、部門制定中長期規(guī)劃、部門年度工作計劃、申請項目資金時提出的預期績效目標等方面綜合分析后填寫。

　　項目績效目標完成情況分析。第一，對于項目完成情況的分析。首先，考察項目的經(jīng)濟性：主要體現(xiàn)在項目以最低成本達到目標，即是否節(jié)約了資金。其次，考量項目的效率性：主要反映項目的實施能否按照預定目標快速、高效組織實施并完成，主要從實施質(zhì)量與進度方面來反映。最后，評估項目的有效性：主要是指多大程度上達到政策目標、經(jīng)營目標和其他預期結果，反映項目實施是否達到預定目標。除了上述三方面還可從其產(chǎn)生的經(jīng)濟效益、政治效益、社會效益等方面進行考慮。第二，對預算完成情況的分析。預算完成情況可用預算完成率來評估，具體情況如下表：

　　第三，自評結論，出現(xiàn)的問題及建議。主要從項目完成情況和預算完成情況兩個來說明本項目的績效目標完成情況。對其中完成情況不理想的項目進行重點考察，更新計劃目標或節(jié)制預算。

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